施工單位財(cái)務(wù)管理制度

施工單位財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范施工單位的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障施工單位的健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于施工單位及其所屬各部門、項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，避免虛盈實(shí)虧。4.效益性原則：優(yōu)化資金配置，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)信息安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置施工單位應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。參與施工單位重大經(jīng)濟(jì)決策，為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)決策支持。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，控制成本費(fèi)用，確保財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)利益。2.會(huì)計(jì)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定開具和使用票據(jù)。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，其中財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備中級以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平。（四）財(cái)務(wù)人員考核與獎(jiǎng)懲1.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，定期對財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評價(jià)。2.根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，包括表彰、獎(jiǎng)金、晉升等；對違反財(cái)務(wù)制度、工作失誤的財(cái)務(wù)人員給予批評教育、罰款、降職等處罰。三、資金管理（一）資金籌集1.施工單位應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)需要，合理籌集資金，確保工程資金的及時(shí)到位。2.資金籌集渠道包括自有資金、銀行貸款、預(yù)付款項(xiàng)等。應(yīng)根據(jù)不同的資金來源，合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。3.申請銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，確保貸款資金的正確使用和按時(shí)償還。（二）資金使用1.施工單位應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保資金專款專用。3.對于重大資金支出，如購置大型設(shè)備、支付大額工程款等，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4.加強(qiáng)資金的日常管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.對于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付的安全和準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時(shí)清理長期未使用的銀行賬戶。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)資金安全防范措施，確保資金安全。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)等，防止被盜、丟失。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)的管理，實(shí)行印鑒分管制度，嚴(yán)格票據(jù)的購買、保管、使用和核銷手續(xù)。4.定期進(jìn)行資金安全檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則施工單位應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分成本費(fèi)用的界限，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目施工單位的成本費(fèi)用主要包括工程成本、期間費(fèi)用等。1.工程成本直接成本：包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等。間接成本：包括施工單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、措施和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，定期對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本費(fèi)用偏差。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，制定費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，杜絕不合理的費(fèi)用支出。（四）成本費(fèi)用核算與分析1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行成本費(fèi)用核算，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄和反映成本費(fèi)用的發(fā)生情況。2.定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用升降的原因，提出改進(jìn)措施和建議。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般為[具體金額]元以上），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的分類：包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。3.固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，購置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單等憑證及時(shí)入賬。4.固定資產(chǎn)的折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。5.固定資產(chǎn)的清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨的分類：包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、庫存商品等。2.存貨的采購、驗(yàn)收、入庫：存貨采購應(yīng)按照采購計(jì)劃進(jìn)行，嚴(yán)格控制采購成本。采購后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，合格后入庫。3.存貨的發(fā)出：建立存貨發(fā)出管理制度，按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法計(jì)算發(fā)出存貨的成本。4.存貨的清查：定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和攤銷：按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和攤銷。2.其他資產(chǎn)的管理：如長期待攤費(fèi)用等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。六、收入與利潤管理（一）收入管理1.施工單位的收入包括工程結(jié)算收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.工程結(jié)算收入應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式和時(shí)間確認(rèn)收入，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)對收入的核算和管理，及時(shí)開具發(fā)票，做好應(yīng)收賬款的催收工作，確保資金及時(shí)回籠。（二）利潤管理1.施工單位應(yīng)按照國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度計(jì)算利潤，確保利潤的真實(shí)性和合法性。2.加強(qiáng)對利潤分配的管理，按照公司章程和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤分配。七、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.施工單位應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和工程建設(shè)計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門、項(xiàng)目部結(jié)合實(shí)際情況提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、項(xiàng)目部，明確各部門、項(xiàng)目部的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確需發(fā)生預(yù)算外支出的，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門、項(xiàng)目部的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門、項(xiàng)目部的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門、項(xiàng)目部給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門、項(xiàng)目部給予處罰。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.施工單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時(shí)報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等，通過分析找出存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和崗位。2.制衡性原則：各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。3.適應(yīng)性原則：適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理的需要和外部環(huán)境的變化。4.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。6.運(yùn)營分析控制：定期對企業(yè)的運(yùn)營情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門