村集體公款管理制度

村集體公款管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)村集體公款的管理，規(guī)范公款收支行為，保障村集體資金的安全與合理使用，提高資金使用效益，維護(hù)村集體和村民的合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)的所有公款收支活動，包括但不限于村集體的經(jīng)營收入、財政撥款、上級補(bǔ)助資金、捐贈資金以及其他各類資金。（三）基本原則1.合法性原則：村集體公款的收支活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和操作流程，確保公款收支的準(zhǔn)確、完整、有序。3.公開透明原則：村集體應(yīng)定期向村民公開公款收支情況，接受村民監(jiān)督，保障村民的知情權(quán)。4.專款專用原則：各項(xiàng)資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自挪用、擠占。5.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，促進(jìn)村集體事業(yè)發(fā)展。二、公款收入管理（一）收入范圍1.經(jīng)營收入：包括村集體企業(yè)的經(jīng)營收益、土地出租收入、資產(chǎn)處置收入等。2.財政撥款：上級政府部門撥付的各類專項(xiàng)資金、補(bǔ)貼資金等。3.上級補(bǔ)助收入：其他單位或組織給予的補(bǔ)助款項(xiàng)。4.捐贈收入：社會各界對村集體的捐贈資金。5.其他收入：如利息收入、罰款收入等。（二）收入確認(rèn)1.經(jīng)營收入應(yīng)在實(shí)現(xiàn)收入時確認(rèn)，以實(shí)際收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利為依據(jù)。2.財政撥款、上級補(bǔ)助收入應(yīng)按照撥款文件或補(bǔ)助協(xié)議規(guī)定的時間和金額確認(rèn)。3.捐贈收入應(yīng)在收到捐贈款項(xiàng)時確認(rèn)。4.其他收入應(yīng)在實(shí)際發(fā)生并取得相關(guān)憑證時確認(rèn)。（三）收款要求1.村集體應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公款收款工作，收款人員應(yīng)具備相應(yīng)的財務(wù)知識和責(zé)任心。2.收款時應(yīng)開具合法有效的收款憑證，收款憑證應(yīng)注明收款日期、款項(xiàng)來源、金額等內(nèi)容，并加蓋村集體財務(wù)專用章。3.收款人員應(yīng)及時將收取的款項(xiàng)繳存村集體銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。（四）收入臺賬1.村集體應(yīng)建立收入臺賬，詳細(xì)記錄每一筆收入的來源、金額、收款日期、收款人員等信息。2.收入臺賬應(yīng)定期與銀行對賬單、收款憑證等進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。三、公款支出管理（一）支出范圍1.生產(chǎn)經(jīng)營支出：用于村集體企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項(xiàng)費(fèi)用，如原材料采購、設(shè)備購置、人員工資等。2.公益事業(yè)支出：用于村內(nèi)公共設(shè)施建設(shè)、環(huán)境衛(wèi)生整治、教育、醫(yī)療等公益事業(yè)的費(fèi)用。3.管理費(fèi)用支出：村集體日常管理活動發(fā)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等。4.其他支出：符合村集體利益和相關(guān)規(guī)定的其他支出。（二）支出審批1.村集體應(yīng)建立嚴(yán)格的支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出事項(xiàng)由村主任審批；重大支出事項(xiàng)（如金額較大的工程建設(shè)項(xiàng)目、大額采購等）應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，由村主任審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的合理性、合法性和必要性，簽署審批意見。（三）支出憑證1.村集體公款支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。2.原始憑證如有錯誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。3.村集體應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)注明日期、摘要、科目、金額等內(nèi)容，并由制單人員、審核人員、記賬人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。（四）支付方式1.村集體公款支出應(yīng)優(yōu)先通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，減少現(xiàn)金支付。2.確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，控制現(xiàn)金支付范圍和額度。3.支付款項(xiàng)時，應(yīng)按照審批后的支出憑證進(jìn)行支付，不得擅自改變支付金額和支付對象。（五）支出臺賬1.村集體應(yīng)建立支出臺賬，詳細(xì)記錄每一筆支出的日期、摘要、金額、支付對象、審批情況等信息。2.支出臺賬應(yīng)定期與銀行對賬單、記賬憑證等進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。四、財務(wù)審批流程（一）經(jīng)辦人1.經(jīng)辦人應(yīng)根據(jù)村集體的實(shí)際業(yè)務(wù)需要，填寫支出申請單或報銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付對象等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。2.經(jīng)辦人應(yīng)對所提供的原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。（二）證明人1.對于涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的支出事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)需要確定證明人。證明人應(yīng)在支出申請單或報銷單上簽字，證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。2.證明人應(yīng)對所證明的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（三）審批人1.一般支出事項(xiàng)由村主任審批。村主任應(yīng)認(rèn)真審核支出申請單或報銷單，檢查支出是否符合村集體的利益和相關(guān)規(guī)定，審批意見應(yīng)明確表示同意或不同意支出。2.重大支出事項(xiàng)（如金額較大的工程建設(shè)項(xiàng)目、大額采購等）應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，由村主任審批。村民會議或村民代表會議應(yīng)形成書面決議，作為支出審批的依據(jù)。（四）財務(wù)審核1.村集體財務(wù)人員應(yīng)按照財務(wù)制度對支出申請單或報銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，支出是否符合審批流程，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。2.財務(wù)審核人員應(yīng)在支出申請單或報銷單上簽署審核意見，對于不符合規(guī)定的支出，應(yīng)要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正相關(guān)資料，否則不予審核通過。（五）支付1.經(jīng)過審批和財務(wù)審核通過的支出申請單或報銷單，由財務(wù)人員按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。2.支付完成后，財務(wù)人員應(yīng)在支出申請單或報銷單上加蓋“已支付”印章，并及時登記入賬。五、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村集體應(yīng)成立民主理財小組，成員由村民代表選舉產(chǎn)生，負(fù)責(zé)對村集體財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督。2.民主理財小組應(yīng)定期對村集體的財務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，審核財務(wù)賬目、憑證等資料，聽取村民意見，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。3.村集體應(yīng)定期召開村民會議或村民代表會議，向村民公開財務(wù)收支情況，接受村民監(jiān)督。村民有權(quán)對財務(wù)收支情況提出疑問和建議，村集體應(yīng)及時給予答復(fù)和處理。（二）外部監(jiān)督1.村集體應(yīng)接受上級政府部門、財政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，村集體應(yīng)及時整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。六、財務(wù)人員管理（一）人員配備1.村集體應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要配備專職或兼職的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備會計(jì)從業(yè)資格證書。2.財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動應(yīng)及時辦理交接手續(xù)。（二）崗位職責(zé)1.財務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)村集體的財務(wù)核算、財務(wù)管理、財務(wù)報表編制等工作，確保財務(wù)工作的準(zhǔn)確、規(guī)范。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項(xiàng)收支憑證，監(jiān)督公款使用情況，防止違規(guī)支出。3.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為村集體決策提供財務(wù)依據(jù)。4.妥善保管財務(wù)檔案，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔和保管。（三）培訓(xùn)與考核1.村集體應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、遵守財務(wù)制度等情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與績效掛鉤。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.村集體的財務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、審計(jì)報告、合同協(xié)議、收款憑證、支出憑證等。2.財務(wù)檔案應(yīng)真實(shí)、完整地反映村集體的財務(wù)收支情況和經(jīng)濟(jì)活動。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、時間順序進(jìn)行分類裝訂，確保檔案的整齊、規(guī)范。2.對于電子檔案，應(yīng)進(jìn)行備份，并妥善存儲，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）檔案保管1.村集體應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，一般會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿保管期限為30年，財務(wù)報表等其他檔案保管期限根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.在保管期限內(nèi)，財務(wù)檔案不得隨意銷毀，如有特殊情況需要銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)村主任或財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。2.查閱人員不得擅自涂改、拆封、抽取、銷毀財務(wù)檔案，查閱完畢后應(yīng)及時歸還。八、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自支出公款。2.挪用、擠占公款。3.偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿等財務(wù)資料。4.隱匿、故意銷毀財務(wù)檔案。5.其他違反村集體公款管理制度的行為。（二）責(zé)任追究方式1.對于違規(guī)行為較輕的，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期改正，退還違規(guī)款項(xiàng)，并給予批評教育。2.對于違規(guī)行為較重的