行政財(cái)務(wù)票據(jù)保管管理規(guī)定?

行政財(cái)務(wù)票據(jù)保管管理規(guī)定?

行政財(cái)務(wù)票據(jù)保管管理規(guī)定一、總則1.目的：為加強(qiáng)本高端賓館行政財(cái)務(wù)票據(jù)的保管與管理，確保票據(jù)的安全、完整、有效使用，規(guī)范財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合賓館實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。2.適用范圍：本規(guī)定適用于賓館各部門(mén)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類行政財(cái)務(wù)票據(jù)的保管與管理。包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、各類費(fèi)用報(bào)銷憑證等。3.管理原則：票據(jù)保管管理遵循合法性、完整性、安全性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性原則。確保票據(jù)的取得、使用、保管等環(huán)節(jié)符合法律法規(guī)要求，保證票據(jù)信息完整、安全存放，準(zhǔn)確記錄與核算，及時(shí)處理相關(guān)業(yè)務(wù)。二、票據(jù)的種類與定義1.發(fā)票：指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。2.收據(jù)：用于證明收到款項(xiàng)的憑證，分為財(cái)政監(jiān)制收據(jù)和賓館自制收據(jù)。財(cái)政監(jiān)制收據(jù)用于特定的非稅收入項(xiàng)目；賓館自制收據(jù)用于內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)的收付。3.支票：由出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等。4.匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為銀行匯票和商業(yè)匯票。5.費(fèi)用報(bào)銷憑證：?jiǎn)T工因公務(wù)發(fā)生費(fèi)用支出后，用于報(bào)銷的各類原始憑證，如餐飲發(fā)票、住宿發(fā)票、交通票據(jù)、辦公用品采購(gòu)發(fā)票等，以及相應(yīng)的報(bào)銷審批單。三、票據(jù)的取得與審核1.票據(jù)取得要求-各部門(mén)在對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須按照規(guī)定取得合法有效的票據(jù)。從外部取得的票據(jù)，應(yīng)加蓋出票單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。-員工個(gè)人因公務(wù)活動(dòng)取得的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)交至財(cái)務(wù)部門(mén)，不得擅自留存或丟失。-對(duì)于特殊情況無(wú)法取得正規(guī)票據(jù)的，應(yīng)填寫(xiě)《無(wú)票據(jù)支出審批表》，說(shuō)明原因、金額、用途等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及賓館領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可作為報(bào)銷依據(jù)。2.票據(jù)審核內(nèi)容-財(cái)務(wù)部門(mén)在接收票據(jù)時(shí)，應(yīng)對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行嚴(yán)格審核。-審核票據(jù)的真實(shí)性，包括票據(jù)是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)票據(jù)，是否存在偽造、變?cè)斓惹闆r；審核票據(jù)的合法性，檢查票據(jù)的開(kāi)具內(nèi)容是否符合法律法規(guī)及相關(guān)稅收政策規(guī)定。-審核票據(jù)的完整性，查看票據(jù)的基本要素是否齊全，如發(fā)票的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤，票據(jù)的金額大小寫(xiě)是否一致，發(fā)票聯(lián)次是否正確等。-審核票據(jù)的準(zhǔn)確性，核對(duì)票據(jù)所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)是否相符，票據(jù)的金額計(jì)算是否正確，費(fèi)用報(bào)銷憑證是否與相應(yīng)的審批流程和標(biāo)準(zhǔn)相符。四、票據(jù)的保管職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門(mén)-財(cái)務(wù)部門(mén)是賓館行政財(cái)務(wù)票據(jù)保管管理的核心部門(mén)，負(fù)責(zé)制定票據(jù)保管管理制度，組織實(shí)施票據(jù)的日常保管、使用、盤(pán)點(diǎn)等工作。-設(shè)立專門(mén)的票據(jù)保管崗位，配備責(zé)任心強(qiáng)、熟悉財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的人員擔(dān)任票據(jù)保管人員。票據(jù)保管人員負(fù)責(zé)票據(jù)的收發(fā)、登記、保管、歸檔等工作，確保票據(jù)的安全與完整。-財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的保管情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。2.其他部門(mén)-各業(yè)務(wù)部門(mén)在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，負(fù)責(zé)按照規(guī)定取得和使用票據(jù)，并及時(shí)將取得的票據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。-部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)本部門(mén)內(nèi)部票據(jù)的初步整理和交接工作，確保票據(jù)的傳遞及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。-協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好與本部門(mén)相關(guān)票據(jù)的查詢、核對(duì)等工作。五、票據(jù)的保管措施1.存放設(shè)施-設(shè)立專門(mén)的票據(jù)保管室或使用保險(xiǎn)柜等安全設(shè)備存放票據(jù)。票據(jù)保管室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等功能，安裝監(jiān)控設(shè)備和報(bào)警裝置，確保票據(jù)存放環(huán)境安全可靠。-對(duì)不同種類的票據(jù)應(yīng)分類存放，如發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等應(yīng)分別設(shè)置專柜或?qū)Ｓ梦募A進(jìn)行保管，便于查找和管理。2.登記臺(tái)賬-票據(jù)保管人員應(yīng)建立詳細(xì)的票據(jù)登記臺(tái)賬，對(duì)每一種票據(jù)的購(gòu)入、領(lǐng)用、使用、作廢、結(jié)存等情況進(jìn)行逐筆記錄。登記臺(tái)賬應(yīng)包括票據(jù)種類、票據(jù)號(hào)碼、購(gòu)入日期、領(lǐng)用部門(mén)及人員、領(lǐng)用日期、使用日期、金額、作廢原因等信息。-票據(jù)登記臺(tái)賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)將登記臺(tái)賬以電子和紙質(zhì)兩種形式保存，電子臺(tái)賬應(yīng)定期備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.領(lǐng)用與歸還-各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理領(lǐng)用手續(xù)。-財(cái)務(wù)部門(mén)票據(jù)保管人員根據(jù)審批后的《票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，在登記臺(tái)賬上記錄領(lǐng)用信息，并將票據(jù)發(fā)放給領(lǐng)用人員。領(lǐng)用人員應(yīng)在登記臺(tái)賬上簽字確認(rèn)。-已領(lǐng)用的票據(jù)使用完畢后，領(lǐng)用人員應(yīng)及時(shí)將票據(jù)存根聯(lián)或作廢聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門(mén)。票據(jù)保管人員在核對(duì)票據(jù)號(hào)碼、數(shù)量等信息無(wú)誤后，在登記臺(tái)賬上記錄歸還情況，并將票據(jù)存根聯(lián)或作廢聯(lián)歸檔保存。4.作廢處理-對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤、開(kāi)具重復(fù)或其他原因需要作廢的票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并妥善保管。作廢票據(jù)的所有聯(lián)次應(yīng)完整保存，不得擅自銷毀。-票據(jù)保管人員應(yīng)在登記臺(tái)賬上詳細(xì)記錄作廢票據(jù)的號(hào)碼、作廢原因、作廢日期等信息，以便日后查詢和統(tǒng)計(jì)。5.歸檔管理-已使用完畢的票據(jù)存根聯(lián)、作廢聯(lián)及相關(guān)的登記臺(tái)賬等資料，應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定進(jìn)行歸檔保存。歸檔期限按照國(guó)家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度的要求執(zhí)行，一般為10年或30年。-票據(jù)檔案應(yīng)按照年份、票據(jù)種類等進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄，便于查閱和管理。檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保檔案的完整性和可讀性。六、票據(jù)的使用管理1.開(kāi)具要求-賓館對(duì)外開(kāi)具發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)時(shí)，必須按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和時(shí)限進(jìn)行開(kāi)具。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一的開(kāi)票軟件，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確、規(guī)范。-發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，不得虛開(kāi)發(fā)票或開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等信息，確保發(fā)票開(kāi)具的完整性。-收據(jù)的開(kāi)具應(yīng)注明收款單位、付款單位、收款事由、金額、日期等信息，并加蓋賓館財(cái)務(wù)專用章。收據(jù)應(yīng)連續(xù)編號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)開(kāi)具。2.使用限制-各類票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。嚴(yán)禁將賓館的票據(jù)用于與賓館經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的事項(xiàng)。-對(duì)于空白票據(jù)，應(yīng)妥善保管，不得隨意放置或丟失。票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)空白票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確?？瞻灼睋?jù)的數(shù)量與登記臺(tái)賬記錄一致。3.風(fēng)險(xiǎn)防范-在票據(jù)使用過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)開(kāi)具和使用的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。對(duì)于涉及大額款項(xiàng)的票據(jù)開(kāi)具，應(yīng)進(jìn)行必要的核實(shí)和審批，防止出現(xiàn)虛開(kāi)發(fā)票、套取資金等違法行為。-財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)-賓館內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)行政財(cái)務(wù)票據(jù)的保管與管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)內(nèi)容包括票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況、票據(jù)的取得、使用、保管、歸檔等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，以及票據(jù)登記臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬目的一致性等。-內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。對(duì)于違反票據(jù)管理制度的行為，應(yīng)按照賓館相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.定期檢查-財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)保管情況進(jìn)行自查，每月至少進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，確保票據(jù)的賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)內(nèi)容包括票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼、使用情況等。-財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期對(duì)票據(jù)保管工作進(jìn)行抽查，檢查票據(jù)保管人員的工作是否符合規(guī)定，票據(jù)存放是否安全，登記臺(tái)賬是否準(zhǔn)確完整等。3.外部監(jiān)督-積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門(mén)等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查和監(jiān)督，按照要求提供相關(guān)票據(jù)資料和信息。對(duì)于外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況反饋給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。八、罰則1.違規(guī)行為界定-對(duì)以下違反行政財(cái)務(wù)票據(jù)保管管理制度的行為進(jìn)行界定：未按規(guī)定取得、開(kāi)具、保管票據(jù)；擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)；虛開(kāi)發(fā)票或開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票；丟失、擅自銷毀票據(jù)；未按規(guī)定建立或登記票據(jù)臺(tái)賬等。2.處罰措施-對(duì)于違反票據(jù)管理制度的部門(mén)或個(gè)人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。情節(jié)較輕的，給予批評(píng)教育、警告等處分，并責(zé)令限期整改；情節(jié)嚴(yán)重的，給予罰款、降職、撤職等處分，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。-因違規(guī)行為給賓館造成經(jīng)濟(jì)損失