上市公司預(yù)算管理制度

上市公司預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.全面預(yù)算原則：涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的預(yù)算管理。3.全員參與原則：公司全體員工共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核等環(huán)節(jié)，形成全員預(yù)算管理的氛圍。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性；同時(shí)，根據(jù)市場(chǎng)變化和公司實(shí)際情況，適時(shí)調(diào)整預(yù)算，保持預(yù)算的靈活性。5.效益優(yōu)先原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為核心，合理安排資源，優(yōu)化預(yù)算結(jié)構(gòu)，確保公司價(jià)值最大化。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任主任，總經(jīng)理?yè)?dān)任副主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)、各副總經(jīng)理及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程。確定公司預(yù)算編制的總體目標(biāo)、原則和方法。審議公司年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審批。對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。（二）預(yù)算管理工作小組1.組成：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，各相關(guān)部門指定專人作為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作。組織公司年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。協(xié)調(diào)各部門之間的預(yù)算工作，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的具體工作，提出預(yù)算調(diào)整方案并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。整理、分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，為預(yù)算考核提供數(shù)據(jù)支持。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。提供編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。根據(jù)公司預(yù)算安排，組織實(shí)施本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和偏差，提出改進(jìn)措施和建議。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定公司預(yù)算管理制度和流程，組織指導(dǎo)各部門編制預(yù)算。匯總、審核各部門預(yù)算草案，編制公司年度預(yù)算草案。負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、分解和執(zhí)行監(jiān)控，定期進(jìn)行預(yù)算分析和預(yù)警。辦理預(yù)算調(diào)整的相關(guān)手續(xù)，審核預(yù)算調(diào)整方案。組織開展預(yù)算考核工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。3.其他部門配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。在職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助業(yè)務(wù)部門執(zhí)行預(yù)算，確保公司整體預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)、政策和行業(yè)規(guī)范。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。3.公司歷史數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)狀況。4.市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。5.公司內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理工作小組向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和格式規(guī)范等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和年度工作計(jì)劃，按照規(guī)定的預(yù)算報(bào)表格式和內(nèi)容，編制本部門預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門匯總審核：財(cái)務(wù)部門收到各部門預(yù)算草案后，進(jìn)行匯總、審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案及時(shí)反饋給相關(guān)部門進(jìn)行修改。4.預(yù)算管理工作小組協(xié)調(diào)溝通：預(yù)算管理工作小組針對(duì)預(yù)算編制過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，組織相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通，提出解決方案。5.編制公司年度預(yù)算草案：財(cái)務(wù)部門根據(jù)匯總審核后的各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和資源狀況，編制公司年度預(yù)算草案，并提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。6.預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審議意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。7.下達(dá)年度預(yù)算：公司董事會(huì)批準(zhǔn)后的年度預(yù)算，由預(yù)算管理工作小組下達(dá)給各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的部門或項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本費(fèi)用預(yù)算編制。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算更貼近實(shí)際，增強(qiáng)預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于費(fèi)用預(yù)算的編制。各部門應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，選擇合適的預(yù)算編制方法。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算分解與下達(dá)公司年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，預(yù)算管理工作小組應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各月份，并下達(dá)給相關(guān)部門執(zhí)行。各部門應(yīng)將分解后的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實(shí)到人。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬：各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算指標(biāo)完成情況、實(shí)際發(fā)生額、差異及原因等。2.定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況：各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、存在的問(wèn)題及采取的措施等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期匯總分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況，形成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。3.預(yù)警與監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，設(shè)定預(yù)警指標(biāo)和閾值。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大或存在重大問(wèn)題的部門，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和專項(xiàng)檢查。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)不再適用時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整流程提出申請(qǐng)：各部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際需要，填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)公司整體預(yù)算的影響等，并提交財(cái)務(wù)部門。審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。審批：預(yù)算管理工作小組對(duì)財(cái)務(wù)部門審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表進(jìn)行審議，提出審議意見。預(yù)算調(diào)整金額較大或涉及公司重大戰(zhàn)略調(diào)整的，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。下達(dá)調(diào)整通知：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由預(yù)算管理工作小組下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.分析內(nèi)容：預(yù)算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、差異分析、原因分析和趨勢(shì)分析等。重點(diǎn)分析預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差及其原因，評(píng)估預(yù)算執(zhí)行對(duì)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法進(jìn)行預(yù)算分析，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。3.分析頻率：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算分析，每月至少編制一份預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，每季度進(jìn)行一次全面的預(yù)算分析，并形成季度預(yù)算分析報(bào)告。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)分析。（二）預(yù)算考核1.考核原則公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)明確，考核過(guò)程公開透明，確?？己私Y(jié)果客觀公正。激勵(lì)約束原則：通過(guò)考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵(lì)和約束作用。責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：將預(yù)算考核結(jié)果與部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，使責(zé)任、權(quán)力和利益相統(tǒng)一。2.考核指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行率：考核各部門預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際完成情況，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際完成數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。預(yù)算偏差率：考核各部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異程度，計(jì)算公式為：預(yù)算偏差率=（實(shí)際完成數(shù)預(yù)算數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%。關(guān)鍵指標(biāo)完成情況：根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各部門職責(zé)，設(shè)定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，考核各部門關(guān)鍵指標(biāo)的完成情況。3.考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年[具體時(shí)間]對(duì)各部門上一年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。4.考核程序數(shù)據(jù)收集：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和相關(guān)考核資料。指標(biāo)計(jì)算：財(cái)務(wù)部門根據(jù)收集的數(shù)據(jù)，計(jì)算各部門的考核指標(biāo)得分?？己嗽u(píng)價(jià)：預(yù)算管理工作小組根據(jù)考核指標(biāo)得分，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，提出考核意見和建議。結(jié)果反饋：將考核結(jié)果反饋給各部門，各部門如有異議，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出申訴。審批與公示：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行審批，并在公司內(nèi)部進(jìn)行公示。5.獎(jiǎng)懲措施獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)形式包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書、晉升