會(huì)計(jì)基礎(chǔ)章節(jié)課件

《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》參考答案書號(hào)：ISBN978-7-5141-6764-1項(xiàng)目一認(rèn)知會(huì)計(jì)一、單項(xiàng)選擇題1．B2．C3．D4．D5．C6．B7．A8．D9．D10．A11．B12．C13．A14．C15．C16．B17．C18．B19．C20．C二、多項(xiàng)選擇題1．ABD2．ABCD3．ABCD4．ABC5．ACD6．BD7．ABCD8．ABC9．ABC10．ABC11．AC12．BD13．BCD14．ABCD15．ABC16．CD17．ABCD18．ABCD19．AB20．AC三、判斷題1．√2．√3．×4．√5．√6．×7．√8．√9．×10．×11．×12．√13．√14．√15．×16．×17．×18．×19．√20．√項(xiàng)目二設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶一、單項(xiàng)選擇題1．Ｂ2．A3．B4．D5．D6．D7．A8．C9．B10．C11．D12．B13．D14．B15．C16．A17．D18．B19．D20．D二、多項(xiàng)選擇題1．ABC2．ABD3．BCD4．ABCD5．AB6．ABCD7．BCD8．AB9．ABCD10．AC11．CD12．ABCD13．BD14．BD15．CD16．BCD17．ABCD18．ABCD19.ABCD20.BD三、判斷題1．√2．×3．×4．√5．√6．√7．√8．√9．√10．×11．×12．×13．×14．√15．×四、實(shí)訓(xùn)題實(shí)訓(xùn)一序號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱按（經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類）1應(yīng)付股利負(fù)債類2應(yīng)付票據(jù)負(fù)債類3預(yù)付賬款資產(chǎn)類4固定資產(chǎn)資產(chǎn)類5固定資產(chǎn)資產(chǎn)類6預(yù)收賬款負(fù)債類7無形資產(chǎn)資產(chǎn)類8庫存現(xiàn)金資產(chǎn)類9資本公積所有者權(quán)益類10銀行存款資產(chǎn)類11庫存商品資產(chǎn)類12應(yīng)付賬款負(fù)債類13實(shí)收資本所有者權(quán)益類14長(zhǎng)期借款負(fù)債類15短期借款負(fù)債類16應(yīng)收賬款資產(chǎn)類17應(yīng)收票據(jù)資產(chǎn)類18原材料資產(chǎn)類19周轉(zhuǎn)材料資產(chǎn)類20管理費(fèi)用損益類實(shí)訓(xùn)二會(huì)計(jì)科目按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類會(huì)計(jì)科目名稱賬戶按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類資產(chǎn)類本年利潤(rùn)資產(chǎn)類研發(fā)支出負(fù)債類制造費(fèi)用負(fù)債類應(yīng)收賬款所有者權(quán)益類短期借款所有者權(quán)益類累計(jì)折舊成本類實(shí)收資本成本類應(yīng)交稅費(fèi)損益類管理費(fèi)用損益類主營(yíng)業(yè)務(wù)成本生產(chǎn)成本預(yù)收賬款項(xiàng)目三選擇記賬方法一、單項(xiàng)選擇題1．A2．C3．B4．B5．B6．C7．C8．D9．A10．D11．B12．A13．A14．B15．B16．C17．D18．B19．B20．D二、多項(xiàng)選擇題1．ABCD2．ABC3．ABD4．ABCD5．ABC6．BCD7．ABCD8．AB9．AB10．ABCD三、判斷題1．√2．×3．√4．×5．√6．√7．×8．×9．×10．×四、實(shí)訓(xùn)題實(shí)訓(xùn)一會(huì)計(jì)科目期初余額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額期末余額銀行存款8000350001200031000原材料78350121507130019200庫存商品3250379001985021300應(yīng)收賬款3750005400040475024250短期借款20000585006900030500應(yīng)付賬款42500321004240052800應(yīng)交稅費(fèi)002450024500實(shí)收資本4000000100000500000實(shí)訓(xùn)二（1）=2175，（2）=7155，（3）=4270（4）=8330，（5）=870，（6）=1310（7）=2700，（8）=1000，（9）=1350（10）=（11）=15350，（12）=（13）=18265（14）=（15）=12000實(shí)訓(xùn)三1．會(huì)計(jì)分錄：（1）借：銀行存款 30000貸：庫存現(xiàn)金 30000（2）借：原材料 25000貸：銀行存款 25000（3）借：庫存現(xiàn)金 6000貸：銀行存款 6000（4）借：銀行存款 32000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 32000（5）借：管理費(fèi)用 2500貸：銀行存款 2500（6）借：其他應(yīng)收款 2000貸：銀行存款 20002.登記T型賬戶（略）3.“銀行存款”賬戶余額＝期初余額＋本期借方發(fā)生額合計(jì)－本期貸方發(fā)生額合計(jì)＝128000＋62000－35500＝154500（元）實(shí)訓(xùn)四1．借：原材料 6000貸：銀行存款 60002．借：庫存現(xiàn)金 2000貸：銀行存款 20003．借：應(yīng)付賬款 24000貸：銀行存款 240004．借：銀行存款 180000貸：實(shí)收資本1800005．借：固定資產(chǎn)160000貸：銀行存款 1600006．借：銀行存款 40000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400007．借：應(yīng)交稅費(fèi) 3000貸：銀行存款 30008．借：短期借款 80000貸：銀行存款 800009．借：庫存現(xiàn)金 2000銀行存款14000貸：應(yīng)收賬款 1600010．借：其他應(yīng)收款 2300貸：庫存現(xiàn)金 230011．借：管理費(fèi)用 1800庫存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)收款 230012．借：應(yīng)付賬款 16000貸：銀行存款 16000實(shí)訓(xùn)五1.會(huì)計(jì)分錄（1）借：銀行存款 40000貸：應(yīng)收賬款 40000（2）借：原材料 20000貸：銀行存款 20000（3）借：短期借款 30000貸：銀行存款 30000（4）借：應(yīng)付賬款 10000貸：短期借款 10000（5）借：銀行存款 50000貸：實(shí)收資本50000（6）借：原材料30000貸：應(yīng)付賬款300002.試算平衡表2015年10月31日單位：元會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款40000900005000080000應(yīng)收賬款600004000020000原材料5000050000100000短期借款45000300001000025000應(yīng)付賬款50000100003000070000實(shí)收資本5500050000105000合計(jì)150000150000180000180000200000200000項(xiàng)目四企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算一、單項(xiàng)選擇題1．B2．B3．A4．C5．A6．C7．A8．C9．A10．A11．D12．C13．D14．D15．C16．C17．B18．B19．C20．A二、多項(xiàng)選擇題1．BC2．ABCD3．BCD4．AD5．ACD6．BC7．BCD8．ABCD9．ABCD10．ABCD11．ACD12．BC13．ABCD14．ABC15．BCD16．AD17．ABC18．ABC19．BCD20．ABD三、判斷題1．×2．×3．×4．×5．×6．×7．√8．×9．√10．×11．√12．√13．×14．√15．×16．×17．√18．√19．√20．√四、實(shí)訓(xùn)題實(shí)訓(xùn)一1．借：銀行存款150000貸：實(shí)收資本1500002．借：銀行存款380000貸：短期借款3800003．借：固定資產(chǎn)300000貸：實(shí)收資本3000004．借：銀行存款220000貸：實(shí)收資本——國(guó)家資本200000資本公積200005．借：短期借款100000貸：銀行存款1000006．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息5007．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500應(yīng)付利息1000貸：銀行存款15008．借：銀行存款2000000貸：長(zhǎng)期借款20000009．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用144000貸：長(zhǎng)期借款14400010．借：長(zhǎng)期借款2432000貸：銀行存款2432000實(shí)訓(xùn)二1．借：固定資產(chǎn)30400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5144貸：銀行存款355442．借：在途物資100500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17055貸：銀行存款1175553．借：應(yīng)付賬款70400貸：銀行存款704004．借：材料采購(gòu)——甲10080——乙7420應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2921貸：銀行存款204215．借：管理費(fèi)用1000貸：銀行存款10006．借：在建工程503000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85330貸：銀行存款588330借：在建工程3000貸：原材料1000應(yīng)付職工薪酬20007．借：其他應(yīng)收款——王婷婷3000貸：銀行存款30008．借：原材料——甲10080——乙7420貸：在途物資——甲10080——乙74209．借：預(yù)付賬款——天華90000貸：銀行存款9000010．借：原材料——丁材料60800銀行存款19088貸：預(yù)付賬款9000011．借：管理費(fèi)用2850庫存現(xiàn)金150貸：其他應(yīng)收款——王婷300012．借：周轉(zhuǎn)材料20000貸：銀行存款20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10288實(shí)訓(xùn)三1．借：生產(chǎn)成本－—甲6000－—乙4000制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用3000貸：銀行存款150002．借：生產(chǎn)成本－—甲產(chǎn)品99850－—乙產(chǎn)品70950制造費(fèi)用9200管理費(fèi)用9000貸：原材料－—Ａ67500－—B44800－—C767003．借：預(yù)付賬款15000貸：銀行存款150004．借：庫存現(xiàn)金10000貸：銀行存款100005．借：應(yīng)付職工薪酬85000貸：銀行存款850006．借：管理費(fèi)用2300貸：庫存現(xiàn)金23007．借：生產(chǎn)成本－—甲產(chǎn)品25000－—乙產(chǎn)品28000制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用22000貸：應(yīng)付職工薪酬850008．借：制造費(fèi)用400管理費(fèi)用600貸：銀行存款10009．借：制造費(fèi)用8000管理費(fèi)用2500貸：累計(jì)折舊1050010．制造費(fèi)用＝2000+9200+10000+400+8000=29600元分配率=29600÷（25000+28000）=0.5585甲產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用=25000×0.5585=13962.50（元）乙產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用=29600-13962.50=15637.50（元）借：生產(chǎn)成本－—甲產(chǎn)品13962.50－—乙產(chǎn)品15637.50貸：制造費(fèi)用2960011．甲產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本＝6000+99850+25000+13962.50＝144812.5元乙產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本＝4000+70950+28000+15637.50＝118587.5元12．借：庫存商品－—甲產(chǎn)品144812.50——乙產(chǎn)品118587.50貸：生產(chǎn)成本－—甲產(chǎn)品144812.50——乙產(chǎn)品118587.50實(shí)訓(xùn)四1．借：應(yīng)收賬款——大宇23400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34002．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2000貸：銀行存款20003．借：銀行存款15000貸：應(yīng)收賬款——大宇150004．借：應(yīng)收賬款——大宇36504貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入31200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）53045．借：銀行存款100000貸：預(yù)收賬款1000006．借：應(yīng)收票據(jù)——天泰35100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51007．借：銀行存款23868貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3468銀行存款64008．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本63120貸：庫存商品——甲產(chǎn)品34320——乙產(chǎn)品288009．借：營(yíng)業(yè)稅金及附加300貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅210——應(yīng)交教育費(fèi)附加9010．借：銷售費(fèi)用2000貸：銀行存款200011．借：銀行存款10000貸：其它業(yè)務(wù)收入1000012．借：銷售費(fèi)用5000貸：銀行存款500013．借：銀行存款936貸：其他業(yè)務(wù)收入800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13614．借：其他業(yè)務(wù)成本460貸：原材料46015．借：管理費(fèi)用5000貸：銀行存款5000本月營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=（20000+31200+30000+10000+800）-（63120+460）-300-7000-5000-2000=13320（元）實(shí)訓(xùn)五1．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入158000其它業(yè)務(wù)收入10000投資收益5000營(yíng)業(yè)外收入2000貸：本年利潤(rùn)175000借：本年利潤(rùn)55800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本39000其它業(yè)務(wù)成本4500營(yíng)業(yè)稅金及附加1800銷售費(fèi)用6000管理費(fèi)用2000財(cái)務(wù)費(fèi)用1000營(yíng)業(yè)外支出15002．利潤(rùn)總額＝175000-55800=119200（元）所得稅＝119200×25%=29800（元）凈利潤(rùn)＝119200-29800=89400（元）3．借：所得稅費(fèi)用29800貸：應(yīng)交稅費(fèi)—－應(yīng)交所得稅298004．借：本年利潤(rùn)29800貸：所得稅費(fèi)用298005．借：利潤(rùn)分配－—提取法定盈余公積8940貸：盈余公積8940實(shí)訓(xùn)六1．借：固定資產(chǎn)648000貸：實(shí)收資本6480002．借：銀行存款100000貸：短期借款1000003．借：原材料——甲20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)3400貸：銀行存款234004．借：預(yù)付賬款75000貸：銀行存款750005．借：管理費(fèi)用560貸：庫存現(xiàn)金5606．借：制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用5000貸：銀行存款90007．借：制造費(fèi)用17000管理費(fèi)用9000貸：累計(jì)折舊260008．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3900貸：銀行存款39009．借：生產(chǎn)成本——A12000——B16000制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用5000貸：應(yīng)付職工薪酬3700010．借：生產(chǎn)成本－—A47500－—B68000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用2000貸：原材料——甲67000——乙37500——丙1600011.借：生產(chǎn)成本－—A12000－—B16000貸：制造費(fèi)用2800012．借：庫存商品——A350000貸：生產(chǎn)成本—－A35000013．借：應(yīng)收賬款352600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）51000銀行存款160014．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—－A105000貸：庫存商品—－A10500015．借：待攤費(fèi)用1200貸：銀行存款120016．借：其他應(yīng)收款—－李明3000貸：銀行存款300017．借：銷售費(fèi)用20000貸：銀行存款2000018.借：銀行存款2000貸：營(yíng)業(yè)外支出200019．借：管理費(fèi)用800庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款——王某100020．借：銷售費(fèi)用18000貸：銀行存款1800021．借：銀行存款15000貸：應(yīng)收賬款——中天1500022．借：銀行存款4680貸：其他業(yè)務(wù)收入4000應(yīng)交稅費(fèi)—－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）680同時(shí)借：其他業(yè)務(wù)成本3200貸：原材料——甲320023．借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2400貸：應(yīng)交稅費(fèi)—－應(yīng)交城建稅1680—－教育稅附加72024．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000其他業(yè)務(wù)收入4000營(yíng)業(yè)外收入2000貸：本年利潤(rùn)306000借：本年利潤(rùn)174860貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本105000其他業(yè)務(wù)成本3200管理費(fèi)用22360銷售費(fèi)用38000財(cái)務(wù)費(fèi)用3900營(yíng)業(yè)稅金及附加240025．所得稅=（306000-174860）×25%=32785（元）借：所得稅費(fèi)用32785貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅3278526．借：本年利潤(rùn)32785貸：所得稅費(fèi)用3278527．凈利潤(rùn)=131140-32785=98355（元）借：本年利潤(rùn)98355貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)98355借：利潤(rùn)非配——提取法定盈余公積9835.50貸：盈余公積——法定盈余公積9835.5028．借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利29506.50貸：應(yīng)付股利29506.5029．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅32785貸：銀行存款3278530．借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)39342貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積9835.50——應(yīng)付現(xiàn)金股利29506.50項(xiàng)目五填制和審核會(huì)計(jì)憑證一、單項(xiàng)選擇題1．B2．A3．A4．C5．B6．D7．B8．A9．C10．B11．C12．D13．D14．B15．C16．B17．B18．B19．A20．C二、多項(xiàng)選擇題1．ABD2．CD3．ACD4．ACD5．ABCD6．ABC7．ABC8．ABC9．CD10．ABCD11．BD12．ABCD13．AB14．ACD15．ABC16．BCD17．AB18．ABCD19．AB20．BC三、判斷題1．×2．×3．×4．×5．×6．×7．×8．×9．×10．×11．×12．√13．×14．√15．√16．√17．×18．×19．√20．√四、實(shí)訓(xùn)題實(shí)訓(xùn)一、二、三、四，答案省略實(shí)訓(xùn)五1．借：銷售費(fèi)用5000貸：銀行存款50002．借：銀行存款700000貸：短期借款7000003．借：銀行存款400000貸：實(shí)收資本4000004．借：固定資產(chǎn)460000貸：實(shí)收資本4600005．借：銷售費(fèi)用5000貸：銀行存款50006．借：庫存現(xiàn)金4000貸：銀行存款40007．借：生產(chǎn)成本38200貸：銀行存款382008．借：管理費(fèi)用500貸：原材料5009．借：應(yīng)付職工薪酬1814貸：庫存現(xiàn)金181410．借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700貸：銀行存款1170011．借：銀行存款42000貸：應(yīng)收賬款4200012．借：應(yīng)付賬款35000貸：銀行存款3500013．借：管理費(fèi)用680貸：庫存現(xiàn)金68014．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5380貸：銀行存款538015．借：應(yīng)交稅費(fèi)25000貸：銀行存款2500016．借：生產(chǎn)成本518000制造費(fèi)用12000管理費(fèi)用300000貸：應(yīng)付職工薪酬83000017．借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品28000——乙產(chǎn)品20000貸：制造費(fèi)用4800018．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本65000貸：庫存商品——甲產(chǎn)品35000——乙產(chǎn)品3000019．借：營(yíng)業(yè)稅金及附加1350貸：應(yīng)交稅費(fèi)135020．借：應(yīng)交稅費(fèi)1350貸：銀行存款1350實(shí)訓(xùn)六1．借：原材料——甲材料20000貸：銀行存款200002．借：原材料——乙材料80000貸：銀行存款800003．借：生產(chǎn)成本－—A產(chǎn)品40000－—B產(chǎn)品64000制造費(fèi)用17000管理費(fèi)用9000貸：原材料－—甲材料30000－—乙材料1000004．借：銀行存款230000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2300005．借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品22800——B產(chǎn)品34200制造費(fèi)用4560管理費(fèi)用6840貸：應(yīng)付職工薪酬684006．借：庫存現(xiàn)金68400貸：銀行存款684007．借：應(yīng)付職工薪酬68400貸：庫存現(xiàn)金684008．借：應(yīng)收賬款20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200009．借：銷售費(fèi)用200貸：庫存現(xiàn)金20010．借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品3000——B產(chǎn)品3500制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用2000貸：銀行存款1000011．借：應(yīng)收賬款50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000012．借：管理費(fèi)用1060貸：銀行存款106013．借：銀行存款20000貸：應(yīng)收賬款2000014．借：銷售費(fèi)用8000貸：銀行存款800015．借：制造費(fèi)用440貸：庫存現(xiàn)金44016．借：管理費(fèi)用3600貸：銀行存款360017．借：銀行存款50000貸：短期借款5000018．借：制造費(fèi)用6000管理費(fèi)用2000貸：累計(jì)折舊800019．借：制造費(fèi)用1000貸：原材料100020．借：制造費(fèi)用1000貸：銀行存款800021．借：制造費(fèi)用500管理費(fèi)用500貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用100022．借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品14000——B產(chǎn)品18000貸：制造費(fèi)用3200023．借：庫存商品——A產(chǎn)品70000——B產(chǎn)品105000貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品70000——B產(chǎn)品10500024．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150000貸：庫存商品——A產(chǎn)品50000——B產(chǎn)品10000025．借：營(yíng)業(yè)稅金及附加1500貸：應(yīng)交稅費(fèi)150026．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000貸：本年利潤(rùn)30000027．借：本年利潤(rùn)184700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150000銷售費(fèi)用8200營(yíng)業(yè)稅金及附加1500管理費(fèi)用2500028．借：所得稅費(fèi)用28000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2800029．借：應(yīng)交稅費(fèi)20000貸：銀行存款2000030．借：交易性金融資產(chǎn)80000貸：銀行存款80000項(xiàng)目六設(shè)置與使用會(huì)計(jì)賬簿一、單項(xiàng)選擇題1．A2．A3．B4．B5．A6．B7．B8．B9．C10．C11．D12．A13．C14．A15．B16．B17．D18．D19．C20．C二、多項(xiàng)選擇題1．CD2．ACD3．CD4．ABCD5．CD6．ABCD7．ABD8．ACD9．BC10．ABC11．AD12．BCD13．ACD14．BCD15．ABC16．ABC17．ABC18．BC19．ABC20．ABC三、判斷題1．√2．×3．√4．√5．×6．√7．×8．√9．√10．√11．×12．√13．√14．×15．√16．√17．√18．×19．×20．√四、實(shí)訓(xùn)題實(shí)訓(xùn)一-PAGE38-（1）記賬憑證如下（以會(huì)計(jì)分錄代替）：1．借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款30002．借：其他應(yīng)收款——王鵬2000貸：庫存現(xiàn)金20003．借：銀行存款56000貸：應(yīng)收賬款——紅星工廠560004．借：銀行存款50000貸：短期借款500005．借：管理費(fèi)用500貸：庫存現(xiàn)金5006．借：管理費(fèi)用324貸：銀行存款3247．借：庫存現(xiàn)金22000貸：銀行存款220008．借：應(yīng)付職工薪酬22000貸：庫存現(xiàn)金220009．借：管理費(fèi)用2150貸：其他應(yīng)收款——王鵬2000庫存現(xiàn)金15010．借：應(yīng)付賬款——華泰公司42000貸：銀行存款42000（2）登記日記賬現(xiàn)金日記賬2014年憑證摘要對(duì)方科目收入支出結(jié)余月日字號(hào)71期初余額36121①提現(xiàn)備用銀行存款300066123②付差旅費(fèi)用借款其他應(yīng)收款2000461210⑤付業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理費(fèi)用500411217⑦提現(xiàn)備發(fā)工資銀行存款220002611217⑧付職工工資應(yīng)付職工薪酬22000411220⑨付差旅費(fèi)管理費(fèi)用150396231本月合計(jì)25000246503850銀行存款日記賬2014年憑證摘要對(duì)方科目收入支出結(jié)余月日字號(hào)71期初余額641001①提現(xiàn)備用庫存現(xiàn)金3000611005③收前欠貨款應(yīng)收賬款5600001171008④向銀行取得短期借款短期借款50000016710015⑥付電話費(fèi)管理費(fèi)用32416677617⑦提現(xiàn)備發(fā)工資庫存現(xiàn)金2200014477625⑩付前欠貨款應(yīng)付賬款4200010277631本月合計(jì)10600067324102776實(shí)訓(xùn)二（1）會(huì)計(jì)分錄：1．借：銀行存款4000貸：應(yīng)收賬款——大宇工廠40002．借：應(yīng)收賬款——方興工廠20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12000貸：庫存商品——乙產(chǎn)品120003．借：銀行存款10000貸：應(yīng)收賬款——立明公司100004．借：銀行存款5000應(yīng)收賬款——大宇工廠3000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5000貸：庫存商品——甲產(chǎn)品50005．借：銀行存款20000貸：應(yīng)收賬款——方興工廠200006．借：庫存商品——甲產(chǎn)品15000——乙產(chǎn)品6000貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品15000——乙產(chǎn)品6000（2）總賬及其明細(xì)賬的登記總分類賬會(huì)計(jì)科目名稱或編號(hào)：庫存商品2014年摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)81期初余額借7400010②銷售乙產(chǎn)品12000借6200020④銷售甲產(chǎn)品5000借57000⑥結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本21000借78000本月合計(jì)2100017000借78000總分類賬會(huì)計(jì)科目名稱或編號(hào)：應(yīng)收賬款2014年摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)81期初余額借500005①收大宇工廠貨款4000借46000②銷貨款未收20000借66000③收立明公司貨款10000借56000④銷貨款未收3000借59000⑤收方興工廠貨款20000借39000本月合計(jì)2300034000借39000庫存商品明細(xì)分類賬規(guī)格及品名：甲產(chǎn)品單位：件第頁2014年摘要借方貸方余額月日字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額81期初結(jié)存1000505000020④銷售1005050009005045000⑥300501500012005060000本月合計(jì)30015000100500012005060000庫存商品明細(xì)分類賬規(guī)格及品名：乙產(chǎn)品單位：件第頁2014年摘要借方貸方余額月日字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額81期初結(jié)存800302400010②銷售40030120004003012000⑥2003060006003018000本月合計(jì)2006000400120006003018000應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬明細(xì)科目名稱：立明公司2014年摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)81期初余額借1800016③收前欠貨款10000借8000本月合計(jì)10000借8000應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬明細(xì)科目名稱：方興工廠2014年摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)81期初余額借2600010②銷貨款未收20000借46000⑤收前欠貨款20000借26000本月合計(jì)2000020000借26000應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬明細(xì)科目名稱：大宇工廠2014年摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)81期初余額借60005①收前欠貨款4000借2000④銷貨款未收3000借5000本月合計(jì)30004000借5000實(shí)訓(xùn)三1．記賬憑證會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤，應(yīng)采用紅字更正法。（1）借：制造費(fèi)用 1500貸：銀行存款1500（2）借：管理費(fèi)用1500貸：銀行存款15002．記賬憑證完全正確，屬于過賬錯(cuò)誤，應(yīng)采用劃線更正法。更正時(shí)，將現(xiàn)金賬戶貸方金額欄中“187”用一條紅色橫線注銷，然后在其上方用藍(lán)字寫上“178”，并由記賬人員在更正處蓋章。3．記賬憑證會(huì)計(jì)科目正確，但所記金額小于應(yīng)記金額，應(yīng)采用補(bǔ)充登記法。借：預(yù)付賬款18000貸：銀行存款180004．記賬憑證完全正確，屬于過賬錯(cuò)誤，應(yīng)采用劃線更正法。更正時(shí)，將“其他應(yīng)收款“賬戶借方金額欄中“600”用一條紅色橫線注銷，然后在其上方用藍(lán)字寫上“6000”，并由記賬人員在更正處蓋章。5．記賬憑證會(huì)計(jì)科目正確，但所記金額大于應(yīng)記金額，應(yīng)采用紅字更正法。借：制造費(fèi)用90貸：原材料906．記賬憑證會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤，應(yīng)采用紅字更正法。（1）借：銀行存款23400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入23400（2）借：銀行存款23400貸：應(yīng)收賬款23400項(xiàng)目七財(cái)產(chǎn)清查及其結(jié)果的處理一、單項(xiàng)選擇題1．A2.B3.B4.C5.B6.C7.D8.B9.C10.D11．A12.C13.C14.C15.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.AC3.ACD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.CD8.AD9.BDl0.ABD三、判斷題1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.×l0.×ll.√12.×13.√14.√15.×16.√17.√18.√19.√20.√四、實(shí)訓(xùn)題實(shí)訓(xùn)一（一）批準(zhǔn)前的會(huì)計(jì)處理1.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢── 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢120貸：原材料──A材料 1202.借：原材料──B材料 182貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1823.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢── 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1200貸：原材料──C材料 12004.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢── 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 255貸：原材料──D材料255（二）批準(zhǔn)后1.借：管理費(fèi)用120貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1202.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢── 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢182貸：管理費(fèi)用1823.借：應(yīng)收賬款1200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢12004.借：原材料──D材料255貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢255 實(shí)訓(xùn)二（一）編制錯(cuò)賬調(diào)整分錄：（1）借：預(yù)付賬款54貸：銀行存款54（2）借：銷售費(fèi)用13500貸：銀行存款13500（二）更正后的企業(yè)銀行存款日記賬銀行存款日記賬（單位：元）日期摘要3065月26日開出轉(zhuǎn)賬支票#2872預(yù)付下半年報(bào)刊費(fèi)350005月27日收到銷貨賬款280005月28日開出支票#2873支付購(gòu)料款880005月29日存入銷貨款150005月30日開出支票#2874支付產(chǎn)品廣告費(fèi)168005月31日開出支票#2875支付機(jī)器修理費(fèi)545月31日更正5月26日轉(zhuǎn)賬支票#2872，補(bǔ)減135005月31日更正5月30日轉(zhuǎn)賬支票#2874，調(diào)增1977005月31日月末余額（三）核對(duì)日記賬和對(duì)賬單后，找出的未達(dá)賬項(xiàng)為：（1）5月29日，企業(yè)收到銷貨88000元，銀行未記。（2）5月30日，企業(yè)開出支票#2874支付產(chǎn)品廣告費(fèi)1500元，銀行未記。（3）5月31日，企業(yè)開出支票#2875支付修理費(fèi)16800元，銀行未記。（4）5月27日，銀行代付電費(fèi)5800元，企業(yè)未記。（5）5月28日，銀行代收銷貨款46000元，企業(yè)未記。（6）5月31日，銀行結(jié)算利息4880元，企業(yè)未記。（四）編制銀行存款調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表2014年5月31日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額197700銀行對(duì)賬單余額173080加：銀行已收企業(yè)未收款加：企業(yè)已收銀行未收款（5）銀行代收銷貨款46000（1）企業(yè)收到銷貨88000（6）銀行結(jié)算利息4880減：企業(yè)已付銀行未付款減：銀行已付企業(yè)未付款（2）企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票1500（4）銀行代付電費(fèi)5800（3）企業(yè)開出現(xiàn)金支票16800調(diào)整后余額242780調(diào)整后余額242780實(shí)訓(xùn)三（1）盤盈現(xiàn)金50元，原因待查；借：庫存現(xiàn)金50貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50（2）盤虧?rùn)C(jī)器一臺(tái)，賬面原價(jià)40000元，已提折舊28000元，原因待查；借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢12000累計(jì)折舊28000貸：固定資產(chǎn)40000（3）盤虧庫存商品A商品2件，價(jià)值480元，原因待查；借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢480貸：庫存商品480（4）盤盈固定資產(chǎn)一臺(tái)，該機(jī)器市場(chǎng)價(jià)值30000元，六成新；借：固定資產(chǎn)18000貸：以前年度損益調(diào)整18000（5）應(yīng)收甲公司貨款58000元，因甲公司破產(chǎn)，無法收回全部?jī)r(jià)款，經(jīng)批準(zhǔn)列為壞賬損失；借：壞賬準(zhǔn)備58000貸：應(yīng)收賬款58000（6）盤虧現(xiàn)金5元，屬于找零差錯(cuò)，列為費(fèi)用；借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5貸：庫存現(xiàn)金5借：管理費(fèi)用5貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5（7）盤盈現(xiàn)金50元屬于顧客找零款，已經(jīng)支付給顧客；借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50貸：庫存現(xiàn)金50（8）經(jīng)批準(zhǔn)盤虧?rùn)C(jī)器列為損失；借：營(yíng)業(yè)外支出12000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢12000（9）經(jīng)批準(zhǔn)盤虧庫存商品屬于保管員責(zé)任，責(zé)令賠償100元，其余列為損失；借：其他應(yīng)收款100管理費(fèi)用380貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢480（10）經(jīng)批準(zhǔn)盤盈固定資產(chǎn)調(diào)整上年盈余公積和未分配利潤(rùn)。借：以前年度損益調(diào)整18000貸：盈余公積1800利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)16200項(xiàng)目八編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一、單項(xiàng)選擇題1．A2．D

3．A

4．D

5．A

6．B7．D

8．A

9．C10．C11．A12．D

13．D

14．A

15．A

二、多項(xiàng)選擇題1．AC2．ACD

3．ABCD

4．ABC

5．AC

6．BC

7．ABCD8．AC9．ABC10．BC

11．ABCD12．ABC

13．CD

14．CD

15．BCD三、判斷題1．√2．√3．×4．√5．√6．×7．×8．√9．×10．√11．√12．×13．×14．×15．×四、實(shí)訓(xùn)題實(shí)訓(xùn)一1．2065000；2．82200；3．58000；4．476000；5．80000；6．74500；7．86000；8．120000實(shí)訓(xùn)二資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：華聯(lián)公司2015年11月30日單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金2808000短期借款250000交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付賬款237600應(yīng)收票據(jù)4600應(yīng)付職工薪酬120000應(yīng)收賬款492000應(yīng)交稅費(fèi)73200應(yīng)收股利30000應(yīng)付股利其他應(yīng)收款60000其他應(yīng)付款5000存貨2140000一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)5534600流動(dòng)負(fù)債合計(jì)685800非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債：可供出售金融資產(chǎn)長(zhǎng)期借款1388800持有至到期投資負(fù)債合計(jì)2074600長(zhǎng)期股權(quán)投資150000所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：固定資產(chǎn)3860000實(shí)收資本10000000在建工程1400000資本公積無形資產(chǎn)1200000盈余公積30000其他資產(chǎn)未分配利潤(rùn)40000非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)6610000所有者權(quán)益合計(jì)10070000資產(chǎn)總計(jì)12144600負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)12144600實(shí)訓(xùn)三利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：A公司2015年10月單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一．營(yíng)業(yè)收入1400000減：營(yíng)業(yè)成本700000營(yíng)業(yè)稅金及附加40000銷售費(fèi)用100000管理費(fèi)用86500財(cái)務(wù)費(fèi)用70000資產(chǎn)減值損失0加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“－”填列）0投資收益（損失以“－”填列）890000其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益0二．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）1293500加：營(yíng)業(yè)外收入200000減：營(yíng)業(yè)外支出50000其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三．利潤(rùn)總額（虧損總額以“－”號(hào)填列）1443500減：所得稅費(fèi)用410564四．凈利潤(rùn)（凈虧損以“－”號(hào)填列）1032936五．每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益實(shí)訓(xùn)四（1）借：原材料164000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）27200貸：銀行存款191200（2）借：其他應(yīng)收款1500 貸：庫存現(xiàn)金1500（3）借：應(yīng)付職工薪酬42000 貸：庫存現(xiàn)金42000（4）借：應(yīng)付利息4000 財(cái)務(wù)費(fèi)用2000貸：銀行存款6000（5）借：生產(chǎn)成本25000 貸：原材料25000（6）借：庫存商品185000 貸：生產(chǎn)成本185000（7）借：銀行存款304200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入260000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）44200（8）借：管理費(fèi)用4000 貸：銀行存款4000（9）借：銷售費(fèi)用480 貸：庫存現(xiàn)金480（10）借：銀行存款8000 貸：營(yíng)業(yè)外收入8000（11）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本160000 貸：庫存商品160000（12）借：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加11000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅7000—教育費(fèi)附加3000—地方教育費(fèi)附加1000（13）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入260000 營(yíng)業(yè)外收入8000貸：本年利潤(rùn)268000（14）借：本年利潤(rùn)177480 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本160000營(yíng)業(yè)稅金及附加11000管理費(fèi)用4000銷售費(fèi)用480財(cái)務(wù)費(fèi)用2000（15）所得稅=（268000—177480）*25%=22630借：所得稅費(fèi)用22630 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅22630利潤(rùn)表項(xiàng)目本期數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入260000減：營(yíng)業(yè)成本160000營(yíng)業(yè)稅金及附加11000銷售費(fèi)用480管理費(fèi)用4000財(cái)務(wù)費(fèi)用2000資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“—”填列）投資收益（損失以“—”填列）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“—”填列）82520加：營(yíng)業(yè)外收入8000減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失三、利潤(rùn)總額（損失總額以“—”填列）90520減：所得稅費(fèi)用22630四、凈利潤(rùn)67890五、每股收益項(xiàng)目九選擇賬務(wù)處理程序一、單項(xiàng)選擇題1．C2．A3．A4．D5．B6．B7．C8．A9．C10．B11．D12．C13．D14．A15．B16．B17．D18．C19．A20．D21．A22．D23．B24．D25．D26．C27．D28．D29．A30．A二、多項(xiàng)選擇題1．ACD2．ABD3．ABC4．CD5．AB6．AB7．ABC8．ABC9．AC10．ABC11．BCD12．AC13．ABD14.ABCD15．ABD16．BD17．BC18．ABD