運(yùn)營(yíng)商公司財(cái)務(wù)管理制度

運(yùn)營(yíng)商公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于運(yùn)營(yíng)商公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理等各項(xiàng)工作。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度有效執(zhí)行，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核和記賬工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供財(cái)務(wù)信息和建議。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，正確劃分收益性支出和資本性支出。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循一致性原則，采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法。3.會(huì)計(jì)核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得漏記、錯(cuò)記或隱瞞。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)保持勾稽關(guān)系。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽字蓋章。3.公司應(yīng)定期向股東、管理層及相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)披露公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行整理、歸檔和保管，不得隨意銷毀。3.查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。查閱人員不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。4.會(huì)計(jì)檔案保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法和程序。2.預(yù)算編制應(yīng)以上一年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，充分考慮市場(chǎng)變化和各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展需求。3.各部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算編制要求，按時(shí)編制本部門預(yù)算草案，并提交財(cái)務(wù)部門匯總。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，提出調(diào)整意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批。5.經(jīng)公司管理層審批后的預(yù)算方案應(yīng)下達(dá)各部門執(zhí)行，并作為公司年度考核的重要依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，對(duì)完成預(yù)算指標(biāo)的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算指標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)處罰。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。五、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行資金籌集活動(dòng)。3.公司應(yīng)制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集時(shí)間、金額、用途等，并報(bào)公司管理層審批。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集活動(dòng)的管理，確保資金及時(shí)足額到位，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由公司管理層或董事會(huì)審議決定。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開(kāi)立賬戶，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金安全、及時(shí)、準(zhǔn)確到賬。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。公司應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。銷售部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好應(yīng)收賬款的管理工作，加強(qiáng)客戶信用評(píng)估，簽訂規(guī)范的銷售合同，明確付款方式和期限。3.存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。存貨管理部門應(yīng)合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和技術(shù)論證，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，并計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)公司管理層審批，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值和質(zhì)量。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，并計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.無(wú)形資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保無(wú)形資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)盤盈、盤虧或減值，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。無(wú)形資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)公司管理層審批，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確劃分成本費(fèi)用界限，合理核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用核算的管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映公司各項(xiàng)成本費(fèi)用支出情況。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算控制、審批控制和核算控制。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，控制成本費(fèi)用支出。如遇特殊情況需要超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（三）成本費(fèi)用分析1.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，了解成本費(fèi)用構(gòu)成和變化趨勢(shì)，為成本費(fèi)用控制和決策提供依據(jù)。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法等方法，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行橫向和縱向比較，找出成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問(wèn)題。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)成本費(fèi)用分析結(jié)果進(jìn)行研究和討論，提出改進(jìn)措施和建議，并跟蹤落實(shí)情況。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確核算利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指公司營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等后的余額。3.利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出后的余額。4.凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。（二）利潤(rùn)分配1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金、向股東分配利潤(rùn)。2.法定盈余公積金按照凈利潤(rùn)的10%提取，累計(jì)提取額達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可以不再提取。3.任意盈余公積金由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。4.公司向股東分配利潤(rùn)應(yīng)根據(jù)股東大會(huì)或董事會(huì)的決議進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，聘請(qǐng)