自營飯店帳務(wù)管理制度

自營飯店帳務(wù)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范自營飯店的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準確、及時、完整，加強飯店成本控制，提高經(jīng)濟效益，保障飯店的正常運營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于自營飯店的所有財務(wù)活動，包括但不限于收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等方面的核算與管理。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進行財務(wù)核算和管理。準確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，如實反映飯店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為飯店決策提供及時有效的支持。效益性原則：在保證財務(wù)合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高飯店的經(jīng)濟效益。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)管理的監(jiān)督和制約，防范財務(wù)風險。財務(wù)組織與職責1.財務(wù)部門設(shè)置飯店設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等專業(yè)人員。2.財務(wù)經(jīng)理職責負責飯店財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和飯店要求。組織編制飯店年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，定期進行財務(wù)分析，為飯店決策提供依據(jù)。負責飯店資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。審核飯店各項費用支出，監(jiān)督成本核算和控制工作，確保飯店經(jīng)濟效益最大化。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，辦理稅務(wù)申報、繳納等事宜，維護飯店良好的財務(wù)形象。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團隊的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。3.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和飯店財務(wù)管理制度，進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責飯店各類收入、成本、費用的核算和記錄，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確無誤。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和決算報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。4.出納職責負責飯店現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)安全。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付信息。帳務(wù)處理流程1.收入核算飯店各營業(yè)部門應(yīng)及時將營業(yè)收入日報表報送財務(wù)部門，報表內(nèi)容包括客房收入、餐飲收入、會議收入、商品銷售收入等各類收入明細。財務(wù)人員根據(jù)營業(yè)收入日報表和相關(guān)收款憑證，進行收入的確認和核算。對于現(xiàn)金收入，應(yīng)及時繳存銀行；對于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立臺賬，定期進行核對和催收。每月末，財務(wù)人員對當月營業(yè)收入進行匯總，編制收入月報表，與各營業(yè)部門進行核對無誤后，作為財務(wù)報表的收入數(shù)據(jù)來源。2.成本核算飯店成本主要包括食品成本、飲料成本、客房用品成本、采購成本等。各部門應(yīng)設(shè)立成本核算臺賬，記錄各類成本的發(fā)生情況。采購部門應(yīng)及時將采購發(fā)票、入庫單等原始憑證傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)人員根據(jù)發(fā)票和入庫單進行成本核算。對于直接計入成本的項目，應(yīng)準確記錄；對于間接成本，應(yīng)按照合理的方法進行分攤。每月末，財務(wù)人員對當月成本進行匯總，編制成本月報表，分析成本變動原因，提出成本控制建議。3.費用核算飯店費用分為營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。各部門應(yīng)按照費用性質(zhì)和用途進行分類核算。費用發(fā)生時，相關(guān)人員應(yīng)及時填寫費用報銷單，并附上合法有效的原始憑證，按照飯店費用報銷審批流程進行審批。財務(wù)人員對審批通過的費用報銷單進行審核，無誤后進行賬務(wù)處理，記錄相關(guān)費用科目。每月末，財務(wù)人員對當月費用進行匯總，編制費用月報表，分析費用支出情況，控制不合理費用支出。4.資產(chǎn)核算飯店資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。財務(wù)部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況進行詳細記錄。固定資產(chǎn)購置時，財務(wù)人員根據(jù)發(fā)票和相關(guān)合同進行入賬核算，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。流動資產(chǎn)如存貨、應(yīng)收賬款等，應(yīng)按照相關(guān)會計準則進行核算和管理，定期進行清查和核對。5.負債核算飯店負債主要包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。財務(wù)人員應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行負債的確認和核算。應(yīng)付賬款應(yīng)根據(jù)采購發(fā)票和合同約定進行入賬，及時與供應(yīng)商進行核對和結(jié)算。每月末，根據(jù)工資計算表計提應(yīng)付職工薪酬，按照稅法規(guī)定計算并繳納應(yīng)交稅費。定期對負債進行清理，確保債務(wù)的及時償還，維護飯店良好的信用記錄。財務(wù)審批流程1.費用報銷審批員工填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認。財務(wù)經(jīng)理對費用報銷單進行財務(wù)審核，重點審核費用是否符合飯店財務(wù)制度規(guī)定、發(fā)票是否合法有效等，審核通過后簽字?？偨?jīng)理根據(jù)飯店實際情況進行最終審批，審批通過后費用報銷單方可提交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。2.采購付款審批采購部門填寫采購付款申請單，注明采購項目、金額、供應(yīng)商等信息，并附上采購合同、發(fā)票、入庫單等相關(guān)憑證。采購部門負責人對采購事項的真實性、必要性進行審核，簽字確認。財務(wù)經(jīng)理對付款申請進行財務(wù)審核，包括資金安排、付款方式等，審核通過后簽字。總經(jīng)理根據(jù)飯店資金狀況和采購情況進行最終審批，審批通過后安排付款。3.重大財務(wù)事項審批對于涉及金額較大、影響飯店財務(wù)狀況的重大財務(wù)事項，如投資決策、大額借款、重大資產(chǎn)購置或處置等，應(yīng)按照飯店規(guī)定的決策程序進行審批。一般需經(jīng)過財務(wù)部門提出建議、相關(guān)部門論證、管理層討論、董事會審議等環(huán)節(jié)，確保決策的科學(xué)性和合理性。資金管理1.資金預(yù)算管理財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)飯店的經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況，配合財務(wù)部門編制相關(guān)預(yù)算項目，確保預(yù)算的準確性和完整性。每月對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整，確保資金預(yù)算的嚴格執(zhí)行。2.資金收支管理飯店收入應(yīng)及時足額存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。出納人員應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。對于各項支出，應(yīng)嚴格按照財務(wù)審批流程進行審批后支付。支付方式應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等方式，確保資金安全。定期對資金收支情況進行核對和盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。3.資金風險管理財務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注市場動態(tài)和宏觀經(jīng)濟形勢，評估資金風險，制定相應(yīng)的風險防范措施。合理安排資金結(jié)構(gòu)，確保資金的流動性和安全性。避免過度依賴短期借款，控制資產(chǎn)負債率，防范財務(wù)風險。建立資金預(yù)警機制，設(shè)定關(guān)鍵指標，如資金周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金流量等，當指標出現(xiàn)異常時及時發(fā)出預(yù)警信號，采取措施進行調(diào)整。財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和飯店財務(wù)管理制度的要求，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。會計人員應(yīng)確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，編制完成后經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。財務(wù)報表應(yīng)按時報送相關(guān)部門和單位，如稅務(wù)機關(guān)、股東、債權(quán)人等，滿足各方對飯店財務(wù)信息的需求。2.財務(wù)分析定期進行財務(wù)分析，為飯店管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等方面。通過對財務(wù)報表數(shù)據(jù)的分析，揭示飯店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風險。撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施，為飯店優(yōu)化經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益提供參考依據(jù)。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報飯店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。財務(wù)人員應(yīng)熟悉各類稅種的申報期限和申報要求，按時進行納稅申報。申報內(nèi)容應(yīng)真實、準確、完整，確保稅款足額繳納。定期與稅務(wù)機關(guān)進行溝通，了解稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)處理方式，確保飯店稅務(wù)合規(guī)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低飯店稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合飯店實際經(jīng)營情況和稅收政策，通過優(yōu)化經(jīng)營模式、合理安排成本費用等方式實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關(guān)優(yōu)惠，減少不必要的稅務(wù)支出。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過充分論證和審批，確保其合法性和可行性。財務(wù)檔案管理1.檔案分類與整理財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等各類文件資料。按照檔案類別和時間順序進行分類整理，建立清晰的檔案目錄，便于查找和管理。2.檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案的安全存放。財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。保管期限屆滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理。3.檔案查閱與借閱內(nèi)部人員因工作需要查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后，在檔案室查閱。查閱過程中應(yīng)保持檔案的整潔和完整，不得擅自涂改、損壞。外部單位或人員如需查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有