中南集團成本管理制度

中南集團成本管理制度總則目的為加強中南集團成本管理，降低運營成本，提高經(jīng)濟效益，保障集團戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于中南集團總部及所屬各子公司、分公司。基本原則1.成本效益原則在成本管理中要權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以最小的成本投入獲取最大的經(jīng)濟效益。2.全面性原則成本管理涵蓋集團運營的全過程，包括采購、生產(chǎn)、銷售、管理等各個環(huán)節(jié)，全體員工都應(yīng)參與成本管理。3.目標責任制原則明確各部門、各崗位的成本管理目標，將成本責任落實到具體責任人，實行嚴格的考核與獎懲。4.動態(tài)管理原則成本管理應(yīng)根據(jù)集團內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整成本管理策略和方法，保持成本管理的有效性。管理職責1.集團財務(wù)管理中心負責制定和完善集團成本管理制度和流程。組織開展成本核算、成本分析和成本控制工作，定期編制成本報表，為集團決策提供依據(jù)。對各子公司、分公司的成本管理工作進行指導、監(jiān)督和考核。2.各業(yè)務(wù)部門負責本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的成本管理工作，制定本部門成本控制措施和目標，并組織實施。配合財務(wù)管理中心做好成本核算、分析和控制工作，提供相關(guān)成本數(shù)據(jù)和資料。對本部門成本管理目標的完成情況進行自我考核和總結(jié)。3.其他職能部門按照職責分工，協(xié)同做好相關(guān)成本管理工作，如人力資源部門做好人工成本控制，行政部門做好費用控制等。成本預算管理預算編制1.年度預算編制每年[具體時間]前，各子公司、分公司應(yīng)根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，結(jié)合本單位實際情況，編制下一年度成本預算草案。成本預算草案應(yīng)包括成本項目、金額、編制依據(jù)等詳細內(nèi)容，并經(jīng)本單位負責人審核簽字后報集團財務(wù)管理中心。2.月度預算編制每月[具體時間]前，各子公司、分公司應(yīng)根據(jù)年度成本預算，結(jié)合當月生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制月度成本預算執(zhí)行計劃，并報集團財務(wù)管理中心備案。3.預算編制方法成本預算編制應(yīng)采用零基預算與滾動預算相結(jié)合的方法，確保預算的科學性和合理性。對于固定成本項目，應(yīng)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢進行合理預計；對于變動成本項目，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量與成本的關(guān)系進行精確測算。預算審批1.集團財務(wù)管理中心收到各子公司、分公司上報的成本預算草案后，應(yīng)會同相關(guān)部門進行審核。2.審核內(nèi)容包括預算的合理性、完整性、準確性以及與集團戰(zhàn)略目標的契合度等。3.經(jīng)審核通過的成本預算報集團管理層審批后下達執(zhí)行。預算執(zhí)行與控制1.各子公司、分公司應(yīng)嚴格按照下達的成本預算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保成本預算的有效執(zhí)行。2.在預算執(zhí)行過程中，如因特殊原因需要調(diào)整預算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.集團財務(wù)管理中心應(yīng)定期對成本預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。預算考核1.年度終了，集團財務(wù)管理中心應(yīng)對各子公司、分公司的成本預算完成情況進行考核。2.考核指標主要包括成本預算執(zhí)行率、成本降低率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對成本管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的單位和個人進行獎勵，對未完成預算目標的單位和個人進行懲罰。采購成本管理采購計劃制定1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和庫存情況，提前制定采購計劃。2.采購計劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購時間等內(nèi)容。3.采購計劃需經(jīng)部門負責人審核后報集團采購管理部門備案。供應(yīng)商管理1.集團采購管理部門應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，定期對供應(yīng)商進行評估和考核。2.評估內(nèi)容包括供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期、售后服務(wù)等方面。3.根據(jù)評估結(jié)果，對優(yōu)秀供應(yīng)商給予優(yōu)先合作機會，對不合格供應(yīng)商進行淘汰。采購價格控制1.采購人員應(yīng)通過招標、詢價、談判等方式獲取最優(yōu)采購價格。2.在采購過程中，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂詳細的采購合同，明確價格條款和價格調(diào)整機制。3.集團采購管理部門應(yīng)定期對采購價格進行分析和比較，發(fā)現(xiàn)價格異常波動時及時進行調(diào)查和處理。采購成本核算與分析1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，準確核算采購成本。2.采購成本核算應(yīng)包括物資采購價格、運輸費、裝卸費、保險費、稅費等各項費用。3.定期對采購成本進行分析，找出成本變動的原因，提出降低采購成本的措施和建議。生產(chǎn)成本管理生產(chǎn)計劃安排1.生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)銷售訂單、庫存情況和生產(chǎn)能力，制定合理的生產(chǎn)計劃。2.生產(chǎn)計劃應(yīng)明確產(chǎn)品品種、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)時間、生產(chǎn)批次等內(nèi)容。3.生產(chǎn)計劃需經(jīng)部門負責人審核后報相關(guān)部門協(xié)調(diào)執(zhí)行。生產(chǎn)過程控制1.加強生產(chǎn)現(xiàn)場管理，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)損耗。2.嚴格控制生產(chǎn)用料，實行限額領(lǐng)料制度，確保原材料的合理使用。3.加強設(shè)備維護和管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本。生產(chǎn)成本核算1.采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準確計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本。2.生產(chǎn)成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費用等成本項目。3.定期編制生產(chǎn)成本報表，反映生產(chǎn)成本的發(fā)生情況和變動趨勢。生產(chǎn)成本分析與控制1.對生產(chǎn)成本進行定期分析，找出成本變動的因素和存在的問題。2.針對分析結(jié)果，采取有效的控制措施，如優(yōu)化生產(chǎn)工藝、降低原材料消耗、提高勞動生產(chǎn)率等。3.加強對生產(chǎn)成本的日常監(jiān)控，確保生產(chǎn)成本控制在預算范圍內(nèi)。銷售成本管理銷售定價管理1.銷售部門應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品成本、市場需求、競爭狀況等因素，制定合理的銷售價格。2.銷售價格的制定應(yīng)遵循成本加成原則，并考慮市場的接受程度。3.在銷售過程中，應(yīng)嚴格執(zhí)行銷售價格政策，不得擅自降價銷售。銷售費用控制1.明確銷售費用的開支范圍和標準，嚴格控制銷售費用的支出。2.銷售費用包括廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、運輸費、促銷費等。3.加強對銷售費用的審核和監(jiān)控，杜絕不合理的費用支出。銷售成本核算與分析1.準確核算銷售成本，銷售成本包括產(chǎn)品銷售成本、銷售稅金及附加等。2.定期對銷售成本進行分析，比較不同產(chǎn)品、不同銷售區(qū)域的銷售成本差異。3.通過銷售成本分析，優(yōu)化銷售渠道，降低銷售成本，提高銷售利潤。期間費用管理管理費用控制1.明確管理費用的開支范圍和標準，嚴格審批程序。2.管理費用包括辦公費、差旅費、會議費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等。3.加強對管理費用的預算控制，定期對管理費用支出情況進行分析和考核。財務(wù)費用控制1.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理安排融資渠道和融資方式，降低融資成本。2.加強資金管理，提高資金使用效率，減少資金閑置和浪費。3.嚴格控制財務(wù)費用的支出，如利息支出、手續(xù)費支出等。銷售費用控制（同銷售成本管理中的銷售費用控制部分）成本分析與考核成本分析1.定期開展成本分析工作，運用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對成本構(gòu)成和成本變動情況進行深入分析。2.成本分析應(yīng)包括成本預算執(zhí)行情況分析、成本項目分析、成本效益分析等內(nèi)容。3.通過成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議，為成本控制提供依據(jù)。成本考核1.建立健全成本考核體系，明確成本考核的對象、內(nèi)容、指標和方法。2.成本考核指標應(yīng)包括成本預算完成率、成本降低率、成本利潤率等。3.根據(jù)成本考核結(jié)果，對成本管理工作優(yōu)秀的部門和個人進行表彰和獎勵，對未完成成本考核目標的部門和個人進行懲罰。成本信息管理成本數(shù)據(jù)收集1.各部門應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式，及時、準確地收集成本相關(guān)數(shù)據(jù)，并報送至財務(wù)管理中心。2.成本數(shù)據(jù)收集應(yīng)涵蓋采購、生產(chǎn)、銷售、管理等各個環(huán)節(jié)，包括物資采購發(fā)票、生產(chǎn)領(lǐng)料單、工資發(fā)放表、費用報銷單等。成本信息記錄與存儲1.財務(wù)管理中心應(yīng)建立完善的成本信息記錄系統(tǒng)，對收集到的成本數(shù)據(jù)進行分類、整理和記錄。2.成本信息應(yīng)采用電子文檔和紙質(zhì)文檔相結(jié)合的方式進行存儲，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。3.定期對成本信息記錄進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。成本信息報告1.定期編制成本報表，向集團