做賬實(shí)操-財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/21做賬實(shí)操-財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法財(cái)務(wù)核算辦法核算制度備案說明??根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)要求，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人需將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。以下為您詳細(xì)介紹備案相關(guān)事宜：?一、備案時(shí)間?納稅人應(yīng)自完成涉稅市場(chǎng)主體身份信息報(bào)告之日起15日內(nèi)，進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案。若逾期辦理，可能面臨違法違章處理。?二、備案路徑（以電子稅務(wù)局為例）?登錄電子稅務(wù)局：使用納稅人識(shí)別號(hào)及對(duì)應(yīng)密碼登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局系統(tǒng)。?進(jìn)入備案模塊：點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告】，部分地區(qū)可通過應(yīng)辦理“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告”的提示提醒，或在首頁(yè)搜索欄輸入關(guān)鍵字搜索進(jìn)入該功能模塊。?三、備案信息填寫?首次辦理?系統(tǒng)預(yù)填信息確認(rèn)：系統(tǒng)自動(dòng)帶出部分預(yù)填信息，如有效期起默認(rèn)為稅務(wù)登記時(shí)間（若會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送期間選擇季報(bào)，則有效期起默認(rèn)為稅務(wù)登記時(shí)間當(dāng)季首日）。納稅人需仔細(xì)核對(duì)，對(duì)預(yù)填不一致的進(jìn)行修改。?會(huì)計(jì)制度信息選擇：從下拉菜單中選擇企業(yè)實(shí)際執(zhí)行的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度名稱，如《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等。?會(huì)計(jì)核算方法說明：?低值易耗品攤銷方法：明確企業(yè)采用的低值易耗品攤銷方式，可選擇一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法等。?折舊方法：說明固定資產(chǎn)折舊所采用的方法，例如直線折舊法（平均年限法、工作量法）、加速折舊法（雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等）。若采用加速折舊法，需在備注欄注明批準(zhǔn)的機(jī)關(guān)和附列資料。?成本核算方法：闡述企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定所采用的具體存貨計(jì)價(jià)方法（如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等）或產(chǎn)成品、半成品成本核算方法。?會(huì)計(jì)核算軟件信息：若企業(yè)使用計(jì)算機(jī)記賬，需填寫會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件名稱、版本號(hào)，同時(shí)上傳使用說明書及有關(guān)資料（如有），并在備注欄注明批準(zhǔn)使用的機(jī)關(guān)和附列資料。?會(huì)計(jì)報(bào)表情況：點(diǎn)擊【會(huì)計(jì)報(bào)表情況】右上角的【編輯】，系統(tǒng)將根據(jù)所選會(huì)計(jì)制度信息自動(dòng)展示需要報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表類型，納稅人可選擇會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送期間為“月報(bào)”或“季報(bào)”（建議選擇“季報(bào)”以減少報(bào)送次數(shù)，也可根據(jù)自身實(shí)際情況選擇“月報(bào)”）。系統(tǒng)自動(dòng)保持必報(bào)報(bào)表報(bào)送期間一致，同時(shí)默認(rèn)全選“年報(bào)”且不可修改。當(dāng)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送期間選擇季報(bào)時(shí)，備案報(bào)告有效期起必須選擇為季初，有效期止必須選擇為季末。?非首次辦理?已有備案信息修改：系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人當(dāng)前有效的備案信息，納稅人可對(duì)會(huì)計(jì)制度信息、會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)核算軟件信息、會(huì)計(jì)報(bào)表情況進(jìn)行修改（如已存在部分財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)記錄，則對(duì)應(yīng)屬期的備案信息不可修改）。?新增備案信息：如當(dāng)前有效備案信息即將到期，點(diǎn)擊左側(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案列表欄【新增】，新增備案信息“有效期起”默認(rèn)為上條備案信息有效期止+1日，“有效期止”默認(rèn)為“9999-12”。需注意，新增備案信息有效期起止必須與歷史備案信息連續(xù)，不得有重疊、有間隔。?四、上傳資料?財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法：詳細(xì)闡述企業(yè)財(cái)務(wù)核算遵循的規(guī)則、流程、方法等內(nèi)容的文檔，可包含總則、會(huì)計(jì)科目設(shè)置及使用說明、財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求、賬務(wù)處理程序等板塊，以word或pdf格式上傳。?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算軟件使用說明書（使用計(jì)算機(jī)記賬的納稅人）：若使用財(cái)務(wù)軟件，需上傳該軟件的功能介紹、操作指南、數(shù)據(jù)處理流程等相關(guān)說明文檔，同樣以word或pdf格式上傳。?五、提交與后續(xù)事項(xiàng)?提交備案：確認(rèn)各項(xiàng)信息填寫準(zhǔn)確、資料上傳完整后，點(diǎn)擊【提交】按鈕。系統(tǒng)提示“申請(qǐng)成功”，納稅人可下載打印《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告書》留存。?財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)：備案完成后，納稅人可通過【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送】，按照選定的報(bào)送期間進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)。務(wù)必確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與備案的財(cái)務(wù)核算辦法一致，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。?納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任，若財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件發(fā)生改變，需在15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新備案，以免產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)。??你對(duì)備案流程、所需材料等部分的內(nèi)容詳略安排是否滿意？要是你還有其他想法，比如想針對(duì)特定行業(yè)的財(cái)務(wù)核算辦法做重點(diǎn)說明，都能跟我說。財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法模板以下是一份適用于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算辦法模板，內(nèi)容涵蓋總則、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)、科目設(shè)置、主要業(yè)務(wù)核算方法等核心要點(diǎn)，可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況調(diào)整使用：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算辦法一、總則制定依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及國(guó)家其他有關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍

本制度適用于[公司全稱]（以下簡(jiǎn)稱“公司”）及所屬分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算與管理。會(huì)計(jì)期間

會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，會(huì)計(jì)月度自公歷每月1日起至月末最后一日止。記賬本位幣

以人民幣為記賬本位幣。發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日中國(guó)人民銀行公布的中間匯率折合為人民幣記賬，期末按期末匯率調(diào)整匯兌損益。二、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)核算原則

公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，遵循可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性和及時(shí)性原則。計(jì)量屬性

一般采用歷史成本計(jì)量；當(dāng)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量時(shí)，按公允價(jià)值計(jì)量（如交易性金融資產(chǎn)等）。三、會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定設(shè)置以下主要會(huì)計(jì)科目（可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)增減）：類別一級(jí)科目示例簡(jiǎn)要說明資產(chǎn)類庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款核算貨幣資金及債權(quán)資產(chǎn)存貨、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊核算實(shí)物資產(chǎn)及折舊負(fù)債類短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬核算短期負(fù)債及應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期借款核算長(zhǎng)期負(fù)債及稅費(fèi)所有者權(quán)益類實(shí)收資本、資本公積、盈余公積核算股東權(quán)益及留存收益本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配核算利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)及分配成本類生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用核算產(chǎn)品生產(chǎn)直接成本及間接費(fèi)用損益類主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入核算收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用核算成本及期間費(fèi)用四、主要業(yè)務(wù)核算辦法1.貨幣資金核算庫(kù)存現(xiàn)金：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符；超過限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。銀行存款：按月與銀行核對(duì)賬目，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，確保賬賬相符。2.存貨核算計(jì)價(jià)方法：原材料、庫(kù)存商品等存貨采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)（或選擇先進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等）。低值易耗品采用一次攤銷法（或五五攤銷法）計(jì)入成本費(fèi)用。盤存制度：采用永續(xù)盤存制，定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，盤盈/盤虧按規(guī)定程序?qū)徟筇幚怼?.固定資產(chǎn)核算折舊方法：采用**年限平均法（直線法）**計(jì)提折舊，殘值率按5%計(jì)算（可根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)調(diào)整）。折舊年限：房屋、建筑物：20年；機(jī)器設(shè)備：10年；運(yùn)輸工具、電子設(shè)備：3-5年。后續(xù)支出：符合資本化條件的支出計(jì)入固定資產(chǎn)成本，否則計(jì)入當(dāng)期損益。4.收入核算確認(rèn)原則：在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，且相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)時(shí)，確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)。核算科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入分別核算銷售商品、提供勞務(wù)等收入。5.成本與費(fèi)用核算成本歸集：生產(chǎn)成本按直接材料、直接人工、制造費(fèi)用進(jìn)行歸集，期末按完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品比例分配成本。費(fèi)用劃分：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別核算，直接計(jì)入當(dāng)期損益。6.稅務(wù)核算按稅法規(guī)定計(jì)提增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，及時(shí)申報(bào)繳納。增值稅一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。五、財(cái)務(wù)報(bào)表編制報(bào)表種類資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)/季報(bào)/年報(bào)）；利潤(rùn)表（月報(bào)/季報(bào)/年報(bào)）；現(xiàn)金流量表（年報(bào)，可選報(bào)）；所有者權(quán)益變動(dòng)表（年報(bào)）；附注及其他相關(guān)報(bào)表。編制要求

報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，勾稽關(guān)系正確，按規(guī)定時(shí)間報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他相關(guān)部門。六、會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管，定期整理歸檔，不得隨意銷毀。會(huì)計(jì)檔案保管期限：原始憑證、記賬憑證：30年；總賬、明細(xì)賬：30年；年度財(cái)務(wù)報(bào)表：永久保存。七、附則本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，自發(fā)布之日起執(zhí)行。本制度如與國(guó)家法律法規(guī)沖突，以國(guó)家法律法規(guī)為準(zhǔn)。使用說明調(diào)整要點(diǎn)：根據(jù)企業(yè)規(guī)模（如小微企業(yè)適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，大中型企業(yè)適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》）調(diào)整科目和核算方法。涉及特殊行業(yè)（如建筑、餐飲等）需補(bǔ)充特定業(yè)務(wù)核算條款（如工程施工成本核算、成本毛利率計(jì)算等）。備案提示：上傳稅務(wù)局時(shí)，需將本制度作為附件（PDF/Word格式），并在電子稅務(wù)局備案模塊中準(zhǔn)確填寫“會(huì)計(jì)制度名稱”（如“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”）。若使用財(cái)務(wù)軟件（如用友、金蝶），需在備案中注明軟件名稱及版本號(hào)，并上傳軟件使用說明書（可選）。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準(zhǔn)備確認(rèn)付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關(guān)業(yè)務(wù)或?qū)徟募恢?。檢查支票庫(kù)存：查看支票簿中是否有足夠的空白支票，并確認(rèn)支票號(hào)碼的連續(xù)性。填寫支票填寫日期：使用中文大寫填寫開票日期，如“貳零貳伍年零肆月壹拾貳日”。注意，月份為1-9月、10月的，應(yīng)在其前加“零”；日期為1-9日、10日、20日、30日的，也應(yīng)在其前加“零”；日期為11-