專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目管理制度

專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目管理，提高資金使用效益，確保專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目順利實(shí)施并達(dá)成預(yù)期目標(biāo)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及專項(xiàng)預(yù)算的項(xiàng)目，包括但不限于新產(chǎn)品研發(fā)、重大設(shè)備購(gòu)置、技術(shù)改造、市場(chǎng)推廣活動(dòng)等。（三）基本原則1.預(yù)算法定原則：專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目必須遵循國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，依法依規(guī)編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)督。2.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以項(xiàng)目目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，科學(xué)合理安排預(yù)算，確保資源配置與項(xiàng)目目標(biāo)緊密結(jié)合。3.全面預(yù)算原則：涵蓋項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程的各項(xiàng)成本費(fèi)用，包括直接成本和間接成本，進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)算管理。4.績(jī)效優(yōu)先原則：注重項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效，建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)體系，強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、監(jiān)控和評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，提高資金使用效率。5.規(guī)范透明原則：嚴(yán)格預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算等流程，做到規(guī)范有序、公開(kāi)透明，接受內(nèi)外部監(jiān)督。二、專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目管理職責(zé)分工（一）項(xiàng)目發(fā)起部門1.負(fù)責(zé)專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目的發(fā)起、立項(xiàng)申請(qǐng)，詳細(xì)闡述項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、預(yù)期效果等。2.組織編制項(xiàng)目預(yù)算草案，對(duì)預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，確保預(yù)算與項(xiàng)目實(shí)際需求緊密匹配。3.作為項(xiàng)目實(shí)施主體，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的具體執(zhí)行，嚴(yán)格按照預(yù)算和計(jì)劃組織實(shí)施，及時(shí)解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。4.定期向公司管理層匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況，包括預(yù)算執(zhí)行情況、項(xiàng)目進(jìn)度、存在問(wèn)題及解決方案等。5.負(fù)責(zé)項(xiàng)目驗(yàn)收工作的準(zhǔn)備，提交項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)及相關(guān)資料，配合完成項(xiàng)目驗(yàn)收工作。（二）財(cái)務(wù)部門1.參與專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目的立項(xiàng)評(píng)審，從財(cái)務(wù)角度對(duì)項(xiàng)目的可行性、預(yù)算合理性提出專業(yè)意見(jiàn)。2.負(fù)責(zé)匯總、審核各項(xiàng)目預(yù)算草案，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，提出綜合平衡建議，報(bào)公司管理層審批。3.負(fù)責(zé)專項(xiàng)預(yù)算的下達(dá)，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。4.按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，辦理項(xiàng)目資金支付手續(xù)，確保資金支付合規(guī)、準(zhǔn)確。5.協(xié)助項(xiàng)目發(fā)起部門進(jìn)行項(xiàng)目成本核算與管理，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。6.負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目決算工作，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行全面審計(jì)和評(píng)價(jià)，編制決算報(bào)告。（三）審計(jì)部門1.對(duì)專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查項(xiàng)目預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定和程序。2.審查項(xiàng)目資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性，揭露和糾正違規(guī)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。（四）管理層1.負(fù)責(zé)審批專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目的立項(xiàng)申請(qǐng)、預(yù)算草案及重大調(diào)整事項(xiàng)，對(duì)項(xiàng)目決策負(fù)責(zé)。2.協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，為項(xiàng)目實(shí)施提供必要的資源支持和政策保障。3.定期聽(tīng)取項(xiàng)目進(jìn)展情況匯報(bào)，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的重大問(wèn)題進(jìn)行決策和協(xié)調(diào)解決。三、專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)（一）申報(bào)流程1.項(xiàng)目發(fā)起部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展需求或其他相關(guān)因素，提出專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目申請(qǐng)。申請(qǐng)應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目背景、項(xiàng)目目標(biāo)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、預(yù)期效果、預(yù)算安排等詳細(xì)信息。2.項(xiàng)目發(fā)起部門將項(xiàng)目申請(qǐng)?zhí)峤唤o公司管理層進(jìn)行初步審核。管理層根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和資源狀況，對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性進(jìn)行評(píng)估，決定是否批準(zhǔn)項(xiàng)目進(jìn)入正式申報(bào)流程。3.經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，項(xiàng)目發(fā)起部門組織編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性、環(huán)境影響等進(jìn)行全面分析論證?？尚行匝芯繄?bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目概述、市場(chǎng)分析、技術(shù)方案、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、投資估算與資金籌措、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)分析等內(nèi)容。4.項(xiàng)目發(fā)起部門將項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及項(xiàng)目申請(qǐng)一并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，并結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，提出預(yù)算調(diào)整建議。5.項(xiàng)目發(fā)起部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見(jiàn)，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善，形成項(xiàng)目預(yù)算草案。同時(shí)，將項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目申請(qǐng)及項(xiàng)目預(yù)算草案提交給審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)。6.審計(jì)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查項(xiàng)目的立項(xiàng)依據(jù)、可行性研究報(bào)告的真實(shí)性和完整性、預(yù)算編制的合理性和合規(guī)性等。審計(jì)部門出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目是否符合公司規(guī)定和要求發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。7.項(xiàng)目發(fā)起部門將經(jīng)過(guò)審計(jì)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目申請(qǐng)、項(xiàng)目預(yù)算草案及審計(jì)報(bào)告提交給公司管理層進(jìn)行最終審批。管理層根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和公司實(shí)際情況，決定是否批準(zhǔn)項(xiàng)目立項(xiàng)。（二）立項(xiàng)審批1.公司管理層對(duì)專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)審批時(shí)，應(yīng)綜合考慮項(xiàng)目的必要性、可行性、預(yù)算合理性、預(yù)期效益等因素。對(duì)于符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃、具有良好市場(chǎng)前景和經(jīng)濟(jì)效益、預(yù)算合理且風(fēng)險(xiǎn)可控的項(xiàng)目，予以批準(zhǔn)立項(xiàng)。2.立項(xiàng)審批通過(guò)后，公司管理層下達(dá)項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)文件，明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目目標(biāo)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、預(yù)算安排、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等信息。項(xiàng)目發(fā)起部門應(yīng)按照立項(xiàng)批復(fù)文件要求，組織項(xiàng)目實(shí)施。四、專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算編制（一）編制原則1.真實(shí)性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于項(xiàng)目實(shí)際需求和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，如實(shí)反映項(xiàng)目各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.準(zhǔn)確性原則：對(duì)項(xiàng)目各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行細(xì)致分析和測(cè)算，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，避免高估或低估預(yù)算。3.完整性原則：涵蓋項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程的所有成本費(fèi)用，包括但不限于人員費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、材料費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)等，確保預(yù)算全面完整。4.合理性原則：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和市場(chǎng)行情，合理確定各項(xiàng)成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，避免不合理的預(yù)算支出。（二）編制內(nèi)容1.人員費(fèi)用：包括項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中涉及的人員工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、加班工資等。2.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用：購(gòu)置項(xiàng)目所需的各類設(shè)備、儀器、工具等的費(fèi)用，包括設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等。3.材料費(fèi)用：項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中消耗的各種原材料、輔助材料、零部件等的費(fèi)用。4.差旅費(fèi)：項(xiàng)目人員因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的出差費(fèi)用，包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。5.會(huì)議費(fèi)：組織或參加與項(xiàng)目相關(guān)的會(huì)議所發(fā)生的費(fèi)用，包括會(huì)議場(chǎng)地租金、會(huì)議設(shè)備租賃、會(huì)議資料印刷、參會(huì)人員差旅費(fèi)等。6.咨詢費(fèi)：聘請(qǐng)外部專家或咨詢機(jī)構(gòu)為項(xiàng)目提供專業(yè)咨詢服務(wù)所支付的費(fèi)用。7.其他費(fèi)用：除上述費(fèi)用外，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的其他與項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用，如水電費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)等。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)于全新的專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目，以零為基礎(chǔ)，對(duì)項(xiàng)目所需的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行重新評(píng)估和測(cè)算，不受以往預(yù)算安排的影響。2.增量預(yù)算法：對(duì)于延續(xù)性的專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目，在以往預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展和未來(lái)需求，對(duì)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。3.標(biāo)準(zhǔn)成本法：對(duì)于具有明確成本標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目成本，如材料費(fèi)用、人員工時(shí)費(fèi)用等，按照標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行編制，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。4.類比預(yù)算法：對(duì)于類似項(xiàng)目，可以參考以往類似項(xiàng)目的預(yù)算情況，結(jié)合本次項(xiàng)目的特點(diǎn)和差異，進(jìn)行類比編制預(yù)算。（四）編制流程1.項(xiàng)目發(fā)起部門組織項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和工作任務(wù)分解，詳細(xì)列出各項(xiàng)成本費(fèi)用明細(xì)及測(cè)算依據(jù)。2.項(xiàng)目發(fā)起部門負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，確保預(yù)算內(nèi)容完整、合理、準(zhǔn)確，并簽字確認(rèn)。3.將審核后的預(yù)算草案提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，提出綜合平衡建議。4.項(xiàng)目發(fā)起部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善，形成項(xiàng)目預(yù)算草案終稿。5.項(xiàng)目預(yù)算草案終稿經(jīng)項(xiàng)目發(fā)起部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交給公司管理層審批。五、專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（一）預(yù)算執(zhí)行1.項(xiàng)目發(fā)起部門作為預(yù)算執(zhí)行主體，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃組織項(xiàng)目實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.財(cái)務(wù)部門按照預(yù)算安排和資金支付審批流程，及時(shí)、足額地為項(xiàng)目提供資金支持。在資金支付過(guò)程中，嚴(yán)格審核支付憑證，確保資金支付合規(guī)、準(zhǔn)確。3.各部門應(yīng)密切配合，協(xié)同推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，確保各項(xiàng)工作按照預(yù)算和計(jì)劃有序進(jìn)行。對(duì)于涉及多個(gè)部門的項(xiàng)目，明確各部門的職責(zé)分工和協(xié)作機(jī)制，避免出現(xiàn)工作推諉、重復(fù)勞動(dòng)等問(wèn)題。（二）預(yù)算監(jiān)控1.建立專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查和分析。財(cái)務(wù)部門每月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)反映項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用情況、存在問(wèn)題及解決方案等。2.項(xiàng)目發(fā)起部門應(yīng)定期向公司管理層匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況和預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋?lái)?xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和困難，尋求協(xié)調(diào)解決。3.審計(jì)部門不定期對(duì)專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行是否符合規(guī)定和程序，資金使用是否真實(shí)、合法、效益。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，如因項(xiàng)目?jī)?nèi)容調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、政策法規(guī)調(diào)整等原因?qū)е略A(yù)算無(wú)法繼續(xù)執(zhí)行，需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的，項(xiàng)目發(fā)起部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整前后預(yù)算對(duì)比、調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃等詳細(xì)信息。3.項(xiàng)目發(fā)起部門將預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤唤o財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)的合理性、必要性進(jìn)行審核，并結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，提出審核意見(jiàn)。4.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤唤o公司管理層審批。管理層根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和公司整體利益，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。5.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，項(xiàng)目發(fā)起部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。六、專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目驗(yàn)收與決算（一）項(xiàng)目驗(yàn)收1.項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目發(fā)起部門應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收工作。驗(yàn)收前，項(xiàng)目發(fā)起部門應(yīng)完成項(xiàng)目自查自糾工作，確保項(xiàng)目已按照立項(xiàng)批復(fù)文件和預(yù)算要求完成各項(xiàng)任務(wù)。2.項(xiàng)目發(fā)起部門向公司提交項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)，申請(qǐng)應(yīng)包括項(xiàng)目概況、實(shí)施情況、預(yù)算執(zhí)行情況、驗(yàn)收申請(qǐng)等內(nèi)容。同時(shí)，提交項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、項(xiàng)目成果報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)告等相關(guān)資料。3.公司成立項(xiàng)目驗(yàn)收小組，成員包括財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、項(xiàng)目發(fā)起部門及相關(guān)技術(shù)專家等。驗(yàn)收小組按照項(xiàng)目驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和程序，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面驗(yàn)收。4.驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、項(xiàng)目?jī)?nèi)容實(shí)施情況、預(yù)算執(zhí)行情況、項(xiàng)目成果質(zhì)量、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等。驗(yàn)收小組通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào)、查閱資料、實(shí)地考察、測(cè)試評(píng)估等方式，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。5.驗(yàn)收小組出具項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，明確項(xiàng)目是否通過(guò)驗(yàn)收。對(duì)于通過(guò)驗(yàn)收的項(xiàng)目，驗(yàn)收小組應(yīng)在報(bào)告中對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況和取得的成果給予肯定，并提出進(jìn)一步改進(jìn)和完善的建議；對(duì)于未通過(guò)驗(yàn)收的項(xiàng)目，驗(yàn)收小組應(yīng)在報(bào)告中指出存在的問(wèn)題和不足，并提出整改要求和期限。項(xiàng)目發(fā)起部門應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收意見(jiàn)，及時(shí)進(jìn)行整改，整改完成后再次申請(qǐng)驗(yàn)收。（二）項(xiàng)目決算1.項(xiàng)目驗(yàn)收完成后，項(xiàng)目發(fā)起部門應(yīng)及時(shí)組織編制項(xiàng)目決算報(bào)告。決算報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目概況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、項(xiàng)目成本核算情況、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目決算報(bào)告進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性、項(xiàng)目成本核算的準(zhǔn)確性等。財(cái)務(wù)部門出具審核意見(jiàn)，確保項(xiàng)目決算報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.審計(jì)部門對(duì)項(xiàng)目決算進(jìn)行審計(jì)，審查項(xiàng)目決算報(bào)告是否符合公司規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，資金使用是否合理、效益，項(xiàng)目成本核算是否準(zhǔn)確、規(guī)范等。審計(jì)部門出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目決算情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。4.項(xiàng)目發(fā)起部門將經(jīng)過(guò)審核和審計(jì)的項(xiàng)目決算報(bào)告提交給公司管理層審批。管理層根據(jù)審核意見(jiàn)和審計(jì)報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目決算情況進(jìn)行確認(rèn)和批復(fù)。七、績(jī)效評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲（一）績(jī)效評(píng)價(jià)1.建立專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、項(xiàng)目質(zhì)量、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益、項(xiàng)目社會(huì)效益、預(yù)算執(zhí)行率等方面。2.績(jī)效評(píng)價(jià)周期根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況確定，原則上在項(xiàng)目完成后進(jìn)行一次全面的績(jī)效評(píng)價(jià)。對(duì)于周期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，可以分階段進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。3.績(jī)效評(píng)價(jià)工作由公司財(cái)務(wù)部門牽頭組織，審計(jì)部門、項(xiàng)目發(fā)起部門及相關(guān)專家參與。評(píng)價(jià)過(guò)程中，通過(guò)收集項(xiàng)目相關(guān)資料、實(shí)地考察、問(wèn)卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方式，對(duì)項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)估。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，編制績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，詳細(xì)反映項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)情況，包括評(píng)價(jià)指標(biāo)完成情況、存在問(wèn)題及改進(jìn)建議等。績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告提交給公司管理層，作為項(xiàng)目決策和管理的重要依據(jù)。（二）獎(jiǎng)懲措施1.對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)優(yōu)秀的專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目，公司給予項(xiàng)目發(fā)起部門及相關(guān)人員表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書(shū)、晉升機(jī)會(huì)等，以激勵(lì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)積極開(kāi)展工作，提高項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量和預(yù)算執(zhí)行效益。2.對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)不合格的專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目，公司對(duì)項(xiàng)目發(fā)起部門及相關(guān)人員進(jìn)行批評(píng)教育，并要求限期整改。整改仍未達(dá)標(biāo)的，視情節(jié)輕重，對(duì)項(xiàng)目發(fā)起部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)，包括扣減績(jī)效獎(jiǎng)金、降職、撤職等處分。