2025年審計中級資格考試內(nèi)部控制與審計程序模擬試卷：實戰(zhàn)解析與預(yù)測

2025年審計中級資格考試內(nèi)部控制與審計程序模擬試卷：實戰(zhàn)解析與預(yù)測一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說法，錯誤的是（）。A.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整B.確保企業(yè)財務(wù)報告的真實、公允C.提高企業(yè)運營效率D.防范企業(yè)法律風(fēng)險2.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.監(jiān)督3.下列關(guān)于風(fēng)險評估的說法，錯誤的是（）。A.風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的第一步B.風(fēng)險評估旨在識別和評估企業(yè)面臨的風(fēng)險C.風(fēng)險評估的結(jié)果將直接影響控制活動的制定D.風(fēng)險評估只關(guān)注企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險4.下列關(guān)于控制活動的說法，錯誤的是（）。A.控制活動是內(nèi)部控制的核心B.控制活動旨在降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響C.控制活動包括授權(quán)、審批、核對、記錄等D.控制活動只關(guān)注企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險5.下列關(guān)于監(jiān)督的說法，錯誤的是（）。A.監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要組成部分B.監(jiān)督旨在確保內(nèi)部控制的有效性C.監(jiān)督包括內(nèi)部審計和外部審計D.監(jiān)督只關(guān)注企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險6.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則的說法，不屬于內(nèi)部控制原則的是（）。A.全面性原則B.合理性原則C.有效性原則D.可行性原則7.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法，錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制評價是內(nèi)部控制的重要組成部分B.內(nèi)部控制評價旨在評估內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制評價包括自我評價和外部評價D.內(nèi)部控制評價只關(guān)注企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險8.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的說法，錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制審計是內(nèi)部控制的重要組成部分B.內(nèi)部控制審計旨在評估內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制審計包括自我評價和外部評價D.內(nèi)部控制審計只關(guān)注企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險9.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計程序的說法，錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序B.風(fēng)險評估是內(nèi)部控制審計的第一步C.控制測試旨在評估內(nèi)部控制的有效性D.實質(zhì)性程序旨在評估財務(wù)報表的真實性10.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計證據(jù)的說法，錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)B.內(nèi)部證據(jù)是指企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)C.外部證據(jù)是指企業(yè)外部產(chǎn)生的證據(jù)D.內(nèi)部控制審計證據(jù)只關(guān)注內(nèi)部控制的有效性11.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計報告的說法，錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制審計報告是內(nèi)部控制審計的最終成果B.內(nèi)部控制審計報告應(yīng)包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)C.內(nèi)部控制審計報告只關(guān)注內(nèi)部控制的有效性D.內(nèi)部控制審計報告應(yīng)包括改進建議12.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計意見的說法，錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制審計意見分為無保留意見、保留意見和否定意見B.無保留意見表示內(nèi)部控制有效C.保留意見表示內(nèi)部控制存在重大缺陷D.否定意見表示內(nèi)部控制無效13.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)的說法，錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)是指內(nèi)部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題B.內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括內(nèi)部控制缺陷和內(nèi)部控制不足C.內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)只關(guān)注內(nèi)部控制的有效性D.內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括改進建議14.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計改進建議的說法，錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制審計改進建議是指針對內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)提出的改進措施B.內(nèi)部控制審計改進建議應(yīng)具有可操作性C.內(nèi)部控制審計改進建議只關(guān)注內(nèi)部控制的有效性D.內(nèi)部控制審計改進建議應(yīng)包括改進措施和改進時間表15.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計后續(xù)跟蹤的說法，錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制審計后續(xù)跟蹤是指對內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)和改進建議的跟蹤B.內(nèi)部控制審計后續(xù)跟蹤旨在確保內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制審計后續(xù)跟蹤只關(guān)注內(nèi)部控制的有效性D.內(nèi)部控制審計后續(xù)跟蹤包括內(nèi)部審計和外部審計16.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計報告使用的說法，錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制審計報告應(yīng)被企業(yè)內(nèi)部管理層和董事會使用B.內(nèi)部控制審計報告應(yīng)被企業(yè)外部投資者和債權(quán)人使用C.內(nèi)部控制審計報告只關(guān)注內(nèi)部控制的有效性D.內(nèi)部控制審計報告應(yīng)包括改進建議17.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計報告披露的說法，錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制審計報告應(yīng)披露內(nèi)部控制審計意見B.內(nèi)部控制審計報告應(yīng)披露內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)C.內(nèi)部控制審計報告應(yīng)披露內(nèi)部控制審計改進建議D.內(nèi)部控制審計報告披露只關(guān)注內(nèi)部控制的有效性18.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計報告質(zhì)量的說法，錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制審計報告質(zhì)量應(yīng)滿足相關(guān)法律法規(guī)的要求B.內(nèi)部控制審計報告質(zhì)量應(yīng)滿足企業(yè)內(nèi)部管理的要求C.內(nèi)部控制審計報告質(zhì)量只關(guān)注內(nèi)部控制的有效性D.內(nèi)部控制審計報告質(zhì)量應(yīng)滿足外部投資者和債權(quán)人的要求19.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計報告責(zé)任的說法，錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制審計報告責(zé)任應(yīng)由內(nèi)部控制審計人員承擔(dān)B.內(nèi)部控制審計報告責(zé)任應(yīng)由企業(yè)內(nèi)部管理層承擔(dān)C.內(nèi)部控制審計報告責(zé)任應(yīng)由企業(yè)外部審計人員承擔(dān)D.內(nèi)部控制審計報告責(zé)任只關(guān)注內(nèi)部控制的有效性20.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計報告風(fēng)險的說法，錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制審計報告風(fēng)險是指內(nèi)部控制審計報告可能存在的風(fēng)險B.內(nèi)部控制審計報告風(fēng)險包括內(nèi)部控制審計人員風(fēng)險、企業(yè)內(nèi)部管理層風(fēng)險和外部審計人員風(fēng)險C.內(nèi)部控制審計報告風(fēng)險只關(guān)注內(nèi)部控制的有效性D.內(nèi)部控制審計報告風(fēng)險應(yīng)通過內(nèi)部控制審計程序進行識別和評估二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）21.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整B.確保企業(yè)財務(wù)報告的真實、公允C.提高企業(yè)運營效率D.防范企業(yè)法律風(fēng)險22.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.監(jiān)督23.風(fēng)險評估的步驟包括（）。A.確定風(fēng)險因素B.評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響C.制定風(fēng)險應(yīng)對策略D.監(jiān)測風(fēng)險變化24.控制活動的類型包括（）。A.授權(quán)B.審批C.核對D.記錄25.監(jiān)督的目的是（）。A.確保內(nèi)部控制的有效性B.識別內(nèi)部控制缺陷C.評估內(nèi)部控制改進效果D.提高內(nèi)部控制水平26.內(nèi)部控制原則包括（）。A.全面性原則B.合理性原則C.有效性原則D.可行性原則27.內(nèi)部控制評價的內(nèi)容包括（）。A.內(nèi)部控制設(shè)計B.內(nèi)部控制執(zhí)行C.內(nèi)部控制效果D.內(nèi)部控制改進28.內(nèi)部控制審計程序包括（）。A.風(fēng)險評估B.控制測試C.實質(zhì)性程序D.審計報告29.內(nèi)部控制審計證據(jù)的類型包括（）。A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.直接證據(jù)D.間接證據(jù)30.內(nèi)部控制審計報告的內(nèi)容包括（）。A.審計意見B.審計發(fā)現(xiàn)C.改進建議D.審計結(jié)論四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）31.簡述內(nèi)部控制設(shè)計與實施的原則。五、論述題（本大題共1小題，共20分）32.論述內(nèi)部控制審計在提高企業(yè)風(fēng)險管理水平中的作用。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）33.某公司近年來因內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致財務(wù)報告出現(xiàn)重大錯報，請根據(jù)以下情況分析公司內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應(yīng)的改進建議。情況一：公司財務(wù)部門負責(zé)人對財務(wù)報告的真實性負有最終責(zé)任，但未對財務(wù)報告進行充分的審核。情況二：公司內(nèi)部控制制度不健全，缺乏對財務(wù)報告編制過程的監(jiān)督。情況三：公司員工缺乏內(nèi)部控制意識，對內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力。情況四：公司內(nèi)部控制審計部門未能及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷。改進建議：本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、確保企業(yè)財務(wù)報告的真實、公允、提高企業(yè)運營效率和防范企業(yè)法律風(fēng)險，選項D描述錯誤。2.D解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和監(jiān)督，選項D不屬于內(nèi)部控制要素。3.D解析：風(fēng)險評估旨在識別和評估企業(yè)面臨的風(fēng)險，包括內(nèi)部和外部風(fēng)險，選項D描述錯誤。4.D解析：控制活動旨在降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響，不僅關(guān)注企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險，也關(guān)注外部風(fēng)險，選項D描述錯誤。5.D解析：監(jiān)督旨在確保內(nèi)部控制的有效性，不僅關(guān)注企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險，也關(guān)注外部風(fēng)險，選項D描述錯誤。6.D解析：內(nèi)部控制原則包括全面性原則、合理性原則、有效性原則和成本效益原則，選項D不屬于內(nèi)部控制原則。7.D解析：內(nèi)部控制評價旨在評估內(nèi)部控制的有效性，不僅關(guān)注企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險，也關(guān)注外部風(fēng)險，選項D描述錯誤。8.D解析：內(nèi)部控制審計旨在評估內(nèi)部控制的有效性，包括自我評價和外部評價，選項D描述錯誤。9.D解析：實質(zhì)性程序旨在評估財務(wù)報表的真實性，而非內(nèi)部控制的有效性，選項D描述錯誤。10.D解析：內(nèi)部控制審計證據(jù)不僅關(guān)注內(nèi)部控制的有效性，也關(guān)注財務(wù)報表的真實性，選項D描述錯誤。11.D解析：內(nèi)部控制審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和改進建議，選項D描述錯誤。12.D解析：否定意見表示內(nèi)部控制無效，選項D描述錯誤。13.D解析：內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括內(nèi)部控制缺陷和內(nèi)部控制不足，選項D描述錯誤。14.D解析：內(nèi)部控制審計改進建議應(yīng)包括改進措施和改進時間表，選項D描述錯誤。15.D解析：內(nèi)部控制審計后續(xù)跟蹤包括內(nèi)部審計和外部審計，選項D描述錯誤。16.D解析：內(nèi)部控制審計報告應(yīng)包括改進建議，選項D描述錯誤。17.D解析：內(nèi)部控制審計報告披露應(yīng)包括內(nèi)部控制審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和改進建議，選項D描述錯誤。18.D解析：內(nèi)部控制審計報告質(zhì)量應(yīng)滿足相關(guān)法律法規(guī)的要求、企業(yè)內(nèi)部管理的要求和外部投資者和債權(quán)人的要求，選項D描述錯誤。19.D解析：內(nèi)部控制審計報告責(zé)任應(yīng)由內(nèi)部控制審計人員、企業(yè)內(nèi)部管理層和企業(yè)外部審計人員共同承擔(dān)，選項D描述錯誤。20.D解析：內(nèi)部控制審計報告風(fēng)險應(yīng)通過內(nèi)部控制審計程序進行識別和評估，選項D描述錯誤。二、多項選擇題21.ABCD解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、確保企業(yè)財務(wù)報告的真實、公允、提高企業(yè)運營效率和防范企業(yè)法律風(fēng)險。22.ABCD解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和監(jiān)督。23.ABCD解析：風(fēng)險評估的步驟包括確定風(fēng)險因素、評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響、制定風(fēng)險應(yīng)對策略和監(jiān)測風(fēng)險變化。24.ABCD解析：控制活動的類型包括授權(quán)、審批、核對和記錄。25.ABCD解析：監(jiān)督的目的是確保內(nèi)部控制的有效性、識別內(nèi)部控制缺陷、評估內(nèi)部控制改進效果和提高內(nèi)部控制水平。26.ABCD解析：內(nèi)部控制原則包括全面性原則、合理性原則、有效性原則和可行性原則。27.ABCD解析：內(nèi)部控制評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制設(shè)計、內(nèi)部控制執(zhí)行、內(nèi)部控制效果和內(nèi)部控制改進。28.ABCD解析：內(nèi)部控制審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性程序和審計報告。29.ABCD解析：內(nèi)部控制審計證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。30.ABCD解析：內(nèi)部控制審計報告的內(nèi)容包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、改進建議和審計結(jié)論。四、簡答題31.簡述內(nèi)部控制設(shè)計與實施的原則。解析：內(nèi)部控制設(shè)計與實施的原則包括全面性原則、合理性原則、有效性原則、成本效益原則、適應(yīng)性原則和協(xié)同性原則。五、論述題32.論述內(nèi)部控制審計在提高企業(yè)風(fēng)險管理水平中的作用。解析：內(nèi)部控制審計在提高企業(yè)風(fēng)險管理水平中的作用主要體現(xiàn)在以下方面：（1）評估內(nèi)部控制的有效性，識別內(nèi)部控制缺陷，促進企業(yè)完善內(nèi)部控制體系；（2）發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險管理中的薄弱環(huán)節(jié)，為企業(yè)提供改進建議；（3）提高企業(yè)風(fēng)險管理意識，促進企業(yè)風(fēng)險管理水平的提升；（4）增強企業(yè)對外部投資者和債權(quán)人的信任，提高企業(yè)市場競爭力。六、案例分析題33.某公司近年來因內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致財務(wù)報告出現(xiàn)重大錯報，請根據(jù)以下情況分析公司內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應(yīng)的改進建議。情況一：公司財務(wù)部門負責(zé)人對財務(wù)報告的真實性負有最終責(zé)任，但未對財務(wù)報告進行充分的審核。改進建議：加強財務(wù)部門負責(zé)人的