2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃全真模擬試題

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃全真模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是：A.增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅B.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、0%D.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織B.企業(yè)所得稅的稅率為25%C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額D.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，錯誤的是：A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人B.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和平行稅率C.個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得額4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：A.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.房產(chǎn)稅的稅率分為0.1%、0.2%、0.3%5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有土地的單位和個人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為0.5元/平方米、1元/平方米、1.5元/平方米6.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：A.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個人B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購置價格C.車輛購置稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%7.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是：A.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人B.印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額C.印花稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.2%8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：A.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.契稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的金額C.契稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.契稅的稅率分為3%、5%、8%9.下列關(guān)于資源稅的說法，錯誤的是：A.資源稅的納稅人包括在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、銷售應(yīng)稅資源的企業(yè)和個人B.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的產(chǎn)量C.資源稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.資源稅的稅率分為0.3%、0.5%、0.7%10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是：A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人B.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量C.環(huán)境保護(hù)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸、1.5元/噸二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有：A.增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅B.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、0%D.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織B.企業(yè)所得稅的稅率為25%C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額D.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人B.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和平行稅率C.個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得額4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：A.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.房產(chǎn)稅的稅率分為0.1%、0.2%、0.3%5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有土地的單位和個人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為0.5元/平方米、1元/平方米、1.5元/平方米6.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：A.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個人B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購置價格C.車輛購置稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：A.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人B.印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額C.印花稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.2%8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：A.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.契稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的金額C.契稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.契稅的稅率分為3%、5%、8%9.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：A.資源稅的納稅人包括在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、銷售應(yīng)稅資源的企業(yè)和個人B.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的產(chǎn)量C.資源稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.資源稅的稅率分為0.3%、0.5%、0.7%10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人B.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量C.環(huán)境保護(hù)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸、1.5元/噸三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織。（）3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）4.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有土地的單位和個人。（）6.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個人。（）7.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。（）8.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）9.資源稅的納稅人包括在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、銷售應(yīng)稅資源的企業(yè)和個人。（）10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人。（）四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)2024年3月銷售貨物含稅收入為100萬元，購進(jìn)貨物含稅進(jìn)項稅額為60萬元，其他可抵扣進(jìn)項稅額為10萬元。已知增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅稅額。2.某個體工商戶2024年全年應(yīng)納稅所得額為50萬元，已知個人所得稅稅率為35%，速算扣除數(shù)為67500元，計算該個體工商戶全年應(yīng)納個人所得稅稅額。3.某企業(yè)2024年購置一輛應(yīng)稅車輛，購置價格為20萬元，已知車輛購置稅稅率為10%，計算該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅稅額。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物含稅收入為100萬元，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料含稅進(jìn)項稅額為30萬元；（3）支付水電費5萬元，增值稅稅率為6%；（4）支付職工工資50萬元，已代扣代繳個人所得稅；（5）購進(jìn)固定資產(chǎn)含稅進(jìn)項稅額為10萬元。要求：計算該企業(yè)1月份應(yīng)納增值稅稅額。2.某個體工商戶2024年全年應(yīng)納稅所得額為60萬元，已知個人所得稅稅率為30%，速算扣除數(shù)為40500元。該個體工商戶在2024年享受以下稅收優(yōu)惠：（1）減半征收企業(yè)所得稅；（2）減半征收個人所得稅。要求：計算該個體工商戶2024年應(yīng)納個人所得稅稅額。六、案例分析題（每題10分，共10分）某企業(yè)2024年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物含稅收入為100萬元，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料含稅進(jìn)項稅額為30萬元；（3）支付水電費5萬元，增值稅稅率為6%；（4）支付職工工資50萬元，已代扣代繳個人所得稅；（5）購進(jìn)固定資產(chǎn)含稅進(jìn)項稅額為10萬元。要求：分析該企業(yè)1月份的稅務(wù)處理，包括增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅的處理。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、0%，選項A、B、D都是增值稅的基本定義，只有C項錯誤，因為增值稅沒有0%的稅率。2.答案：B解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是企業(yè)所得稅的基本稅率，選項A、C、D描述的都是企業(yè)所得稅的基本情況，但稅率描述不準(zhǔn)確。3.答案：B解析思路：個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和平行稅率，選項A、C、D描述的都是個人所得稅的基本情況，但稅率類型描述不準(zhǔn)確。4.答案：A解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，這是房產(chǎn)稅的基本納稅人，選項B、C、D描述的都是房產(chǎn)稅的其他情況，但納稅人定義不準(zhǔn)確。5.答案：B解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積，選項A、C、D描述的都是城鎮(zhèn)土地使用稅的其他情況，但計稅依據(jù)描述不準(zhǔn)確。6.答案：B解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購置價格，選項A、C、D描述的都是車輛購置稅的其他情況，但計稅依據(jù)描述不準(zhǔn)確。7.答案：C解析思路：印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人，這是印花稅的基本納稅人，選項A、B、D描述的都是印花稅的其他情況，但納稅人定義不準(zhǔn)確。8.答案：D解析思路：契稅的稅率分為3%、5%、8%，選項A、B、C描述的都是契稅的其他情況，但稅率描述不準(zhǔn)確。9.答案：B解析思路：資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的產(chǎn)量，選項A、C、D描述的都是資源稅的其他情況，但計稅依據(jù)描述不準(zhǔn)確。10.答案：C解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，選項A、B、D描述的都是環(huán)境保護(hù)稅的其他情況，但征收管理描述不準(zhǔn)確。二、多項選擇題1.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率、征收管理都是正確的。2.答案：A、B、C、D解析思路：企業(yè)所得稅的定義、納稅人、稅率、征收管理都是正確的。3.答案：A、B、C、D解析思路：個人所得稅的定義、納稅人、稅率、征收管理都是正確的。4.答案：A、B、C、D解析思路：房產(chǎn)稅的定義、納稅人、計稅依據(jù)、征收管理都是正確的。5.答案：A、B、C、D解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、納稅人、計稅依據(jù)、征收管理都是正確的。6.答案：A、B、C、D解析思路：車輛購置稅的定義、納稅人、計稅依據(jù)、征收管理都是正確的。7.答案：A、B、C、D解析思路：印花稅的定義、納稅人、計稅依據(jù)、征收管理都是正確的。8.答案：A、B、C、D解析思路：契稅的定義、納稅人、計稅依據(jù)、征收管理都是正確的。9.答案：A、B、C、D解析思路：資源稅的定義、納稅人、計稅依據(jù)、征收管理都是正確的。10.答案：A、B、C、D解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、納稅人、計稅依據(jù)、征收管理都是正確的。三、判斷題1.答案：正確解析思路：增值稅的定義就是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。2.答案：正確解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織。3.答案：正確解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。4.答案：正確解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。5.答案：正確解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有土地的單位和個人。6.答案：正確解析思路：車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個人。7.答案：正確解析思路：印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。8.答案：正確解析思路：契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。9.答案：正確解析思路：資源稅的納稅人包括在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、銷售應(yīng)稅資源的企業(yè)和個人。10.答案：正確解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人。四、計算題1.答案：13萬元解析思路：首先計算增值稅銷項稅額：100萬元÷（1+13%）×13%=13萬元。然后計算增值稅進(jìn)項稅額：60萬元÷（1+13%）×13%+10萬元×6%=8.4萬元。最后計算應(yīng)納增值稅稅額：13萬元-8.4萬元=4.6萬元。2.答案：82500元解析思路：首先計算個人所得稅速算扣除后的應(yīng)納稅所得額：50萬元×（1-20%）=40萬元。然后計算應(yīng)納稅額：40萬元×35%-