五金公司財務(wù)管理制度

五金公司財務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作合法、有序、高效地進行，保護公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于五金公司及其所屬各部門、分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、準確。權(quán)責分明原則：明確各部門、崗位在財務(wù)管理中的職責和權(quán)限。效益性原則：通過合理的財務(wù)決策和管理，追求經(jīng)濟效益的最大化。4.財務(wù)管理體制公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理的財務(wù)管理體制。公司財務(wù)部負責制定財務(wù)管理制度、組織財務(wù)核算、實施財務(wù)監(jiān)督、統(tǒng)籌資金管理等工作。各部門、分公司、子公司應(yīng)在公司財務(wù)部的統(tǒng)一指導下，做好本單位的財務(wù)管理工作，嚴格執(zhí)行公司財務(wù)制度，接受公司財務(wù)部的監(jiān)督檢查。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責和分工，確保財務(wù)工作的高效運轉(zhuǎn)。2.會計人員配備財務(wù)部應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的會計人員，會計人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，其中財務(wù)負責人應(yīng)具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格或從事會計工作三年以上經(jīng)歷。會計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。3.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度的行為，有權(quán)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)向公司領(lǐng)導報告。參與擬訂本單位的財務(wù)計劃、預算方案、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃，考核、分析預算、財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。辦理其他會計事務(wù)，如稅務(wù)申報、發(fā)票管理、財務(wù)檔案保管等。4.會計人員工作交接會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）監(jiān)交；會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由公司負責人監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。交接雙方應(yīng)按照規(guī)定的程序和內(nèi)容，逐項進行交接，并編制交接清單，由交接雙方和監(jiān)交人簽字確認。交接清單應(yīng)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。三、財務(wù)核算1.核算原則公司財務(wù)核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。會計期間分為年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。2.會計憑證會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須具備的內(nèi)容有：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名或者蓋章等。3.會計賬簿會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄和反映一個單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的會計簿籍。公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應(yīng)根據(jù)收、付款憑證逐日逐筆登記。各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。4.財務(wù)會計報告財務(wù)會計報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。公司應(yīng)定期編制財務(wù)會計報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)會計報告應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。財務(wù)會計報告編制完成后，應(yīng)由公司負責人、主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。財務(wù)會計報告應(yīng)按照規(guī)定的期限和方式報送有關(guān)部門和單位。四、資金管理1.資金預算管理公司應(yīng)實行資金預算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預算，經(jīng)財務(wù)部審核后報公司領(lǐng)導審批。資金預算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余或不足等內(nèi)容。財務(wù)部應(yīng)定期對資金預算的執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.資金籌集管理公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和投資項目的需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、內(nèi)部融資等。在籌集資金時，應(yīng)充分考慮資金成本、融資風險等因素，選擇合適的融資方式和渠道。財務(wù)部應(yīng)負責辦理資金籌集的相關(guān)手續(xù)，對籌集資金的使用情況進行監(jiān)督和管理。3.資金使用管理公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，嚴格控制資金支出。資金支出應(yīng)遵循審批程序，由經(jīng)辦人填寫資金支出申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)負責人復核、公司領(lǐng)導審批后，方可辦理支付手續(xù)。嚴禁挪用資金、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保貨幣資金的安全。固定資產(chǎn)購置、工程項目建設(shè)等重大資金支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的決策程序進行，進行可行性研究和項目評估，確保資金使用的合理性和效益性。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：公司應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定，加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。出納人員應(yīng)每日對現(xiàn)金進行盤點，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和糾正未達賬項。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)負責應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和風險評估，對逾期應(yīng)收賬款及時發(fā)出催款通知，采取有效措施進行催收。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行核銷，并報稅務(wù)機關(guān)備案。存貨：公司應(yīng)加強對存貨的管理，建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的工作流程。采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和生產(chǎn)計劃，合理確定存貨采購數(shù)量和時間，確保存貨的供應(yīng)。倉庫管理部門應(yīng)負責存貨的驗收、保管和發(fā)出工作，定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨的采購成本、入庫成本、發(fā)出成本等，進行存貨的核算和管理，確保存貨成本的準確計算。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)過可行性研究和項目評估后，報公司領(lǐng)導審批。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購貨合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會批準，并報稅務(wù)機關(guān)備案。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策，計算和計提固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點等。通過清查，及時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在的問題，如盤盈、盤虧、毀損等，并按照公司規(guī)定的程序進行處理。對盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；對盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責任，按照規(guī)定進行審批后進行賬務(wù)處理。六、成本費用管理1.成本費用分類公司成本費用包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項直接和間接費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。銷售費用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、銷售傭金等。管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費等。財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。2.成本費用核算公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對成本費用進行核算。生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次等進行明細核算，準確歸集和分配各項成本費用。銷售費用、管理費用、財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算，確保費用核算的準確和完整。財務(wù)部應(yīng)定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施進行成本費用控制，降低公司經(jīng)營成本。3.成本費用控制公司應(yīng)建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制計劃，并組織實施。加強對成本費用支出的審批管理，嚴格控制各項費用的開支標準和范圍。對超預算、超標準的費用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，嚴禁隨意列支費用。定期對成本費用控制情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。通過成本費用控制，提高公司的經(jīng)濟效益和市場競爭力。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對利潤進行核算。利潤是指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減去投資損失）后的金額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。2.利潤分配公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配順序如下：彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司股東大會決議提取。向投資者分配利潤。公司應(yīng)根據(jù)當年的盈利情況和發(fā)展需要，合理確定向投資者分配利潤的比例和金額。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司股東大會審議通過后實施。財務(wù)部應(yīng)按照利潤分配方案進行賬務(wù)處理，并及時足額支付利潤分配款項。八、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期制定審計計劃，對重點部門、關(guān)鍵業(yè)務(wù)、重大項目等進行審計。審計人員應(yīng)按照審計程序開展審計工作，收集審計證據(jù)，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。被審計部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。2.財務(wù)監(jiān)督公司財務(wù)部應(yīng)加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督，對各項財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等進行審核和檢查，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。公司應(yīng)建立健全財務(wù)風險預警機制，對可能出現(xiàn)的財務(wù)風險進行及時預警和防范。財務(wù)部應(yīng)定期對公司的財務(wù)狀況進行分析和評估，關(guān)注財務(wù)指標的變化，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風險，并向公司領(lǐng)導報告。接受外部監(jiān)督。公司應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息，積極配合監(jiān)督檢查工作。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，確保公司財務(wù)工作合法合規(guī)。九、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案是指公司在財務(wù)活動中形成的具有保存價值的各種文件、憑證、賬簿、報表、合同等資料。財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、銀行對賬單、稅務(wù)申報資料、財務(wù)審計報告、財務(wù)合同等。2.財務(wù)檔案整理財務(wù)檔案應(yīng)按照會計年度進行整理，分類裝訂成冊，并編制檔案目錄。會計憑證應(yīng)按照記賬憑證的編號順序排列，原始憑證應(yīng)附在記賬憑證后面，折疊整齊，便于查閱。會計賬簿應(yīng)按照總賬、明細賬、日記賬等順序整理，每本賬簿應(yīng)加封皮、封底，并在封面上注明賬簿名稱、年度、賬簿編號等信息。財務(wù)會計報告應(yīng)按照年度、半年度、季度、月度順序整理，裝訂成冊，并在封面上注明報告名稱、年度、報告期等信息。其他財務(wù)檔案應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)和內(nèi)容進行分類整理，妥善保管。3.財務(wù)檔案保管公司應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全和完整。財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負責保管，保管人員應(yīng)嚴格遵守檔案保管制度，不得擅自出借、銷毀財務(wù)檔案。財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等主要財務(wù)檔案的保管期限為10年或30年；銀行對賬單、稅務(wù)申報資料、財務(wù)審計報告等其他財務(wù)檔案的保管期限為5年或10年。保管期限屆滿后，如需銷毀財務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并編制銷毀清單，由監(jiān)銷人員簽字確認后進行銷毀。4.財務(wù)檔案查閱因工作需要查閱財務(wù)檔