2024年廣東省云安縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年廣東省云安縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)分配B.社會分配C.經(jīng)濟利益D.行政利益答案：C分析：稅收本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配形成的經(jīng)濟利益關(guān)系，A選項財產(chǎn)分配表述不準確；B選項社會分配過于寬泛；D選項行政利益不符合稅收本質(zhì)。2.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，15%是部分高新技術(shù)企業(yè)等適用稅率，20%是小型微利企業(yè)適用稅率。4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，5%是部分特殊業(yè)務適用征收率，6%、13%是一般納稅人適用稅率。5.下列行為中，應繳納增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務B.行政單位收取的符合條件的政府性基金C.個體工商戶銷售自己使用過的物品D.某企業(yè)銷售貨物答案：D分析：企業(yè)銷售貨物屬于增值稅應稅行為。A選項單位聘用員工為本單位提供取得工資的服務不屬于增值稅應稅范圍；B選項行政單位收取符合條件的政府性基金不征增值稅；C選項個體工商戶銷售自己使用過的物品，除游艇、摩托車、應征消費稅的汽車外，其他物品免征增值稅。6.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。比例稅率用于利息、股息、紅利所得等；定額稅率用于資源稅等；超率累進稅率用于土地增值稅。7.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務檢查D.稅務代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括納稅申報、稅款征收、稅務檢查等，稅務代理是一種社會中介服務，不屬于稅收征管環(huán)節(jié)。8.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務機關(guān)答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。A、B選項不全面，D選項國家稅務機關(guān)只是征稅主體一部分。9.某企業(yè)2023年銷售收入為1000萬元，業(yè)務招待費支出為10萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)允許在稅前扣除的業(yè)務招待費是（）萬元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。10×60%=6萬元，1000×5‰=5萬元，所以允許扣除5萬元。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準，可以延期繳納稅款。A.國家稅務總局B.省級稅務機關(guān)C.市級稅務機關(guān)D.縣級稅務機關(guān)答案：B分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級稅務機關(guān)批準，可以延期繳納稅款。11.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年D.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)指定的企業(yè)印制答案：D分析：增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制，普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)指定的企業(yè)印制。A、B、C選項說法均正確。12.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝費11.3萬元，該企業(yè)本月的銷項稅額為（）萬元。A.13B.14.3C.15.3D.16.3答案：B分析：包裝費屬于價外費用，應換算為不含稅金額并入銷售額計算銷項稅額。銷項稅額=[100+11.3÷(1+13%)]×13%=14.3萬元。13.企業(yè)所得稅中，固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限為20年的是（）。A.房屋、建筑物B.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等D.電子設備答案：A分析：房屋、建筑物計算折舊的最低年限為20年；飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備為10年；與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等為5年；電子設備為3年。14.下列關(guān)于稅務行政處罰的說法，正確的是（）。A.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務行政處罰由縣級以上稅務機關(guān)決定C.對公民作出2000元以上罰款的行政處罰，應當告知當事人有要求舉行聽證的權(quán)利D.以上說法都正確答案：D分析：A選項稅務行政處罰種類包含罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等；B選項稅務行政處罰一般由縣級以上稅務機關(guān)決定；C選項對公民作出2000元以上罰款等行政處罰，應告知當事人有要求聽證權(quán)利。15.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：A分析：保險賠款免征個人所得稅，勞務報酬所得、稿酬所得、偶然所得需繳納個人所得稅。16.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照9%的扣除率計算進項稅額。如果用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%扣除率計算進項稅額。17.稅收的固定性是指（）。A.稅收征收對象和征收比例固定不變B.稅收征收標準相對穩(wěn)定C.稅收征收時間固定D.稅收征收地點固定答案：B分析：稅收固定性是指稅收征收標準相對穩(wěn)定，并非征收對象和比例固定不變，也不是征收時間和地點固定。18.某企業(yè)2023年度利潤總額為200萬元，其中公益性捐贈支出為30萬元，該企業(yè)當年可在稅前扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.20B.24C.30D.40答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。200×12%=24萬元，30萬元＞24萬元，所以可扣除24萬元。19.下列屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：B分析：A選項是強制執(zhí)行措施；C選項是強制執(zhí)行措施；D選項加收滯納金不屬于稅收保全措施。稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。20.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)（如卷煙）、零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾），出口環(huán)節(jié)一般免征消費稅。21.稅務機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅務機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)，是納稅人履行納稅義務的第一步。22.某商場為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機每部作價200元，實際收取價款3190元/部。該商場上述業(yè)務的銷項稅額為（）元。A.39000B.41470C.44070D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。但金銀首飾除外。本題銷項稅額=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元。23.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.14%B.2%C.2.5%D.5%答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除；工會經(jīng)費不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除；職工教育經(jīng)費不超過工資、薪金總額2.5%的部分準予扣除。24.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。25.下列關(guān)于資源稅的說法，錯誤的是（）。A.資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭等B.資源稅實行從價計征或者從量計征C.對開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅D.資源稅的納稅期限一律為1個月答案：D分析：資源稅的納稅期限由主管稅務機關(guān)根據(jù)實際情況分別核定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月。A、B、C選項說法均正確。26.稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.省以上稅務局（分局）局長D.國家稅務總局局長答案：B分析：稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。27.某小規(guī)模納稅人2024年第一季度銷售貨物取得含稅收入30.9萬元，該小規(guī)模納稅人第一季度應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.0.9C.1.8D.3答案：B分析：小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬元（含30萬元）免征增值稅，本題含稅收入30.9萬元，應繳納增值稅=30.9÷(1+3%)×3%=0.9萬元。28.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。29.下列屬于納稅申報方式的是（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.以上都是答案：D分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等。30.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起（）內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈送他人C.將購進的貨物用于個人消費D.將自產(chǎn)貨物用于投資答案：ABD分析：C選項將購進的貨物用于個人消費，不屬于視同銷售行為，其進項稅額不得抵扣。A、B、D選項均屬于增值稅視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅。國有企業(yè)、集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務人。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅收征管法規(guī)定的納稅擔保方式有（）。A.保證B.抵押C.質(zhì)押D.留置答案：ABC分析：稅收征管法規(guī)定的納稅擔保方式有保證、抵押、質(zhì)押，留置不屬于納稅擔保方式。6.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅是單一環(huán)節(jié)征稅C.消費稅的計稅方法包括從價定率、從量定額和復合計稅D.消費稅的納稅人為在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費稅的說法均正確。7.稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務機關(guān)均有權(quán)核定納稅人應納稅額。8.下列屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》答案：ABC分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)，A、B、C選項屬于稅收法律。9.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：以上行為均屬于稅務行政復議的受案范圍。10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是合法行為B.稅收籌劃的目的是降低稅負C.稅收籌劃要在納稅義務發(fā)生之前進行D.稅收籌劃可以利用稅收政策的漏洞答案：ABC分析：稅收籌劃是合法行為，目的是降低稅負，要在納稅義務發(fā)生之前進行。不能利用稅收政策的漏洞進行所謂“籌劃”，這種行為可能會演變?yōu)橥刀惖冗`法行為。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）答案：正確分析：稅收在國家財政收入中占比很大，是國家財政收入的主要來源。2.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯誤分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不同情況有不同的稅務處理，并非一律按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待