福建固定資產(chǎn)管理制度

福建固定資產(chǎn)管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于福建地區(qū)公司總部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有固定資產(chǎn)的管理。3.固定資產(chǎn)定義本制度所稱固定資產(chǎn)，是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的設(shè)備等。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)分工1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定和完善固定資產(chǎn)管理制度及流程，并組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行。統(tǒng)籌固定資產(chǎn)的規(guī)劃、采購、調(diào)配等工作，確保資產(chǎn)配置合理。建立固定資產(chǎn)臺賬，定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、入賬、折舊計(jì)提、減值測試等財(cái)務(wù)核算工作。2.使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)的正常使用。配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用狀況和存在問題。提出固定資產(chǎn)購置、報(bào)廢等申請，參與資產(chǎn)處置工作。3.財(cái)務(wù)部門審核固定資產(chǎn)購置預(yù)算，參與固定資產(chǎn)采購合同的審核。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬務(wù)處理，定期與資產(chǎn)管理部門核對賬目。根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的資產(chǎn)清查報(bào)告，進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)調(diào)整。監(jiān)督固定資產(chǎn)處置收入及費(fèi)用支出的核算。三、固定資產(chǎn)購置1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和實(shí)際工作需求，在每年年末編制下一年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門匯總。資產(chǎn)管理部門結(jié)合公司整體發(fā)展規(guī)劃和資金狀況，對各部門預(yù)算進(jìn)行審核平衡，編制公司年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算草案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購申請預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)購置，使用部門應(yīng)提前填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》，詳細(xì)注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交資產(chǎn)管理部門。預(yù)算外固定資產(chǎn)購置，使用部門需在《固定資產(chǎn)采購申請表》中詳細(xì)說明購置原因及必要性，并按照公司預(yù)算調(diào)整流程進(jìn)行申報(bào)，經(jīng)審批通過后方可提交資產(chǎn)管理部門。3.采購執(zhí)行資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的《固定資產(chǎn)采購申請表》，按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定組織采購。對于金額較大或技術(shù)復(fù)雜的固定資產(chǎn)采購，應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)、競爭性談判等方式選擇供應(yīng)商，確保采購過程公開、公平、公正。采購過程中涉及的合同簽訂、付款等事項(xiàng)，按照公司合同管理和資金支付管理規(guī)定執(zhí)行。4.驗(yàn)收固定資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否與采購合同一致。對于需要安裝調(diào)試的固定資產(chǎn)，應(yīng)在安裝調(diào)試完畢并正常運(yùn)行后進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字確認(rèn)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。四、固定資產(chǎn)日常使用與維護(hù)1.領(lǐng)用登記固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，并根據(jù)使用部門的申請進(jìn)行領(lǐng)用登記。使用部門領(lǐng)取固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)在《固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》上簽字確認(rèn)，明確資產(chǎn)保管責(zé)任人和使用期限。2.使用管理使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的性能和使用說明正確使用資產(chǎn)，不得擅自更改用途或拆卸、改裝固定資產(chǎn)。建立固定資產(chǎn)使用檔案，記錄資產(chǎn)使用情況、維修保養(yǎng)記錄等信息。對于多人共同使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)明確使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)使用安全和高效。3.維護(hù)保養(yǎng)資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)和簡單維修，發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。對于專業(yè)性較強(qiáng)的維修工作，資產(chǎn)管理部門應(yīng)委托專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維修。維修費(fèi)用按照公司費(fèi)用管理規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷，維修更換的零部件等應(yīng)辦理入庫、出庫手續(xù)，并做好相應(yīng)記錄。五、固定資產(chǎn)折舊與減值1.折舊政策公司固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計(jì)提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況按照國家相關(guān)規(guī)定確定。具體折舊年限和折舊率如下：房屋及建筑物：[X]年，年折舊率[X]%機(jī)器設(shè)備：[X]年，年折舊率[X]%運(yùn)輸設(shè)備：[X]年，年折舊率[X]%電子設(shè)備：[X]年，年折舊率[X]%辦公家具及其他設(shè)備：[X]年，年折舊率[X]%折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照公司會計(jì)政策變更相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.折舊計(jì)提財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值、折舊年限和折舊率，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊計(jì)提分錄如下：借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用等貸：累計(jì)折舊3.減值測試公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定進(jìn)行減值測試。經(jīng)測試確認(rèn)發(fā)生減值的，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，會計(jì)分錄如下：借：資產(chǎn)減值損失貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備六、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)計(jì)劃資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查范圍、時(shí)間安排、人員分工等。清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。2.清查盤點(diǎn)實(shí)施每年至少組織一次全面的固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，清查盤點(diǎn)工作可采取實(shí)地盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等方式進(jìn)行。使用部門負(fù)責(zé)對本部門固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，填寫《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等信息。資產(chǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)部門對各部門清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行抽查核實(shí)，并匯總編制公司固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告。3.清查盤點(diǎn)結(jié)果處理對于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗或合理盤盈、盤虧的，經(jīng)審批后按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。屬于保管不善、使用不當(dāng)?shù)热藶樵蛟斐少Y產(chǎn)損失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并要求其賠償損失。七、固定資產(chǎn)處置1.處置申請固定資產(chǎn)因閑置、報(bào)廢、出售等原因需要處置時(shí)，使用部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明處置原因、資產(chǎn)狀況、預(yù)計(jì)處置收入等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交資產(chǎn)管理部門。2.評估與審批資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，并組織相關(guān)人員對擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評估。對于價(jià)值較大的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)委托專業(yè)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。評估結(jié)果作為確定固定資產(chǎn)處置價(jià)格的參考依據(jù)。處置申請經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，方可進(jìn)行處置。3.處置方式報(bào)廢：對于已達(dá)到使用年限、技術(shù)落后、損壞無法修復(fù)等符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理，清理過程中發(fā)生的費(fèi)用及取得的殘值收入，按照規(guī)定進(jìn)行核算。出售：對于閑置或不需用的固定資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后可對外出售。出售固定資產(chǎn)應(yīng)通過公開競價(jià)等方式確定購買方，簽訂出售合同，并按照合同約定收取款項(xiàng)。出售固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，同時(shí)沖減固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。捐贈(zèng)：對于因公司戰(zhàn)略調(diào)整、社會公益等原因需要捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司捐贈(zèng)管理相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，并做好捐贈(zèng)記錄。八、固定資產(chǎn)信息化管理1.建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)從購置、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、清查盤點(diǎn)到處置的全過程信息化管理。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行有效集成，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享和準(zhǔn)確一致。2.數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)將固定資產(chǎn)基本信息、購置情況、使用狀況等數(shù)據(jù)錄入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，并定期進(jìn)行更新維護(hù)，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。使用部門應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)使用過程中的變動(dòng)信息反饋給資產(chǎn)管理部門，以便進(jìn)行系統(tǒng)數(shù)據(jù)更新。3.系統(tǒng)查詢與統(tǒng)計(jì)分析各部門可通過固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)查詢本部門及公司整體固定資產(chǎn)信息，了解資產(chǎn)分布、使用狀況等情況。財(cái)務(wù)部門可利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊計(jì)提、賬務(wù)處理等工作，并通過系統(tǒng)生成各類固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)采購、驗(yàn)收、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性以及資產(chǎn)賬實(shí)相符情況。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.績效考核將固定資產(chǎn)管理工作納入公司績效考核體系，對資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)責(zé)任人的固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評價(jià)?？己藘?nèi)容包括固定資產(chǎn)購