批發(fā)卷煙業(yè)務(wù)題庫及答案

批發(fā)卷煙業(yè)務(wù)題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率是（）A.5%B.11%+0.005元/支C.17%D.20%2.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)，申報納稅地點是（）A.總機構(gòu)所在地B.分支機構(gòu)所在地C.卷煙批發(fā)企業(yè)所在地D.銷售地3.以下不屬于卷煙批發(fā)企業(yè)的是（）A.煙草公司B.卷煙配送中心C.零售商店D.有批發(fā)資質(zhì)的企業(yè)4.卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙（）消費稅。A.征收B.不征收C.減半征收D.先征后退5.批發(fā)企業(yè)銷售給零售單位的卷煙，在計算消費稅時，銷售額是（）A.不含增值稅銷售額B.含增值稅銷售額C.成本價D.出廠價6.某批發(fā)企業(yè)一次批發(fā)A品牌卷煙200條，應繳納消費稅的計稅依據(jù)是（）A.200條B.20條C.250條D.100條7.批發(fā)卷煙消費稅納稅期限不包括（）A.1日B.3日C.10日D.半年8.新成立的卷煙批發(fā)企業(yè)，辦理稅務(wù)登記后多久需進行消費稅稅種認定（）A.10日B.15日C.30日D.60日9.卷煙批發(fā)企業(yè)消費稅申報采用（）方式。A.網(wǎng)上申報B.上門申報C.郵寄申報D.上述均可10.批發(fā)企業(yè)計算消費稅時，從量稅的計稅單位是（）A.箱B.條C.包D.盒二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)消費稅征收范圍的有（）A.境內(nèi)批發(fā)國產(chǎn)卷煙B.境內(nèi)批發(fā)進口卷煙C.批發(fā)雪茄煙D.批發(fā)煙絲2.卷煙批發(fā)企業(yè)在銷售卷煙時，應繳納的稅種有（）A.消費稅B.增值稅C.城市維護建設(shè)稅D.企業(yè)所得稅3.批發(fā)卷煙消費稅納稅申報時需報送的資料有（）A.《消費稅納稅申報表》B.《卷煙批發(fā)企業(yè)月份銷售明細清單》C.財務(wù)報表D.稅務(wù)登記證副本4.卷煙批發(fā)企業(yè)的下列行為中，需要繳納消費稅的有（）A.銷售給零售單位B.銷售給其他批發(fā)企業(yè)C.用于本企業(yè)招待客戶D.捐贈給貧困地區(qū)5.影響卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅額的因素有（）A.銷售價格B.銷售數(shù)量C.稅率D.成本6.下列關(guān)于卷煙批發(fā)企業(yè)消費稅說法正確的有（）A.實行復合計稅B.納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天C.可以匯總繳納D.計算消費稅時可扣除已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅7.卷煙批發(fā)企業(yè)的銷售對象可能包括（）A.個體工商戶B.超市C.酒店D.其他批發(fā)企業(yè)8.下列屬于卷煙批發(fā)企業(yè)成本的有（）A.卷煙采購成本B.運輸費用C.倉儲費用D.營銷費用9.批發(fā)卷煙業(yè)務(wù)涉及的發(fā)票類型有（）A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票10.卷煙批發(fā)企業(yè)在稅務(wù)管理方面應做到（）A.準確核算銷售額B.按時申報納稅C.保存好相關(guān)憑證D.隨意調(diào)整庫存數(shù)量三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有從事卷煙銷售的企業(yè)都屬于卷煙批發(fā)企業(yè)。（）2.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給零售單位和批發(fā)企業(yè)之間銷售，消費稅政策相同。（）3.批發(fā)卷煙消費稅的計稅依據(jù)是銷售數(shù)量和銷售額，銷售額包含增值稅。（）4.卷煙批發(fā)企業(yè)委托加工卷煙，受托方是消費稅的納稅人。（）5.批發(fā)企業(yè)當月未銷售卷煙，也需進行消費稅零申報。（）6.卷煙批發(fā)企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇納稅申報期限。（）7.批發(fā)卷煙消費稅可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）8.銷售給零售單位的卷煙，不論數(shù)量多少都要繳納消費稅。（）9.卷煙批發(fā)企業(yè)不需要進行消費稅稅種認定。（）10.批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，按成本價計算消費稅。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的納稅義務(wù)人。答：在中華人民共和國境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個人。包括卷煙批發(fā)商銷售給零售商以及納稅人之間銷售的所有牌號規(guī)格的卷煙。2.卷煙批發(fā)企業(yè)計算消費稅時，銷售額如何確定？答：銷售額為納稅人銷售卷煙向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款。價外費用如包裝物租金等并入銷售額計算消費稅。3.簡述卷煙批發(fā)企業(yè)消費稅的納稅地點。答：卷煙批發(fā)企業(yè)的納稅地點為卷煙批發(fā)企業(yè)所在地?？倷C構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機構(gòu)申報納稅。4.批發(fā)卷煙業(yè)務(wù)消費稅申報有哪些注意事項？答：要準確填寫申報表格，如實申報銷售額、銷售數(shù)量等數(shù)據(jù)。按規(guī)定期限申報，保存好相關(guān)憑證。有特殊情況如減免稅等需按規(guī)定報備。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論卷煙批發(fā)企業(yè)消費稅政策對行業(yè)的影響。答：提高消費稅會增加批發(fā)企業(yè)成本，促使企業(yè)優(yōu)化經(jīng)營管理、調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。一定程度上能調(diào)節(jié)市場消費，抑制卷煙消費增長，推動行業(yè)向健康方向發(fā)展，還能增加財政收入。2.分析批發(fā)企業(yè)如何在合法前提下降低消費稅稅負。答：企業(yè)可合理規(guī)劃銷售策略，如優(yōu)化銷售數(shù)量和價格組合；準確核算成本費用，避免多繳；利用稅收優(yōu)惠政策，如符合條件的匯總納稅等，同時確保稅務(wù)處理合規(guī)。3.談?wù)劗斍熬頍熍l(fā)業(yè)務(wù)消費稅征管中可能存在的問題及解決措施。答：問題可能有銷售額核算不準確、納稅申報不及時等。解決措施包括加強稅務(wù)培訓，提高企業(yè)納稅意識；稅務(wù)部門加強監(jiān)管，利用大數(shù)據(jù)等手段核實數(shù)據(jù)，完善征管流程。4.探討批發(fā)卷煙業(yè)務(wù)消費稅與控煙目標的關(guān)系。答：提高消費稅能使卷煙價格上升，一定程度上抑制消費需求，尤其是對價格敏感的消費者，從而有助于實現(xiàn)控煙目標，引導消費者減少吸煙，促進公眾健康。答案一、單項選擇題1.B2.C3.C4.B5.A6.A7.D8.C9.D10.B二、多項選擇題1.AB2.A