做賬實(shí)操-婚慶公司的全盤賬務(wù)處理及成本核算實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/13做賬實(shí)操-婚慶公司的全盤賬務(wù)處理及成本核算實(shí)例公司簡(jiǎn)介假設(shè)某婚慶公司主要提供婚禮策劃、場(chǎng)地布置、婚紗攝影、主持司儀等服務(wù)，同時(shí)銷售一些婚慶用品。賬務(wù)處理1.收到客戶預(yù)付款：與客戶簽訂合同，收到婚禮策劃及場(chǎng)地布置的預(yù)付款30,000元，存入銀行。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款30,000貸：預(yù)收賬款30,0002.采購婚慶用品：購買婚禮現(xiàn)場(chǎng)布置用的道具、鮮花、喜糖等婚慶用品，共計(jì)花費(fèi)10,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄為：借：存貨婚慶用品10,000貸：銀行存款10,0003.支付場(chǎng)地租賃費(fèi)用：為一場(chǎng)婚禮租賃場(chǎng)地，支付場(chǎng)地租賃費(fèi)15,000元。會(huì)計(jì)分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本場(chǎng)地租賃15,000貸：銀行存款15,0004.確認(rèn)婚禮策劃收入：完成婚禮策劃服務(wù)，按照合同約定，客戶應(yīng)支付策劃費(fèi)用20,000元，扣除之前的預(yù)付款后，收到剩余款項(xiàng)10,000元現(xiàn)金。會(huì)計(jì)分錄為：借：庫存現(xiàn)金10,000預(yù)收賬款30,000貸：主營業(yè)務(wù)收入婚禮策劃收入20,0005.核算人工成本：計(jì)算本月員工工資，其中婚禮策劃師、攝影師、司儀等直接參與婚慶服務(wù)的員工工資為25,000元，管理人員工資為5,000元。會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本直接人工25,000管理費(fèi)用工資5,000貸：應(yīng)付職工薪酬30,0006.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊：公司的攝影設(shè)備、車輛等固定資產(chǎn)本月計(jì)提折舊3,000元。會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)3,000貸：累計(jì)折舊3,0007.支付廣告宣傳費(fèi)：為公司做廣告宣傳，支付廣告費(fèi)用5,000元。會(huì)計(jì)分錄為：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)5,000貸：銀行存款5,0008.銷售婚慶用品：銷售婚慶用品取得收入8,000元，款項(xiàng)存入銀行。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，假設(shè)該批婚慶用品成本為4,000元。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款8,000貸：主營業(yè)務(wù)收入婚慶用品銷售收入8,000借：主營業(yè)務(wù)成本婚慶用品銷售成本4,000貸：存貨婚慶用品4,000成本核算1.確定成本核算對(duì)象：以每場(chǎng)婚禮為成本核算對(duì)象，分別核算每場(chǎng)婚禮的成本。2.成本項(xiàng)目設(shè)置：直接材料：包括婚禮現(xiàn)場(chǎng)布置用的道具、鮮花、喜糖等婚慶用品。直接人工：直接參與婚禮服務(wù)的員工工資，如婚禮策劃師、攝影師、司儀等。場(chǎng)地租賃：租賃婚禮場(chǎng)地的費(fèi)用。其他直接費(fèi)用：與婚禮直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如設(shè)備租賃費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。3.成本歸集與分配：直接材料成本：根據(jù)婚慶用品的采購發(fā)票和領(lǐng)用記錄，直接歸集到相應(yīng)的婚禮成本中。如某場(chǎng)婚禮領(lǐng)用了價(jià)值5,000元的婚慶用品，則該場(chǎng)婚禮的直接材料成本為5,000元。直接人工成本：根據(jù)員工的考勤記錄和工資計(jì)算，將直接參與婚禮服務(wù)的員工工資分配到相應(yīng)的婚禮成本中。假設(shè)某場(chǎng)婚禮策劃師、攝影師、司儀等員工花費(fèi)的工時(shí)占總工時(shí)的比例為30%，本月直接人工總成本為25,000元，則該場(chǎng)婚禮的直接人工成本為7,500元（25,000×30%）。場(chǎng)地租賃成本：根據(jù)場(chǎng)地租賃合同，將場(chǎng)地租賃費(fèi)用直接歸集到相應(yīng)的婚禮成本中。如某場(chǎng)婚禮的場(chǎng)地租賃費(fèi)為15,000元，則該場(chǎng)婚禮的場(chǎng)地租賃成本為15,000元。其他直接費(fèi)用：根據(jù)相關(guān)發(fā)票和記錄，將其他直接費(fèi)用分配到相應(yīng)的婚禮成本中。4.計(jì)算婚禮成本：將各成本項(xiàng)目歸集到每場(chǎng)婚禮后，計(jì)算出每場(chǎng)婚禮的總成本和單位成本。例如，一場(chǎng)婚禮的直接材料成本為5,000元，直接人工成本為7,500元，場(chǎng)地租賃成本為15,000元，其他直接費(fèi)用為2,000元，則該場(chǎng)婚禮的總成本為29,500元。如果該場(chǎng)婚禮的服務(wù)人數(shù)為100人，則單位成本為295元/人（29,500÷100）。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準(zhǔn)備確認(rèn)付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關(guān)業(yè)務(wù)或?qū)徟募恢?。檢查支票庫存：查看支票簿中是否有足夠的空白支票，并確認(rèn)支票號(hào)碼的連續(xù)性。填寫支票填寫日期：使用中文大寫填寫開票日期，如“貳零貳伍年零肆月壹拾貳日”。注意，月份為1-9月、10月的，應(yīng)在其前加“零”；日期為1-9日、10日、20日、30日的，也應(yīng)在其前加“零”；日期為11-19日的，應(yīng)在其前加“壹”。填寫收款單位：在“收款人”欄準(zhǔn)確填寫收款單位的全稱，不得簡(jiǎn)寫或錯(cuò)寫。填寫金額：大寫金額應(yīng)使用中文大寫數(shù)字，如“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”，并在金額前加“人民幣”字樣，如“人民幣壹萬元整”。小寫金額應(yīng)在金額前加“￥”符號(hào)，如“￥10000.00”填寫用途：在“用途”欄簡(jiǎn)要注明付款用途，如“貨款”“運(yùn)費(fèi)”“工資”等。加蓋印章：在支票正面加蓋本單位的財(cái)務(wù)專用章和法定代表人或其授權(quán)代理人的名章。印章應(yīng)清晰、完整，不得模糊或重疊。審核支票自我審核：填寫完畢后，出納應(yīng)仔細(xì)檢查支票上的各項(xiàng)信息是否填寫正確、完整，印章是否加蓋規(guī)范。交叉審核：有些單位可能還要求由其他財(cái)務(wù)人員或相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)支票進(jìn)行審核，以確保付款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。交付支票登記支票信息：在支票登記簿上記錄支票的相關(guān)信息，包括支票號(hào)碼、開票日