××中學(xué)資金審計(jì)規(guī)章

××中學(xué)資金審計(jì)規(guī)章

一、總則（一）目的為加強(qiáng)我校學(xué)校資金的管理與監(jiān)督，規(guī)范學(xué)校資金審計(jì)工作，保障學(xué)校資金的安全、合理、有效使用，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及學(xué)校的實(shí)際情況，特制定本規(guī)章。（二）適用范圍本規(guī)章適用于我校全體教職員工及與學(xué)校資金收支、管理相關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。涵蓋學(xué)校各部門、各年級(jí)組、各附屬單位等在教學(xué)、科研、行政、后勤等工作中涉及的資金運(yùn)作。（三）審計(jì)原則1.合法性原則：學(xué)校資金審計(jì)工作必須嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、教育行業(yè)相關(guān)規(guī)定以及學(xué)校內(nèi)部管理制度，確保審計(jì)工作依法依規(guī)進(jìn)行。2.獨(dú)立性原則：審計(jì)部門獨(dú)立于被審計(jì)部門開展工作，不受其他部門和個(gè)人的干涉，以保證審計(jì)結(jié)果的客觀、公正。3.真實(shí)性原則：審計(jì)過程中需對(duì)學(xué)校資金活動(dòng)的真實(shí)性進(jìn)行審查，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，杜絕虛假記錄和違規(guī)操作。4.效益性原則：關(guān)注學(xué)校資金的使用效益，通過審計(jì)評(píng)估資金是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否存在浪費(fèi)、低效使用等情況，促進(jìn)學(xué)校資源的優(yōu)化配置。（四）學(xué)校文化與辦學(xué)特性體現(xiàn)我校秉持[具體學(xué)校文化理念]的學(xué)校文化，以[辦學(xué)目標(biāo)]為辦學(xué)宗旨。在資金審計(jì)過程中，充分考慮學(xué)校文化與辦學(xué)特性的要求。例如，對(duì)于支持特色學(xué)科建設(shè)、學(xué)生個(gè)性化發(fā)展以及體現(xiàn)學(xué)校文化傳承活動(dòng)的資金，給予重點(diǎn)關(guān)注和合理的審計(jì)評(píng)估，確保資金能夠更好地服務(wù)于學(xué)校的整體發(fā)展戰(zhàn)略和育人目標(biāo)。二、組織架構(gòu)與職責(zé)劃分（一）審計(jì)委員會(huì)1.組成：學(xué)校設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，作為學(xué)校資金審計(jì)工作的最高決策機(jī)構(gòu)。委員會(huì)成員由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人、教師代表等組成。其中，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任委員，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)審計(jì)委員會(huì)的工作。2.職責(zé)-制定和審議學(xué)校資金審計(jì)工作的政策、規(guī)劃和制度，確保審計(jì)工作符合學(xué)校整體發(fā)展戰(zhàn)略。-監(jiān)督審計(jì)部門的工作，對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行決策和指導(dǎo)，協(xié)調(diào)解決審計(jì)工作中遇到的重大問題。-審查審計(jì)工作報(bào)告，對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析和研究，提出改進(jìn)學(xué)校資金管理的意見和建議。-負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，根據(jù)需要聘請(qǐng)外部專業(yè)審計(jì)人員對(duì)學(xué)校資金進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。（二）審計(jì)部門1.設(shè)置：學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，配備專業(yè)的審計(jì)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校日常資金審計(jì)工作的組織和實(shí)施。審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律等專業(yè)知識(shí)和技能，并定期參加培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.職責(zé)-根據(jù)國家法律法規(guī)、學(xué)校規(guī)章制度以及審計(jì)委員會(huì)的要求，制定年度審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)方案。-對(duì)學(xué)校各項(xiàng)資金的收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行定期和不定期審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)、基建項(xiàng)目審計(jì)等。-檢查學(xué)校資金管理內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)建議。-對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，提出處理意見和建議，并跟蹤整改措施的落實(shí)情況。-撰寫審計(jì)報(bào)告，向?qū)徲?jì)委員會(huì)和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)結(jié)果，為學(xué)校決策提供依據(jù)。（三）被審計(jì)部門1.范圍：學(xué)校各部門、各年級(jí)組、各附屬單位等在涉及學(xué)校資金相關(guān)活動(dòng)時(shí)，均為被審計(jì)部門。2.職責(zé)-配合審計(jì)部門開展審計(jì)工作，按照要求及時(shí)提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)資料以及其他相關(guān)信息。-對(duì)審計(jì)過程中提出的問題進(jìn)行解釋和說明，協(xié)助審計(jì)人員查明情況。-根據(jù)審計(jì)意見和建議，制定切實(shí)可行的整改措施，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整改工作，向?qū)徲?jì)部門反饋整改結(jié)果。三、管理流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.信息收集：每年年底，審計(jì)部門通過與學(xué)校各部門溝通、查閱學(xué)校財(cái)務(wù)資料、分析以往審計(jì)結(jié)果等方式，收集學(xué)校資金管理方面的信息，了解學(xué)校年度工作重點(diǎn)、重大項(xiàng)目安排以及資金管理的薄弱環(huán)節(jié)。2.計(jì)劃編制：審計(jì)部門根據(jù)收集到的信息，結(jié)合國家法律法規(guī)、學(xué)校發(fā)展需求以及審計(jì)資源情況，制定下一年度的審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目的名稱、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。3.計(jì)劃審批：審計(jì)計(jì)劃編制完成后，報(bào)審計(jì)委員會(huì)審批。審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行審議，重點(diǎn)審查審計(jì)計(jì)劃是否符合學(xué)校整體發(fā)展戰(zhàn)略、審計(jì)項(xiàng)目的必要性和可行性等。經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃正式下達(dá)執(zhí)行。（二）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施1.審計(jì)通知：審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前提前向被審計(jì)部門送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通知書應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目的名稱、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員組成以及被審計(jì)部門需要配合的事項(xiàng)等內(nèi)容。2.資料收集與審查：審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)部門后，按照審計(jì)方案的要求，收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)資料、合同協(xié)議等文件。對(duì)收集到的資料進(jìn)行初步審查，了解被審計(jì)部門的資金管理情況和業(yè)務(wù)流程，確定審計(jì)重點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.審計(jì)方法運(yùn)用：審計(jì)人員綜合運(yùn)用查閱賬目、盤點(diǎn)資產(chǎn)、調(diào)查訪談、數(shù)據(jù)分析等多種審計(jì)方法，對(duì)被審計(jì)部門的資金收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行詳細(xì)審查。在審計(jì)過程中，注重發(fā)現(xiàn)問題線索，收集審計(jì)證據(jù)，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。4.審計(jì)工作底稿編制：審計(jì)人員在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審查的資料、采用的審計(jì)方法以及得出的審計(jì)結(jié)論等進(jìn)行詳細(xì)記錄，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、證據(jù)充分、條理清晰，能夠反映審計(jì)過程和審計(jì)結(jié)果。（三）審計(jì)報(bào)告出具1.初稿撰寫：審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論以及審計(jì)建議等內(nèi)容。2.征求意見：審計(jì)報(bào)告初稿完成后，審計(jì)部門將審計(jì)報(bào)告初稿送達(dá)被審計(jì)部門征求意見。被審計(jì)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿提出書面反饋意見。如對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿有異議，應(yīng)提供相關(guān)證據(jù)和說明材料。3.報(bào)告修改與審定：審計(jì)部門根據(jù)被審計(jì)部門的反饋意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行認(rèn)真分析和研究。如反饋意見合理，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改；如反饋意見不合理，審計(jì)人員應(yīng)向被審計(jì)部門進(jìn)行解釋說明。修改后的審計(jì)報(bào)告報(bào)審計(jì)委員會(huì)審定。4.報(bào)告發(fā)布：經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審定通過的審計(jì)報(bào)告正式發(fā)布。審計(jì)報(bào)告應(yīng)發(fā)送至學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、被審計(jì)部門以及相關(guān)職能部門，作為學(xué)校決策和被審計(jì)部門整改的依據(jù)。（四）審計(jì)整改跟蹤1.整改要求下達(dá)：審計(jì)報(bào)告發(fā)布后，審計(jì)部門向被審計(jì)部門下達(dá)審計(jì)整改通知書，明確整改事項(xiàng)、整改要求和整改期限。被審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)整改通知書的要求，制定詳細(xì)的整改方案，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送審計(jì)部門。2.整改過程跟蹤：審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)部門的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期了解整改工作的進(jìn)展情況。對(duì)于整改過程中遇到的問題，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)部門溝通協(xié)調(diào)，提供必要的指導(dǎo)和幫助。3.整改結(jié)果驗(yàn)收：整改期限屆滿后，被審計(jì)部門應(yīng)向?qū)徲?jì)部門提交整改報(bào)告，說明整改措施的落實(shí)情況和整改效果。審計(jì)部門對(duì)整改報(bào)告進(jìn)行審核，并視情況進(jìn)行實(shí)地檢查驗(yàn)收。對(duì)整改不到位的部門，審計(jì)部門應(yīng)責(zé)令其繼續(xù)整改，直至達(dá)到整改要求。四、權(quán)利與義務(wù)（一）審計(jì)部門的權(quán)利與義務(wù)1.權(quán)利-有權(quán)要求被審計(jì)部門按照規(guī)定提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議、業(yè)務(wù)記錄等。-有權(quán)檢查被審計(jì)部門的財(cái)務(wù)賬目、資產(chǎn)狀況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。-有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查詢問，并取得相關(guān)證明材料。-對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和問題，有權(quán)提出處理意見和建議，對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和學(xué)校規(guī)定的行為，有權(quán)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門反映。2.義務(wù)-嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、審計(jì)職業(yè)道德和學(xué)校內(nèi)部管理制度，依法履行審計(jì)職責(zé)。-保守在審計(jì)工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和學(xué)校內(nèi)部信息，不得泄露給無關(guān)人員。-按照規(guī)定的審計(jì)程序和方法開展審計(jì)工作，確保審計(jì)工作質(zhì)量，客觀、公正地出具審計(jì)報(bào)告。-對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出合理、可行的審計(jì)建議，并跟蹤整改措施的落實(shí)情況，促進(jìn)學(xué)校資金管理水平的提高。（二）被審計(jì)部門的權(quán)利與義務(wù)1.權(quán)利-有權(quán)對(duì)審計(jì)部門提出的審計(jì)意見和建議進(jìn)行陳述和申辯，提供相關(guān)證據(jù)和說明材料。-對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，有權(quán)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)委員會(huì)提出申訴。2.義務(wù)-按照審計(jì)部門的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，不得拒絕、拖延或提供虛假資料。-積極配合審計(jì)人員的工作，如實(shí)回答審計(jì)人員的詢問，為審計(jì)工作提供必要的工作條件。-根據(jù)審計(jì)意見和建議，認(rèn)真制定整改措施，按時(shí)完成整改任務(wù)，并向?qū)徲?jì)部門反饋整改結(jié)果。（三）學(xué)校其他部門和人員的權(quán)利與義務(wù)1.權(quán)利-有權(quán)對(duì)學(xué)校資金管理和審計(jì)工作提出意見和建議，參與學(xué)校資金管理的民主監(jiān)督。-發(fā)現(xiàn)學(xué)校資金管理中的違規(guī)行為和問題，有權(quán)向?qū)徲?jì)部門或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)舉報(bào)。2.義務(wù)-支持和配合審計(jì)部門的工作，為審計(jì)工作提供必要的協(xié)助。-不得干擾和阻礙審計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。五、監(jiān)督與獎(jiǎng)懲機(jī)制（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)校建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，審計(jì)委員會(huì)定期對(duì)審計(jì)部門的工作進(jìn)行檢查和評(píng)估，審查審計(jì)工作的合規(guī)性、審計(jì)質(zhì)量以及審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用情況。同時(shí)，鼓勵(lì)學(xué)校各部門和廣大教職員工對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)反映。2.外部監(jiān)督：積極接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)、教育主管部門等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。按照要求定期報(bào)送學(xué)校資金審計(jì)工作情況和相關(guān)資料，對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)反饋整改情況。（二）獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制1.對(duì)審計(jì)部門的獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)于在學(xué)校資金審計(jì)工作中表現(xiàn)突出，為學(xué)校節(jié)約資金、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效益做出顯著貢獻(xiàn)的審計(jì)部門和審計(jì)人員，學(xué)校給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式包括但不限于頒發(fā)榮譽(yù)證書、獎(jiǎng)金、晉升機(jī)會(huì)等。2.對(duì)被審計(jì)部門的獎(jiǎng)勵(lì)：被審計(jì)部門積極配合審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題能夠及時(shí)整改到位，且在加強(qiáng)資金管理、完善內(nèi)部控制制度等方面取得明顯成效的，學(xué)校給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，如在績效考核、評(píng)先評(píng)優(yōu)等方面予以優(yōu)先考慮。3.對(duì)其他部門和人員的獎(jiǎng)勵(lì)：學(xué)校其他部門和人員對(duì)學(xué)校資金管理和審計(jì)工作提出合理化建議并被采納，為學(xué)校資金管理工作帶來積極影響的，學(xué)校給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，以鼓勵(lì)廣大師生參與學(xué)校資金管理的監(jiān)督和管理工作。（三）懲罰機(jī)制1.對(duì)審計(jì)部門的懲罰：審計(jì)部門和審計(jì)人員在審計(jì)工作中存在違反審計(jì)職業(yè)道德、審計(jì)程序不規(guī)范、審計(jì)結(jié)果失實(shí)等問題，視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、責(zé)令改正、扣發(fā)績效獎(jiǎng)金等處罰；構(gòu)成違法違紀(jì)的，依法依規(guī)追究責(zé)任。2.對(duì)被審計(jì)部門的懲罰：被審計(jì)部門拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供虛假資料、阻礙審計(jì)工作正常進(jìn)行的，學(xué)校給予通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期改正；對(duì)拒不整改或整改不力的部門，學(xué)校視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，并追究部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。對(duì)在資金管理中存在違規(guī)行為，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)損失的，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.對(duì)其他部門和人員的懲罰：學(xué)校其他部門和人員干擾、阻礙審計(jì)人員依法履行職責(zé)，或者對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的，學(xué)校給予嚴(yán)肅處理；構(gòu)成違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。六、附則（一）解釋權(quán)本規(guī)章由學(xué)校審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中，如遇特殊情況或?qū)σ?guī)章條款的理解存在爭(zhēng)議，由審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行裁決和解釋。（二）修訂與更新本規(guī)章應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)的變化、學(xué)校發(fā)展的需要以及審計(jì)工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，適時(shí)進(jìn)行修訂和更新。修訂和更新工作由審計(jì)部門提出建議，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審議通過后實(shí)施。（三）生效日期本規(guī)章自發(fā)布之日起生效實(shí)施。學(xué)校原有與學(xué)校資金審計(jì)相關(guān)的規(guī)定與本規(guī)章不一致的，以本規(guī)章為準(zhǔn)。各部門、各單位應(yīng)認(rèn)真組織學(xué)習(xí)本規(guī)章，確保全體教職員工熟悉并遵守本規(guī)章的各項(xiàng)規(guī)定，共同做好學(xué)校資金審計(jì)工作，保障學(xué)校資金的安全和有效使用。以上學(xué)校資金審計(jì)規(guī)章涵