企業(yè)收入結(jié)算管理制度

企業(yè)收入結(jié)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司收入結(jié)算管理，規(guī)范收入結(jié)算流程，確保公司收入及時、準(zhǔn)確、完整地確認(rèn)和計量，保障公司資金安全，提高公司財務(wù)管理水平，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的收入結(jié)算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：收入結(jié)算活動必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：收入的確認(rèn)、計量和記錄應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.及時性原則：及時辦理收入結(jié)算手續(xù)，保證收入資金及時足額入賬，不得拖延或截留。4.完整性原則：涵蓋公司所有收入來源，確保收入不遺漏、不隱瞞。二、收入結(jié)算的范圍及分類（一）收入結(jié)算范圍公司的收入包括但不限于銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。（二）收入分類1.按業(yè)務(wù)類型分類主營業(yè)務(wù)收入：指公司主要經(jīng)營活動所取得的收入，如產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)收入等。其他業(yè)務(wù)收入：指公司除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的收入，如材料銷售收入、資產(chǎn)出租收入等。2.按收入確認(rèn)方式分類銷售商品收入：在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實(shí)際利率計算確定。使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時間和方法計算確定。三、收入結(jié)算流程（一）銷售業(yè)務(wù)收入結(jié)算流程1.銷售合同簽訂銷售部門與客戶洽談業(yè)務(wù)，達(dá)成一致后簽訂銷售合同。銷售合同應(yīng)明確商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案。2.發(fā)貨與交付生產(chǎn)部門根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn)和發(fā)貨。發(fā)貨時，應(yīng)填寫發(fā)貨單，注明商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)貨日期等信息，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。貨物交付給客戶后，銷售部門應(yīng)及時取得客戶簽收的送貨回執(zhí)或驗收單，并將其提交給財務(wù)部門。3.收入確認(rèn)與計量財務(wù)部門根據(jù)銷售合同、發(fā)貨單、送貨回執(zhí)或驗收單等資料，審核收入確認(rèn)的條件是否滿足。如滿足收入確認(rèn)條件，按照合同約定的價格和數(shù)量確認(rèn)收入金額。對于涉及銷售折扣、折讓的業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和相關(guān)審批文件，準(zhǔn)確計算并沖減收入金額。4.開具發(fā)票財務(wù)部門根據(jù)確認(rèn)的收入金額，按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定開具銷售發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與銷售合同、發(fā)貨單等一致。銷售發(fā)票開具后，應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，并將記賬聯(lián)傳遞給財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。5.收款結(jié)算銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤客戶付款情況，及時與客戶溝通催款?？蛻舾犊顣r，應(yīng)按照合同約定的付款方式辦理收款手續(xù)。財務(wù)部門收到款項后，應(yīng)及時進(jìn)行核對和賬務(wù)處理，確保收款金額與銷售金額一致。對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時核對銀行到賬信息；對于現(xiàn)金收款，應(yīng)在收款當(dāng)日存入公司銀行賬戶，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)記錄。（二）提供勞務(wù)收入結(jié)算流程1.勞務(wù)合同簽訂業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂勞務(wù)合同，明確勞務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。勞務(wù)合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將合同副本提交給財務(wù)部門備案。2.勞務(wù)提供與進(jìn)度確認(rèn)業(yè)務(wù)部門按照勞務(wù)合同的要求組織實(shí)施勞務(wù)活動，并定期向客戶提交勞務(wù)進(jìn)度報告，由客戶確認(rèn)勞務(wù)完成情況。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的勞務(wù)進(jìn)度報告和客戶確認(rèn)情況，審核勞務(wù)收入確認(rèn)的條件是否滿足。如滿足收入確認(rèn)條件，按照完工百分比法計算并確認(rèn)勞務(wù)收入金額。3.開具發(fā)票與收款結(jié)算財務(wù)部門根據(jù)確認(rèn)的勞務(wù)收入金額，按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票開具和收款結(jié)算流程與銷售業(yè)務(wù)收入結(jié)算流程相同。（三）其他收入結(jié)算流程1.資產(chǎn)出租收入結(jié)算流程資產(chǎn)管理部門與承租方簽訂資產(chǎn)租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。承租方按照合同約定支付租金時，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時開具租金發(fā)票，并將租金收入情況告知財務(wù)部門。財務(wù)部門收到租金款項后，進(jìn)行核對和賬務(wù)處理，確認(rèn)租金收入。2.利息收入結(jié)算流程財務(wù)部門根據(jù)銀行存款利息結(jié)算單等資料，確認(rèn)利息收入金額。對于應(yīng)收利息，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保利息收入準(zhǔn)確入賬。四、收入結(jié)算的審批與監(jiān)督（一）審批流程1.收入確認(rèn)審批：財務(wù)部門在確認(rèn)收入前，應(yīng)填寫收入確認(rèn)審批表，詳細(xì)說明收入確認(rèn)的依據(jù)、金額等信息，提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，報公司總經(jīng)理審批。2.收款審批：對于收款業(yè)務(wù)，銷售部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫收款審批表，注明收款金額、收款方式、客戶名稱等信息，提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理審批。3.發(fā)票開具審批：財務(wù)部門在開具發(fā)票前，應(yīng)填寫發(fā)票開具審批表，注明發(fā)票內(nèi)容、金額、客戶名稱等信息，提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，報公司總經(jīng)理審批。（二）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門定期對收入結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，檢查收入結(jié)算流程的執(zhí)行情況、收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性、收款的及時性等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務(wù)監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入結(jié)算業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，定期核對收入賬目，與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，確保收入結(jié)算工作規(guī)范有序進(jìn)行。3.風(fēng)險管理監(jiān)督：風(fēng)險管理部門對收入結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險進(jìn)行評估和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，并提出風(fēng)險防范措施和建議。五、收入結(jié)算相關(guān)崗位的職責(zé)與權(quán)限（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)與客戶洽談業(yè)務(wù)，簽訂銷售合同，并確保合同條款符合公司利益和相關(guān)規(guī)定。2.組織安排生產(chǎn)和發(fā)貨，及時取得客戶簽收的送貨回執(zhí)或驗收單，并提交給財務(wù)部門。3.跟蹤客戶付款情況，及時與客戶溝通催款，協(xié)助財務(wù)部門辦理收款結(jié)算手續(xù)。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)收入結(jié)算的賬務(wù)處理，準(zhǔn)確確認(rèn)和計量收入金額，及時記錄收入相關(guān)信息。2.根據(jù)收入確認(rèn)情況開具銷售發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.審核收入結(jié)算業(yè)務(wù)的相關(guān)單據(jù)和審批文件，監(jiān)督收入結(jié)算流程的執(zhí)行情況。4.定期核對收入賬目，與銷售部門等相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，確保收入數(shù)據(jù)的一致性。（三）業(yè)務(wù)部門（提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)）1.簽訂勞務(wù)合同等相關(guān)業(yè)務(wù)合同，并將合同副本提交給財務(wù)部門備案。2.按照合同要求組織實(shí)施業(yè)務(wù)活動，定期向客戶提交業(yè)務(wù)進(jìn)度報告，確認(rèn)業(yè)務(wù)完成情況。3.協(xié)助財務(wù)部門辦理收入結(jié)算手續(xù)，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和信息。（四）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)的管理，簽訂資產(chǎn)租賃合同。2.跟蹤承租方租金支付情況，及時開具租金發(fā)票，并將租金收入情況告知財務(wù)部門。六、收入結(jié)算的賬務(wù)處理（一）會計科目設(shè)置1.“主營業(yè)務(wù)收入”科目：核算公司主要經(jīng)營活動所取得的收入。2.“其他業(yè)務(wù)收入”科目：核算公司除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的收入。3.“應(yīng)收賬款”科目：核算公司因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向客戶收取的款項。4.“預(yù)收賬款”科目：核算公司按照合同規(guī)定向客戶預(yù)收的款項。5.“應(yīng)收票據(jù)”科目：核算公司因銷售商品、提供勞務(wù)等收到的商業(yè)匯票。（二）賬務(wù)處理流程1.收入確認(rèn)時，按照確認(rèn)的收入金額，借記“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。同時，按照配比原則結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“庫存商品”、“勞務(wù)成本”等科目。2.收到款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”等科目。3.對于銷售折扣、折讓等情況，按照實(shí)際發(fā)生金額沖減收入，借記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”等科目。七、收入結(jié)算的檔案管理（一）檔案范圍收入結(jié)算相關(guān)的檔案包括銷售合同、發(fā)貨單、送貨回執(zhí)或驗收單、銷售發(fā)票、收款憑證、收入確認(rèn)審批表、收款審批表、發(fā)票開具審批表等。（二）檔案整理與保管1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)收入結(jié)算檔案的收集、整理和保管工作。2.檔案應(yīng)按照類別和時間順序進(jìn)行整理，確保資料齊全、完整。3.收入結(jié)算檔案應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會計憑證、會計賬簿等保存期限為30年，其他相關(guān)檔案保存期限為10年等。4.檔案保管地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，具備防火、防潮、防蟲等條件，防止檔案資料損壞或丟失。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱收入結(jié)算檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱內(nèi)容、查閱目的等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到檔案保管部門查閱。2.外部單位或個人因特殊原因需要查閱公司收入結(jié)算檔案時，必須持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時，檔案保管部門應(yīng)安排專人陪同，并做好查閱記錄。