小企業(yè)稅票管理制度

小企業(yè)稅票管理制度一、總則（一）目的為了加強本小企業(yè)的稅票管理，規(guī)范稅票開具、取得、使用、保管等行為，確保企業(yè)稅務(wù)工作的合法合規(guī)，防范稅務(wù)風(fēng)險，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本小企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)在日常經(jīng)營活動中涉及的各類稅票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保稅票管理工作合法合規(guī)。2.準確及時原則：稅票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準確無誤，并及時處理，避免延誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。3.專人專管原則：明確專人負責(zé)稅票管理工作，確保職責(zé)清晰，責(zé)任落實。4.安全保密原則：加強稅票保管，確保稅票安全，防止稅票信息泄露。二、稅票種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于本企業(yè)作為增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，開具給購買方用于抵扣進項稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票：主要用于企業(yè)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)給增值稅小規(guī)模納稅人、消費者個人等不需要抵扣進項稅額的情形開具。2.卷式發(fā)票：適用于納稅人從事機動車（舊機動車除外）零售、商業(yè)零售、餐飲服務(wù)、娛樂服務(wù)等行業(yè)開具。（三）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票用于企業(yè)銷售機動車時開具給購買方。（四）通用機打發(fā)票適用于部分特定行業(yè)或業(yè)務(wù)，如農(nóng)產(chǎn)品收購、廢舊物資收購等，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定使用。（五）其他發(fā)票根據(jù)實際經(jīng)營業(yè)務(wù)和稅務(wù)機關(guān)要求，可能涉及使用的其他種類發(fā)票。三、稅票開具管理（一）開票人員職責(zé)1.開票人員應(yīng)經(jīng)過專門培訓(xùn)，熟悉稅票開具流程和相關(guān)稅收政策規(guī)定，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識和技能。2.負責(zé)按照實際交易情況準確、完整地開具稅票，確保稅票內(nèi)容與交易相符，不得虛開發(fā)票。（二）開票流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時將相關(guān)交易信息傳遞給財務(wù)部門開票人員。交易信息應(yīng)包括購貨方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等詳細內(nèi)容。2.開票人員收到業(yè)務(wù)部門傳遞的信息后，應(yīng)認真核對，確保信息準確無誤。在開票系統(tǒng)中錄入相關(guān)信息，經(jīng)系統(tǒng)校驗通過后，打印稅票。3.打印出的稅票應(yīng)加蓋本企業(yè)發(fā)票專用章，確保印章清晰、完整。發(fā)票專用章應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的樣式刻制，并妥善保管。4.稅票開具后，開票人員應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給購貨方。如購貨方為增值稅一般納稅人，應(yīng)交付抵扣聯(lián)用于其抵扣進項稅額；如購貨方為小規(guī)模納稅人或消費者個人，交付發(fā)票聯(lián)即可。（三）開票注意事項1.嚴格按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具稅票，并加蓋發(fā)票專用章。2.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。3.開具發(fā)票時，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。4.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認證期限內(nèi)進行認證，確保購貨方能夠正常抵扣進項稅額。四、稅票取得管理（一）取得要求1.企業(yè)在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取合法有效的稅票。稅票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，內(nèi)容完整、真實、準確。2.取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認證期限內(nèi)進行認證，認證通過后方可作為進項稅額抵扣憑證。（二）審核要點1.財務(wù)部門在收到業(yè)務(wù)部門取得的稅票后，應(yīng)認真審核稅票的真實性、合法性和完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票票面信息是否清晰、準確，發(fā)票專用章是否加蓋齊全、合規(guī)，發(fā)票內(nèi)容是否與實際交易相符等。2.對于增值稅專用發(fā)票，除審核上述內(nèi)容外，還應(yīng)重點審核發(fā)票的認證期限、抵扣聯(lián)信息是否與發(fā)票聯(lián)一致等。如發(fā)現(xiàn)稅票存在問題，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具或更正。（三）特殊情況處理1.如因客觀原因無法取得發(fā)票的，應(yīng)取得其他合法有效的憑證，并在憑證上注明原因、交易金額等相關(guān)信息。相關(guān)憑證應(yīng)能夠證明業(yè)務(wù)的真實性和合法性。2.取得的稅票如發(fā)生丟失、被盜等情況，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告，并按照稅務(wù)機關(guān)要求進行處理。如丟失增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定在規(guī)定媒體上刊登遺失聲明，并向稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核同意后，方可進行相應(yīng)的稅務(wù)處理。五、稅票使用管理（一）使用范圍稅票僅限于本企業(yè)在合法經(jīng)營活動中按照規(guī)定開具和取得，不得用于與本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其他用途。（二）使用登記1.建立稅票使用登記制度，對稅票的領(lǐng)購、開具、作廢、紅字沖銷等情況進行詳細登記。登記內(nèi)容應(yīng)包括稅票種類、號碼、開具日期、購貨方名稱、金額、稅額、作廢原因、紅字沖銷原因等。2.稅票使用登記臺賬應(yīng)定期進行核對，確保賬實相符。（三）作廢與紅字發(fā)票管理1.稅票開具錯誤或發(fā)生銷貨退回等情況需要作廢稅票的，應(yīng)在稅票全部聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。同時，在開票系統(tǒng)中進行作廢操作，并在稅票使用登記臺賬中注明作廢原因和日期。2.開具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序進行。發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票前，應(yīng)取得對方有效證明，并在開票系統(tǒng)中申請開具紅字發(fā)票信息表。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核通過后，方可開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)與對應(yīng)的藍字發(fā)票內(nèi)容一致，并在稅票使用登記臺賬中注明紅字發(fā)票開具原因和日期。六、稅票保管管理（一）保管人員職責(zé)1.設(shè)立專門的稅票保管崗位，由專人負責(zé)稅票的保管工作。保管人員應(yīng)具備較強的責(zé)任心，熟悉稅票保管要求和安全防范知識。2.負責(zé)稅票的日常保管、整理、歸檔等工作，確保稅票安全、完整。（二）保管場所與設(shè)施1.稅票應(yīng)存放在安全、保密的專用場所，配備必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設(shè)施。保管場所應(yīng)保持清潔、干燥，溫度、濕度適宜。2.稅票存放應(yīng)按照稅票種類、號碼順序進行分類存放，便于查找和管理。（三）保管期限1.已開具的稅票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。2.其他與稅票管理相關(guān)的資料，如發(fā)票領(lǐng)購簿、紅字發(fā)票信息表等，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)要求的期限進行保管。（四）盤點與清查1.定期對稅票進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)至少每年進行一次，由財務(wù)部門會同相關(guān)部門共同組織實施。2.如發(fā)現(xiàn)稅票盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。對于盤虧的稅票，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告，并采取相應(yīng)的補救措施。七、稅票繳銷管理（一）繳銷情形1.稅票使用完畢后，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)辦理繳銷手續(xù)。2.因企業(yè)變更、注銷等原因不再使用稅票的，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將剩余稅票繳銷給稅務(wù)機關(guān)。（二）繳銷流程1.企業(yè)在辦理稅票繳銷前，應(yīng)先對已開具的稅票進行核對，確保已開具的稅票全部入賬，且無未處理的作廢、紅字發(fā)票等情況。2.填寫稅票繳銷申請表，注明繳銷稅票的種類、號碼、數(shù)量等信息，并加蓋企業(yè)公章。3.將稅票繳銷申請表及需繳銷的稅票一并報送至主管稅務(wù)機關(guān)。稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，予以辦理繳銷手續(xù)，并在稅票繳銷申請表上加蓋稅務(wù)機關(guān)印章。八、稅務(wù)風(fēng)險防范與監(jiān)督（一）風(fēng)險防范措施1.加強對稅票管理相關(guān)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和稅務(wù)風(fēng)險意識，確保稅票管理工作準確、合規(guī)。2.定期對稅票管理情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。自查內(nèi)容包括稅票開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，發(fā)票專用章的管理，稅票使用登記臺賬的準確性等。3.關(guān)注國家稅收政策法規(guī)的變化，及時調(diào)整稅票管理工作流程和方法，確保企業(yè)稅票管理符合最新政策要求。（二）監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門的稅票管理情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括稅票取得是否合規(guī)、開具是否準確、使用是否規(guī)范、保管是否安全等。2.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。整改完成后，進行復(fù)查，確保問題得到徹底解決。3.企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對稅票管理工作進行審計，審查稅票管理制度的執(zhí)行