留抵退稅題庫及答案

留抵退稅題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.留抵退稅政策中的“留抵稅額”是指（）A.銷項(xiàng)稅額B.進(jìn)項(xiàng)稅額C.進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的差額答案：C2.符合條件的小微企業(yè)，可以自（）起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額？A.2022年4月納稅申報(bào)期B.2022年5月納稅申報(bào)期C.2022年6月納稅申報(bào)期答案：A3.制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)申請(qǐng)留抵退稅，需滿足的連續(xù)六個(gè)月增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于（）萬元。A.30B.40C.50答案：C4.留抵退稅的申請(qǐng)方式是（）A.線上申請(qǐng)B.線下申請(qǐng)C.線上或線下申請(qǐng)答案：C5.以下不屬于留抵退稅條件中的納稅信用等級(jí)的是（）A.A級(jí)B.B級(jí)C.C級(jí)答案：C6.計(jì)算允許退還的增量留抵稅額的公式中，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例是指（）A.2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重B.2019年1月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重C.2019年4月至申請(qǐng)退稅當(dāng)月已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重答案：A7.申請(qǐng)留抵退稅的納稅人，其出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為適用（）A.免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于退還留抵稅額B.免抵退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于退還留抵稅額C.免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額答案：C8.留抵退稅政策的實(shí)施目的不包括（）A.減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)B.增加財(cái)政收入C.激發(fā)市場(chǎng)活力答案：B9.一般納稅人申請(qǐng)留抵退稅，需滿足自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策，這里的即征即退、先征后返（退）政策不包括（）A.安置殘疾人即征即退B.軟件產(chǎn)品即征即退C.出口退稅答案：C10.納稅人收到留抵退稅款項(xiàng)后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額，賬務(wù)處理為（）A.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）B.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅C.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于留抵退稅政策適用的行業(yè)有（）A.制造業(yè)B.科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)C.電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)答案：ABC2.申請(qǐng)留抵退稅需要同時(shí)滿足的條件包括（）A.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)B.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上答案：ABC3.留抵退稅政策中，允許退還的存量留抵稅額計(jì)算正確的有（）A.納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額B.納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額C.納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零答案：ABC4.以下關(guān)于留抵退稅與出口退稅關(guān)系正確的是（）A.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合留抵退稅規(guī)定條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額B.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額C.留抵退稅與出口退稅不能同時(shí)享受答案：AB5.留抵退稅政策對(duì)企業(yè)的積極影響有（）A.增加企業(yè)現(xiàn)金流B.緩解企業(yè)資金壓力C.降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本答案：ABC6.留抵退稅申請(qǐng)資料包括（）A.《退（抵）稅申請(qǐng)表》B.稅務(wù)登記證副本C.符合留抵退稅條件的相關(guān)證明材料答案：AC7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核留抵退稅申請(qǐng)時(shí)，重點(diǎn)審核的內(nèi)容有（）A.納稅人是否符合留抵退稅條件B.進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例計(jì)算是否準(zhǔn)確C.申請(qǐng)退稅金額是否正確答案：ABC8.納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。再次滿足留抵退稅條件的，可以繼續(xù)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額。以下說法正確的是（）A.再次申請(qǐng)留抵退稅的條件與首次申請(qǐng)相同B.再次申請(qǐng)時(shí)，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例重新計(jì)算C.再次申請(qǐng)時(shí)，增量留抵稅額和存量留抵稅額重新確定答案：ABC9.以下哪些情況可能導(dǎo)致留抵退稅申請(qǐng)不通過（）A.納稅信用等級(jí)為C級(jí)B.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月內(nèi)有騙取留抵退稅情形C.當(dāng)期期末留抵稅額為零答案：ABC10.留抵退稅政策實(shí)施過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)采取的風(fēng)險(xiǎn)防控措施有（）A.加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析B.開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.加強(qiáng)后續(xù)管理答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都可以申請(qǐng)留抵退稅。（）答案：錯(cuò)2.留抵退稅政策只針對(duì)增量留抵稅額。（）答案：錯(cuò)3.納稅信用等級(jí)為D級(jí)的納稅人不能申請(qǐng)留抵退稅。（）答案：對(duì)4.企業(yè)申請(qǐng)留抵退稅后，不需要進(jìn)行任何賬務(wù)處理。（）答案：錯(cuò)5.留抵退稅金額可以大于企業(yè)當(dāng)期期末留抵稅額。（）答案：錯(cuò)6.符合條件的企業(yè)可以同時(shí)申請(qǐng)留抵退稅和即征即退政策。（）答案：錯(cuò)7.留抵退稅政策會(huì)增加企業(yè)的應(yīng)納稅額。（）答案：錯(cuò)8.納稅人申請(qǐng)留抵退稅只能通過線上渠道。（）答案：錯(cuò)9.申請(qǐng)留抵退稅的企業(yè)，其進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例計(jì)算期間是固定的。（）答案：對(duì)10.留抵退稅政策旨在緩解企業(yè)資金壓力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述留抵退稅政策的主要意義。答案：留抵退稅政策能增加企業(yè)現(xiàn)金流，緩解資金壓力，降低財(cái)務(wù)成本，激發(fā)市場(chǎng)活力，助力企業(yè)擴(kuò)大投資、升級(jí)技術(shù)，推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)大盤。2.申請(qǐng)留抵退稅需滿足的基本條件有哪些？答案：納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅等情形；申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被處罰兩次及以上；自2019年4月1日起未享受即征即退等政策。3.簡(jiǎn)述允許退還的增量留抵稅額的計(jì)算公式。答案：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%。其中，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例是2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)相關(guān)抵扣憑證注明稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額比重。4.留抵退稅政策對(duì)不同規(guī)模企業(yè)的影響有何差異？答案：對(duì)小微企業(yè)，能快速緩解資金緊張，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，助其持續(xù)經(jīng)營；對(duì)大中型企業(yè)，可助力產(chǎn)業(yè)升級(jí)、技術(shù)創(chuàng)新等大規(guī)模投資，推動(dòng)長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展，提升競(jìng)爭(zhēng)力。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論留抵退稅政策在實(shí)施過程中可能面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)措施。答案：挑戰(zhàn)：可能存在騙取退稅風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核壓力大等。措施：加強(qiáng)大數(shù)據(jù)分析篩選風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，建立多部門協(xié)同監(jiān)管機(jī)制，加大對(duì)騙稅行為懲處力度；稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)化流程，加強(qiáng)培訓(xùn)提高審核效率。2.分析留抵退稅政策與企業(yè)創(chuàng)新之間的聯(lián)系。答案：留抵退稅為企業(yè)提供資金支持，使企業(yè)有更多資金投入研發(fā)，降低創(chuàng)新成本和風(fēng)險(xiǎn)，激勵(lì)企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。3.如何確保留抵退稅政策公平公正地惠及所有符合條件的企業(yè)？答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)統(tǒng)一執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范審核流