湖南石油化工職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計(jì)學(xué)實(shí)務(wù)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

自覺(jué)遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密自覺(jué)遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密封線第1頁(yè)，共3頁(yè)湖南石油化工職業(yè)技術(shù)學(xué)院

《審計(jì)學(xué)實(shí)務(wù)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計(jì)人員在審查企業(yè)的銷售費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其在某一時(shí)期大幅增長(zhǎng)。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致銷售費(fèi)用的增加？（）A.企業(yè)加大了市場(chǎng)推廣力度，增加了廣告投放和促銷活動(dòng)B.銷售人員薪酬大幅提高，導(dǎo)致人工成本增加C.銷售部門新購(gòu)置了一批辦公設(shè)備和交通工具D.企業(yè)調(diào)整了銷售費(fèi)用的核算方法，將部分成本計(jì)入了銷售費(fèi)用2、一家企業(yè)的利潤(rùn)表中，營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)速度超過(guò)了營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.分析成本構(gòu)成，查找成本增長(zhǎng)的原因B.檢查成本核算方法是否發(fā)生變更C.評(píng)估成本控制措施的有效性D.以上都是3、在審計(jì)存貨時(shí)，需要進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)測(cè)試。假設(shè)一家生產(chǎn)企業(yè)采用先進(jìn)先出法對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)，以下哪種情況下存貨計(jì)價(jià)可能存在問(wèn)題？（）A.存貨的市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)上漲，企業(yè)仍采用先進(jìn)先出法B.存貨的市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下跌，企業(yè)改為加權(quán)平均法C.企業(yè)在不同年度隨意變更存貨計(jì)價(jià)方法D.企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求定期評(píng)估存貨計(jì)價(jià)方法的合理性并進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整4、審計(jì)人員在對(duì)企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收支進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收入金額較大且來(lái)源較為復(fù)雜。以下哪種情況可能導(dǎo)致營(yíng)業(yè)外收入的增加？（）A.處置固定資產(chǎn)獲得的收益B.政府補(bǔ)助C.債務(wù)重組利得D.以上都是5、在生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)中，以下關(guān)于存貨監(jiān)盤的敘述，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.存貨監(jiān)盤是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師現(xiàn)場(chǎng)觀察被審計(jì)單位存貨的盤點(diǎn)，并對(duì)已盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查。存貨監(jiān)盤的目的是獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)B.在存貨監(jiān)盤過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注存貨的移動(dòng)情況、存貨的狀況、存貨的截止等問(wèn)題，并做好相應(yīng)的記錄C.如果由于某些原因，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法實(shí)施存貨監(jiān)盤，應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序，如檢查采購(gòu)合同、生產(chǎn)記錄、銷售發(fā)票等，以獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)D.存貨監(jiān)盤是被審計(jì)單位的責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需要在旁邊觀察和監(jiān)督，不需要親自參與盤點(diǎn)工作6、在對(duì)一家電子制造企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其原材料采購(gòu)依賴少數(shù)供應(yīng)商，產(chǎn)品更新?lián)Q代快導(dǎo)致存貨減值風(fēng)險(xiǎn)增加，生產(chǎn)過(guò)程中的質(zhì)量控制成本較高。同時(shí)，行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的變化對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力產(chǎn)生了影響。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：（）A.分散原材料采購(gòu)渠道，降低供應(yīng)商依賴風(fēng)險(xiǎn)B.加強(qiáng)存貨管理，合理計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備C.優(yōu)化質(zhì)量控制流程，降低質(zhì)量控制成本D.綜合考慮以上因素，同時(shí)關(guān)注行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的影響，全面評(píng)估企業(yè)的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力7、在對(duì)存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員需要采用一定的審計(jì)程序。以下關(guān)于存貨審計(jì)程序的說(shuō)法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤是存貨審計(jì)的必要程序，如果由于特殊原因無(wú)法監(jiān)盤，可以通過(guò)審查存貨的收發(fā)記錄來(lái)替代B.存貨的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，在審計(jì)過(guò)程中就不能改變，否則會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的可比性C.審計(jì)人員只需要關(guān)注存貨的數(shù)量是否準(zhǔn)確，對(duì)于存貨的質(zhì)量和狀況可以不進(jìn)行審查D.存貨的盤點(diǎn)工作應(yīng)由審計(jì)人員親自進(jìn)行，以保證盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性8、在審計(jì)計(jì)劃的制定過(guò)程中，以下關(guān)于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的描述，哪一個(gè)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是一個(gè)一次性的工作，在審計(jì)計(jì)劃階段完成后就不再進(jìn)行B.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制屬于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的范疇C.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境對(duì)于審計(jì)計(jì)劃的制定沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的幫助D.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境只需要詢問(wèn)被審計(jì)單位的管理層和相關(guān)人員，不需要進(jìn)行實(shí)地觀察和分析9、假設(shè)對(duì)一家保險(xiǎn)公司的理賠業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，需要關(guān)注理賠流程的合規(guī)性、理賠金額的準(zhǔn)確性和欺詐風(fēng)險(xiǎn)等。在審查理賠檔案時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分理賠申請(qǐng)材料不完整。以下哪種情況最可能導(dǎo)致理賠業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)？（）A.對(duì)于材料不完整的理賠申請(qǐng)，仍進(jìn)行了賠付B.理賠審核人員未對(duì)不完整的材料進(jìn)行追查和補(bǔ)充C.保險(xiǎn)公司未建立有效的理賠材料審核標(biāo)準(zhǔn)和流程D.以上情況都可能10、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的租賃業(yè)務(wù)時(shí)，需要判斷其租賃類型是經(jīng)營(yíng)租賃還是融資租賃。以下哪種情況最有可能表明是融資租賃？（）A.租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分B.租賃資產(chǎn)的所有權(quán)在租賃期滿時(shí)歸還給出租方C.租賃資產(chǎn)的維修由出租方負(fù)責(zé)D.租金總額遠(yuǎn)低于租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值11、一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中，無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值占比較高。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審查：（）A.無(wú)形資產(chǎn)的取得是否合法，計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷政策是否合理，攤銷金額計(jì)算是否正確C.無(wú)形資產(chǎn)是否存在減值跡象，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分D.以上都是12、審計(jì)師在對(duì)一家教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其課程收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一，學(xué)員退費(fèi)的處理方式存在問(wèn)題，師資成本的核算不夠精確。此外，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇導(dǎo)致招生情況不穩(wěn)定。在這種情況下，審計(jì)師在判斷機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)可持續(xù)性時(shí)，首先需要關(guān)注的是：（）A.統(tǒng)一課程收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范退費(fèi)處理，保障學(xué)員權(quán)益B.精確核算師資成本，合理控制人力資源開支C.分析市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)招生的影響，制定應(yīng)對(duì)策略D.以上三個(gè)方面都需要同時(shí)關(guān)注，以準(zhǔn)確判斷機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)可持續(xù)性13、在審計(jì)被審計(jì)單位的非貨幣性資產(chǎn)交換時(shí)，以下關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換的審計(jì)要點(diǎn)，不正確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查非貨幣性資產(chǎn)交換是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，判斷的依據(jù)包括換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值等B.對(duì)于具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量C.非貨幣性資產(chǎn)交換中涉及的相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，如果處理不正確，可能影響交換的會(huì)計(jì)處理D.只要被審計(jì)單位對(duì)非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行了充分的披露，審計(jì)人員就無(wú)需關(guān)注其會(huì)計(jì)處理的正確性14、審計(jì)人員在審查企業(yè)的薪酬費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其與同行業(yè)相比偏高?？赡艿脑蛴衅髽I(yè)所在地區(qū)勞動(dòng)力成本高、員工福利優(yōu)厚、績(jī)效考核體系不合理導(dǎo)致薪酬過(guò)高或者企業(yè)為了留住人才而提高薪酬待遇等。以下哪種情況最有可能是薪酬費(fèi)用偏高的主要原因？（）A.企業(yè)所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，勞動(dòng)力成本普遍較高B.企業(yè)為員工提供了豐富的福利，如高額的商業(yè)保險(xiǎn)、住房補(bǔ)貼等C.企業(yè)的績(jī)效考核體系不完善，導(dǎo)致部分員工的薪酬過(guò)高D.企業(yè)所處行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了吸引和留住優(yōu)秀人才，提高了薪酬水平15、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷。以下哪種應(yīng)對(duì)措施是最恰當(dāng)?shù)?？（）A.增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍和樣本量，以獲取更多的審計(jì)證據(jù)B.建議被審計(jì)單位立即整改內(nèi)部控制缺陷，然后重新進(jìn)行審計(jì)C.出具否定意見的審計(jì)報(bào)告，反映內(nèi)部控制的嚴(yán)重問(wèn)題D.忽視內(nèi)部控制缺陷，繼續(xù)按照原計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)16、在審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)費(fèi)用在本年度大幅增加。以下哪種情況最有可能是原因？（）A.公司增加了銀行借款，導(dǎo)致利息支出增加B.匯率波動(dòng)，導(dǎo)致外幣借款產(chǎn)生了較大的匯兌損失C.銀行提高了手續(xù)費(fèi)率，導(dǎo)致手續(xù)費(fèi)支出增加D.以上情況都有可能17、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)的說(shuō)法中，哪一項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估由審計(jì)人員負(fù)責(zé)B.只要無(wú)形資產(chǎn)有合法的產(chǎn)權(quán)證明，就無(wú)需對(duì)其進(jìn)行審計(jì)C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷和處置是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定D.無(wú)形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況影響不大，審計(jì)時(shí)可以簡(jiǎn)單處理18、一家企業(yè)在進(jìn)行并購(gòu)活動(dòng)后，審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。在審查并購(gòu)相關(guān)的會(huì)計(jì)處理時(shí)，審計(jì)師需要關(guān)注的要點(diǎn)包括：（）A.并購(gòu)成本的計(jì)量是否準(zhǔn)確B.被并購(gòu)企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債的評(píng)估是否合理C.商譽(yù)的確認(rèn)和后續(xù)計(jì)量是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.以上都是19、審計(jì)人員在審查企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，發(fā)現(xiàn)金額異常增加?？赡艿脑蛴凶匀粸?zāi)害損失、罰款支出增加、捐贈(zèng)支出過(guò)大或者資產(chǎn)處置損失等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致營(yíng)業(yè)外支出的顯著上升？（）A.企業(yè)遭遇了嚴(yán)重的自然災(zāi)害，造成了重大財(cái)產(chǎn)損失B.企業(yè)因違反法律法規(guī)，被處以高額罰款C.企業(yè)為了提升社會(huì)形象，進(jìn)行了大規(guī)模的捐贈(zèng)活動(dòng)D.企業(yè)處置了一批陳舊的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生了較大的損失20、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)師需要對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤。假設(shè)一家制造企業(yè)的存貨種類繁多，存放地點(diǎn)分散，以下哪種監(jiān)盤方法可能是最不可靠的？（）A.對(duì)重要的存貨項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)抽查，并記錄抽查結(jié)果B.提前通知被審計(jì)單位存貨監(jiān)盤的時(shí)間和范圍，要求其做好準(zhǔn)備C.觀察存貨的存放環(huán)境和保管情況，檢查存貨的標(biāo)識(shí)和標(biāo)簽D.利用專家的工作，對(duì)特殊類型的存貨進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)盤二、簡(jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總體應(yīng)對(duì)。包括總體應(yīng)對(duì)措施的選擇和執(zhí)行。2、（本題5分）深入分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的新收入準(zhǔn)則的應(yīng)用和過(guò)渡期間的財(cái)務(wù)處理。包括準(zhǔn)則變化的影響和調(diào)整的合理性。3、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)工作底稿的作用、內(nèi)容和編制要求。分析審計(jì)工作底稿在審計(jì)質(zhì)量控制和審計(jì)證據(jù)保存方面的重要性，以及如何保證工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性。4、（本題5分）在審計(jì)過(guò)程中，如何對(duì)被審計(jì)單位的知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)？請(qǐng)闡述相關(guān)的審計(jì)程序和重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。5、（本題5分）詳細(xì)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的永續(xù)債進(jìn)行審計(jì)，包括分類、利息支付和會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，預(yù)計(jì)負(fù)債的金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于實(shí)際可能發(fā)生的損失，審計(jì)人員需要評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)并提出合理的審計(jì)意見。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題及應(yīng)獲取的證據(jù)。2、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家科技企業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目的研發(fā)成果難以衡量，且研發(fā)投入的資本化條件不明確。請(qǐng)分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)采取的審計(jì)方法。3、（本題5分）一家企業(yè)在進(jìn)行成本核算時(shí)，將間接費(fèi)用分配方法進(jìn)行了變更，但未在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露。審計(jì)人員應(yīng)如何評(píng)估這種變更的合理性？請(qǐng)分析審計(jì)關(guān)注點(diǎn)和應(yīng)獲取的證據(jù)。4、（本題5分）一家制造企業(yè)的銷售收入在某季度突然大幅增長(zhǎng)，但同期的銷售費(fèi)用卻沒(méi)有相應(yīng)增加。審計(jì)人員在審查銷售合同和發(fā)票時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分銷售業(yè)務(wù)的交易對(duì)手為新成立的公司，且交易條款存在異常。請(qǐng)?zhí)接懣赡艽嬖诘膶徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)，并給出合理的審計(jì)程序。5、（本題5分）一家高新技術(shù)企業(yè)享受了政府的多項(xiàng)稅收優(yōu)惠和補(bǔ)貼，但在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)這些優(yōu)惠和補(bǔ)貼的披露不夠充分。請(qǐng)分析可能導(dǎo)致的問(wèn)題及應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序。四、論述題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）在審計(jì)過(guò)程中，如何對(duì)被審計(jì)單