會計公司開票管理制度

會計公司開票管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)本會計公司開票管理，規(guī)范開票行為，確保發(fā)票開具的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性，保障公司財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本會計公司所有涉及開票業(yè)務(wù)的部門和人員。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定開具發(fā)票。準(zhǔn)確及時原則：確保開票信息準(zhǔn)確無誤，并在規(guī)定時間內(nèi)開具發(fā)票交付客戶。客戶導(dǎo)向原則：以滿足客戶合理需求為出發(fā)點，提供優(yōu)質(zhì)的開票服務(wù)。二、開票流程1.業(yè)務(wù)受理業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂業(yè)務(wù)合同或達(dá)成業(yè)務(wù)合作意向后，應(yīng)及時將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財務(wù)部門。業(yè)務(wù)信息應(yīng)包括客戶名稱、納稅人識別號、聯(lián)系方式、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、開票要求等。財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)信息后，對其完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。如發(fā)現(xiàn)信息不完整或不準(zhǔn)確，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通補(bǔ)充或修正。2.開票申請財務(wù)人員根據(jù)審核后的業(yè)務(wù)信息，填寫開票申請表。開票申請表應(yīng)包含發(fā)票種類（增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等）、發(fā)票號碼、開票日期、客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等詳細(xì)內(nèi)容。開票申請表經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，作為開票的依據(jù)。3.發(fā)票開具開票人員依據(jù)開票申請表，按照發(fā)票開具系統(tǒng)的操作流程進(jìn)行發(fā)票開具。確保發(fā)票上的各項信息與開票申請表一致，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。發(fā)票開具完成后，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得壓線、錯格。對開具的發(fā)票進(jìn)行編號登記，記錄發(fā)票號碼、開票日期、客戶名稱、金額等信息，建立發(fā)票開具臺賬。4.發(fā)票交付發(fā)票開具后，應(yīng)及時交付給客戶。交付方式可根據(jù)客戶要求選擇郵寄、專人送達(dá)或客戶自取等。如選擇郵寄方式，應(yīng)妥善包裝發(fā)票，并選擇可靠的快遞公司進(jìn)行郵寄。同時，獲取快遞單號，以便跟蹤查詢發(fā)票送達(dá)情況。如客戶自取，應(yīng)要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。發(fā)票簽收單應(yīng)包含發(fā)票號碼、開票日期、客戶名稱、簽收日期、簽收人等信息。5.發(fā)票作廢與紅沖因開票有誤、銷售退回、服務(wù)中止等原因需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在開票當(dāng)月內(nèi)收回全部聯(lián)次，并在開票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢操作。作廢發(fā)票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存?？缭掳l(fā)票不得作廢。如發(fā)生上述情況需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定辦理。由客戶提交紅字發(fā)票開具申請單，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，我方財務(wù)人員方可開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)與原藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)，并在備注欄注明對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼。三、發(fā)票保管1.專人負(fù)責(zé)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定。2.存放安全發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的專用場所。配備必要的保險柜等保管設(shè)備，確保發(fā)票存放安全。3.分類存放按照發(fā)票種類、號碼段等進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。同時，建立發(fā)票存放臺賬，記錄發(fā)票的種類、起止號碼、份數(shù)、領(lǐng)用日期、歸還日期等信息。4.定期盤點定期對發(fā)票進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員負(fù)責(zé)組織實施。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。5.丟失處理如發(fā)生發(fā)票丟失情況，應(yīng)立即報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理掛失、聲明作廢等手續(xù)。同時，對丟失發(fā)票的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行調(diào)查處理，追究其責(zé)任。四、開票人員職責(zé)1.準(zhǔn)確開票嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)信息和開票申請表的要求開具發(fā)票，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤。對開票內(nèi)容的真實性、合法性負(fù)責(zé)。2.遵守規(guī)定熟悉并嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，正確使用發(fā)票開具系統(tǒng)和發(fā)票專用章。3.及時交付在規(guī)定時間內(nèi)完成發(fā)票開具，并及時將發(fā)票交付給客戶。對發(fā)票交付的及時性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。4.保管發(fā)票妥善保管發(fā)票及相關(guān)開票資料，不得擅自銷毀或丟失。對發(fā)票保管的安全性負(fù)責(zé)。5.協(xié)助核查積極協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)及公司內(nèi)部審計等部門對發(fā)票開具情況進(jìn)行核查，提供真實、準(zhǔn)確的資料和信息。五、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門定期對開票業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查開票流程是否合規(guī)、發(fā)票開具信息是否準(zhǔn)確、發(fā)票保管是否妥善等。對自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。公司內(nèi)部審計部門不定期對開票業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，審查開票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.稅務(wù)監(jiān)督積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票開具、使用、保管等相關(guān)資料。對稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題及時進(jìn)行整改，并按照要求報送相關(guān)資料。六、違規(guī)處理1.對開票人員的違規(guī)處理開票人員如違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)票開具錯誤、未按時交付、發(fā)票丟失等情況，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、扣發(fā)績效獎金等處理。如因開票人員故意違規(guī)開具發(fā)票，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或稅務(wù)風(fēng)險的，除承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任外，公司將依法追究其法律責(zé)任。2.對相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的違規(guī)處理部門負(fù)責(zé)人如對本部門開票業(yè)務(wù)管理不善，導(dǎo)致出現(xiàn)違規(guī)問題的，給予警告、誡勉談話等處理。情節(jié)嚴(yán)重的，將追究其管理責(zé)任，調(diào)整工作崗位或給予降職、免職等處分。3.對公司的違規(guī)處理如因公司開票業(yè)務(wù)違規(guī)行為，導(dǎo)致公司受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰或其他經(jīng)濟(jì)損失的，公司將對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅問責(zé)，并采取措施加強(qiáng)管理，避免類似問題再次發(fā)生。七、附則1.制度解