中醫(yī)館資金使用管理制度

中醫(yī)館資金使用管理制度一、總則1.目的為規(guī)范中醫(yī)館的資金使用行為，加強資金管理，提高資金使用效益，保障中醫(yī)館各項業(yè)務(wù)的正常開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本館實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于中醫(yī)館內(nèi)所有涉及資金收支的部門和個人，包括但不限于醫(yī)療業(yè)務(wù)部門、財務(wù)管理部門、行政管理部門等。3.基本原則合法性原則：資金使用必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。效益性原則：以提高資金使用效益為核心，優(yōu)化資金配置，確保資金投向合理、有效。規(guī)范性原則：嚴格按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進行資金使用，確保資金使用過程規(guī)范、透明。安全性原則：保障資金安全，防范資金風險，防止資金被挪用、侵占等情況發(fā)生。二、資金預算管理1.預算編制每年末，各部門應(yīng)根據(jù)中醫(yī)館的年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標，結(jié)合本部門實際情況，編制下一年度的資金預算草案。資金預算草案應(yīng)包括收入預算和支出預算兩部分，收入預算應(yīng)詳細列出各項業(yè)務(wù)收入來源及金額預測；支出預算應(yīng)按照費用類別，如人員薪酬、藥品采購、設(shè)備購置、房租水電等，分別列出具體項目及金額預測。財務(wù)管理部門負責對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合中醫(yī)館的整體財務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，編制年度資金預算方案，提交館領(lǐng)導班子審議。2.預算審批年度資金預算方案經(jīng)館領(lǐng)導班子審議通過后，報董事會審批。董事會應(yīng)根據(jù)中醫(yī)館的經(jīng)營狀況、市場環(huán)境等因素，對預算方案進行全面審查，提出修改意見或批準實施。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項資金支出控制在預算范圍內(nèi)。如有特殊情況需要調(diào)整預算，應(yīng)提前向財務(wù)管理部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預算執(zhí)行的影響。財務(wù)管理部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期編制預算執(zhí)行情況報告，向館領(lǐng)導班子匯報。如發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時分析原因，采取有效措施加以糾正。每月末，各部門應(yīng)將本部門預算執(zhí)行情況進行總結(jié)分析，形成書面報告提交財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門應(yīng)將各部門預算執(zhí)行情況進行綜合分析，為下一年度預算編制提供參考依據(jù)。三、資金收入管理1.醫(yī)療收入管理中醫(yī)館應(yīng)嚴格按照物價部門核定的收費標準收取醫(yī)療費用，確保收費項目明確、收費標準合理。收費人員應(yīng)在收費時向患者出具合法有效的票據(jù)，并做好收費記錄。收費記錄應(yīng)包括患者姓名、收費項目、收費金額、收費時間等信息。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對醫(yī)療收入進行核對和統(tǒng)計，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。同時，應(yīng)加強對醫(yī)療收入的分析，及時發(fā)現(xiàn)收入變動異常情況，并查明原因。2.其他收入管理除醫(yī)療收入外，中醫(yī)館的其他收入包括藥品銷售差價收入、培訓收入、場地出租收入等。對于藥品銷售差價收入，應(yīng)按照藥品進價和售價的差額進行核算，并確保藥品銷售價格合理、透明。對于培訓收入，應(yīng)按照培訓合同約定的收費標準收取費用，并在培訓結(jié)束后及時確認收入。對于場地出租收入，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款，并按照合同約定及時收取租金。四、資金支出管理1.支出審批流程資金支出應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批流程進行，一般包括以下環(huán)節(jié)：經(jīng)辦人填寫資金支出申請表，詳細說明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)證明材料。部門負責人對資金支出申請表進行審核，確認支出事項是否真實、合理，是否在本部門預算范圍內(nèi)，并簽署審核意見。財務(wù)管理部門對資金支出申請表進行審核，重點審核支出金額是否準確、支付方式是否合規(guī)、相關(guān)證明材料是否齊全等，并簽署審核意見。館領(lǐng)導根據(jù)審批權(quán)限對資金支出申請表進行審批，同意支出的簽字批準，不同意支出的應(yīng)說明理由并退回申請表。對于重大資金支出事項，如大額設(shè)備購置、重大項目投資等，應(yīng)經(jīng)過館領(lǐng)導班子集體研究決定，并報董事會審批。2.費用報銷管理費用報銷應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)制度和本館費用報銷規(guī)定執(zhí)行。報銷人應(yīng)在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，并提供真實、合法、有效的報銷憑證。報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單等，發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。費用報銷審批流程與資金支出審批流程相同。報銷人應(yīng)將填寫完整的費用報銷單及相關(guān)證明材料提交給部門負責人審核，再交財務(wù)管理部門審核，最后報館領(lǐng)導審批。經(jīng)審批同意報銷的，由財務(wù)管理部門按照規(guī)定的支付方式辦理報銷手續(xù)。3.采購支出管理中醫(yī)館的采購業(yè)務(wù)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保采購物資和服務(wù)的質(zhì)量和價格合理。采購部門應(yīng)根據(jù)實際需求制定采購計劃，明確采購項目、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等信息，并按照規(guī)定的采購程序進行采購。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購物資和服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。采購合同簽訂后，應(yīng)及時交財務(wù)管理部門備案。采購物資和服務(wù)到貨后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)人員進行驗收，驗收合格后填寫驗收單，并將驗收單及發(fā)票等相關(guān)憑證提交給財務(wù)管理部門辦理付款手續(xù)。五、資金支付管理1.支付方式中醫(yī)館的資金支付方式主要包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付、支票支付等。具體支付方式應(yīng)根據(jù)實際情況和相關(guān)規(guī)定選擇使用?，F(xiàn)金支付：一般適用于金額較小、支付頻繁的費用支出，但應(yīng)嚴格控制現(xiàn)金支付范圍和金額，確保現(xiàn)金安全。銀行轉(zhuǎn)賬支付：適用于金額較大、結(jié)算較為規(guī)范的資金支付業(yè)務(wù)。通過銀行轉(zhuǎn)賬支付可以提高資金結(jié)算效率，減少現(xiàn)金使用風險。支票支付：適用于同城結(jié)算業(yè)務(wù)。支票支付應(yīng)嚴格按照支票管理規(guī)定進行操作，確保支票的真實性和安全性。2.支付審批資金支付前，必須經(jīng)過嚴格的審批流程。付款申請人應(yīng)根據(jù)資金支出審批結(jié)果，填寫資金支付憑證，并附上相關(guān)審批文件和報銷憑證，提交財務(wù)管理部門審核。財務(wù)管理部門審核無誤后，按照規(guī)定的支付方式辦理支付手續(xù)。對于大額資金支付或特殊情況下的支付，應(yīng)提前與銀行溝通協(xié)調(diào)，確保支付順利進行。3.支付記錄與核對財務(wù)管理部門應(yīng)建立完善的資金支付記錄制度，對每一筆資金支付進行詳細記錄，包括支付日期、支付金額、支付對象、支付方式等信息。每月末，財務(wù)管理部門應(yīng)對資金支付記錄與銀行對賬單進行核對，確保資金支付記錄準確無誤。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。六、資金風險管理1.風險識別與評估財務(wù)管理部門應(yīng)定期對中醫(yī)館的資金風險進行識別和評估，分析可能存在的風險因素，如市場風險、信用風險、流動性風險等。根據(jù)風險識別和評估結(jié)果，確定風險等級，并制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略。2.風險應(yīng)對措施針對市場風險，應(yīng)加強市場調(diào)研和分析，及時調(diào)整經(jīng)營策略，優(yōu)化資金配置，降低市場波動對資金的影響。針對信用風險，應(yīng)建立客戶信用評估體系，加強對客戶信用狀況的調(diào)查和分析，合理確定信用額度和信用期限，防范客戶違約風險。針對流動性風險，應(yīng)合理安排資金收支計劃，確保資金流動性充足。同時，應(yīng)保持一定的現(xiàn)金儲備和銀行授信額度，以應(yīng)對突發(fā)情況。3.風險監(jiān)控與報告財務(wù)管理部門應(yīng)建立資金風險監(jiān)控機制，定期對資金風險狀況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)風險變化情況。如發(fā)現(xiàn)資金風險預警信號，應(yīng)及時向館領(lǐng)導匯報，并采取有效措施加以應(yīng)對。同時，應(yīng)定期撰寫資金風險報告，總結(jié)資金風險管理工作經(jīng)驗教訓，提出改進建議。七、資金內(nèi)部控制1.崗位分離與牽制中醫(yī)館應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責和權(quán)限，實行崗位分離與牽制，確保資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約。資金業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：資金收付與會計記錄崗位、資金審批與執(zhí)行崗位、資金保管與盤點崗位等。2.授權(quán)審批控制明確各級管理人員的資金審批權(quán)限，嚴格按照授權(quán)審批制度進行資金審批。未經(jīng)授權(quán)，任何部門和個人不得擅自進行資金收支業(yè)務(wù)。規(guī)范授權(quán)審批流程，確保審批環(huán)節(jié)清晰、責任明確。對于重大資金支出事項，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.財產(chǎn)保全控制加強對資金及相關(guān)資產(chǎn)的保管和保護，確保資金安全和資產(chǎn)完整。定期對現(xiàn)金、銀行存款等進行盤點，核對賬目，確保賬實相符。同時，應(yīng)對重要票據(jù)、印章等進行妥善保管，防止丟失或被盜用。4.內(nèi)部審計監(jiān)督內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對中醫(yī)館的資金使用情況進行審計監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。加強對資金業(yè)務(wù)的全過程審計，包括資金預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控等環(huán)節(jié)，確保資金使用合法合規(guī)、效益最大化。八、財務(wù)信息管理1.財務(wù)數(shù)據(jù)記錄與存儲財務(wù)管理部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度，準確、完整地記錄中醫(yī)館的財務(wù)數(shù)據(jù)，包括會計憑證、賬簿、報表等。建立健全財務(wù)檔案管理制度，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分類、整理、歸檔，并妥善保管。財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。采用電子信息技術(shù)存儲財務(wù)數(shù)據(jù)的，應(yīng)建立備份制度，定期對數(shù)據(jù)進行備份，并確保備份數(shù)據(jù)的安全、完整。2.財務(wù)信息披露中醫(yī)館應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露財務(wù)信息，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。財務(wù)信息披露應(yīng)真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報重要財務(wù)信息。同時，應(yīng)加強對財務(wù)信息披露的審核和管理，確保信息披露合規(guī)、及時。3.財務(wù)信息保密中醫(yī)館的財務(wù)信息屬于商業(yè)秘密，應(yīng)嚴格保密。財務(wù)管理部門及相關(guān)人員應(yīng)遵守保密制度，不得泄露財務(wù)信息。限制財務(wù)信