固定資產(chǎn)財務部管理制度VIP

固定資產(chǎn)財務部管理制度一、總則1.目的為了加強公司固定資產(chǎn)的財務管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等行為，確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的固定資產(chǎn)財務管理。3.固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。二、固定資產(chǎn)購置管理1.購置預算各部門應根據(jù)本部門業(yè)務發(fā)展需要，于每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購置預算，詳細列出擬購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預計購置時間、預算金額等內(nèi)容，并提交至財務部。財務部匯總各部門預算后，結合公司整體經(jīng)營計劃和資金狀況，編制公司年度固定資產(chǎn)購置預算，報公司管理層審批。2.購置申請各部門因業(yè)務需要購置固定資產(chǎn)時，應填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置固定資產(chǎn)的原因、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預計金額、購置時間等信息，并經(jīng)部門負責人簽字確認后，提交至財務部。財務部對購置申請進行審核，重點審核購置的必要性、預算金額的合理性等。審核通過后，報公司管理層審批。3.采購流程經(jīng)公司管理層審批同意購置的固定資產(chǎn)，由采購部門按照公司采購管理制度進行采購。采購部門應選擇具有良好信譽和資質的供應商，進行詢價、比價、議價等工作，確保采購價格合理、質量可靠。采購合同簽訂后，采購部門應及時將合同副本提交至財務部備案。4.驗收與入庫固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應及時通知使用部門、資產(chǎn)管理部門和質量檢驗部門進行驗收。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質量、技術參數(shù)等是否與合同約定一致。驗收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，并辦理入庫手續(xù)。入庫時，應在固定資產(chǎn)上粘貼固定資產(chǎn)標簽，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置日期、使用部門等信息。三、固定資產(chǎn)使用管理1.使用部門職責使用部門負責本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。應指定專人負責固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)使用臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的領用、歸還、使用狀況等信息。定期對固定資產(chǎn)進行檢查和維護，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門職責資產(chǎn)管理部門負責公司固定資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，制定固定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，組織固定資產(chǎn)的清查盤點，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、調(diào)撥、報廢等手續(xù)。建立固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺賬，定期與財務部核對固定資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。3.固定資產(chǎn)領用各部門因工作需要領用固定資產(chǎn)時，應填寫《固定資產(chǎn)領用申請表》，經(jīng)部門負責人簽字確認后，到資產(chǎn)管理部門辦理領用手續(xù)。資產(chǎn)管理部門根據(jù)申請表發(fā)放固定資產(chǎn)，并在固定資產(chǎn)使用臺賬上登記領用日期、使用部門、領用人等信息。4.固定資產(chǎn)轉移因工作需要，固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門之間轉移時，由轉出部門填寫《固定資產(chǎn)轉移申請表》，經(jīng)轉出部門和轉入部門負責人簽字確認后，報資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)管理部門審批同意后，辦理固定資產(chǎn)轉移手續(xù)，并在固定資產(chǎn)卡片和使用臺賬上進行相應調(diào)整。5.固定資產(chǎn)出租出借公司原則上不對外出租出借固定資產(chǎn)。確因特殊情況需要出租出借的，由資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)公司管理層審批同意后，簽訂出租出借合同，并報財務部備案。出租出借收入應及時足額上繳公司財務，納入公司統(tǒng)一核算。6.固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)使用部門應按照固定資產(chǎn)的使用說明書和操作規(guī)程，定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運行。資產(chǎn)管理部門應制定固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，并監(jiān)督檢查各部門的執(zhí)行情況。對于大型設備或關鍵設備，應定期進行專業(yè)維護保養(yǎng)，確保設備性能良好。7.固定資產(chǎn)清查盤點公司定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，每季度進行一次局部清查盤點。清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織使用部門、財務部等相關人員參加。清查盤點結束后，資產(chǎn)管理部門應編制《固定資產(chǎn)清查盤點報告》，詳細說明清查盤點情況，包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況、盤盈盤虧原因等。對于盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。四、固定資產(chǎn)折舊管理1.折舊方法公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提。折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和使用情況，按照國家有關規(guī)定和公司實際情況確定。具體折舊年限如下：房屋及建筑物：20年機器設備：10年運輸設備：5年電子設備：3年辦公家具及其他：5年2.折舊計算固定資產(chǎn)折舊按月計提，計算公式為：月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率。月折舊率=年折舊率÷12，年折舊率=（1預計凈殘值率）÷折舊年限。預計凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%。3.折舊賬務處理財務部按照上述折舊方法和計算結果，每月計提固定資產(chǎn)折舊，并進行相應的賬務處理。借記“制造費用”、“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記“累計折舊”科目。五、固定資產(chǎn)處置管理1.處置范圍固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉讓、報廢、毀損、對外投資等。2.處置審批各部門擬處置固定資產(chǎn)時，應填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明處置固定資產(chǎn)的原因、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、賬面價值、處置方式、預計處置收入等信息，并經(jīng)部門負責人簽字確認后，提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，重點審核處置的必要性、處置方式的合理性、預計處置收入的準確性等。審核通過后，報公司管理層審批。3.處置評估對于重大固定資產(chǎn)處置項目，公司應委托具有資質的評估機構進行評估，以確定合理的處置價格。評估報告應作為固定資產(chǎn)處置的重要依據(jù)。4.處置實施經(jīng)公司管理層審批同意處置的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門按照公司相關規(guī)定組織實施處置。處置方式包括公開拍賣、招標轉讓、協(xié)議轉讓、報廢銷毀等。處置過程中，應嚴格按照規(guī)定程序進行操作，確保處置過程公開、公正、透明。5.處置收入管理固定資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳公司財務，納入公司統(tǒng)一核算。處置收入扣除相關稅費和固定資產(chǎn)賬面價值后的凈收益，計入公司當期損益。6.處置賬務處理財務部根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件和相關憑證，進行固定資產(chǎn)處置的賬務處理。借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。處置過程中發(fā)生的相關費用，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“銀行存款”等科目。處置收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。處置完畢后，將“固定資產(chǎn)清理”科目余額轉入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”科目。六、固定資產(chǎn)核算與財務報告1.固定資產(chǎn)核算財務部按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度，對固定資產(chǎn)進行核算。設置“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”、“固定資產(chǎn)清理”等會計科目，準確記錄固定資產(chǎn)的增減變動、折舊計提、處置等情況。定期與資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實相符。2.財務報告財務部應在財務報表中準確反映固定資產(chǎn)的原值、累計折舊、凈值等信息。年度財務報告中應包括固定資產(chǎn)明細表，詳細列示各類固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、累計折舊、凈值、購置日期、折舊年限等內(nèi)容。同時，應在財務情況說明書中對固定資產(chǎn)的增減變動、折舊政策、處置情況等進行說明。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對固定資產(chǎn)財務管理情況進行審計監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和準確性。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務檢查監(jiān)督財務部定期對各部門固定資產(chǎn)管理情況進行檢查，重點檢查固定資產(chǎn)的賬實相符情況、使用狀況、維護保養(yǎng)