做賬實(shí)操-舞蹈培訓(xùn)行業(yè)的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/24做賬實(shí)操-舞蹈培訓(xùn)行業(yè)的賬務(wù)處理分錄一、收入類賬務(wù)分錄1.收取課程報(bào)名費(fèi)借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入報(bào)名費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.預(yù)收長(zhǎng)期課程學(xué)費(fèi)借：銀行存款貸：合同負(fù)債預(yù)收學(xué)費(fèi)3.按月確認(rèn)已消耗預(yù)收學(xué)費(fèi)收入借：合同負(fù)債預(yù)收學(xué)費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入課程收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4.銷售舞蹈服裝、道具收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入商品銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5.承接企業(yè)舞蹈編排服務(wù)收入借：應(yīng)收賬款XX企業(yè)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入編排服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6.學(xué)員考級(jí)、比賽代收費(fèi)（扣除手續(xù)費(fèi)后）借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款考級(jí)費(fèi)其他業(yè)務(wù)收入服務(wù)手續(xù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7.會(huì)員充值贈(zèng)送金額（分?jǐn)偸杖耄┙瑁恒y行存款銷售費(fèi)用促銷費(fèi)用貸：合同負(fù)債會(huì)員充值8.學(xué)員轉(zhuǎn)介紹獎(jiǎng)勵(lì)（沖減收入）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入課程收入（紅字）貸：銀行存款二、成本類賬務(wù)分錄9.支付舞蹈教師課時(shí)費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本教師薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬課時(shí)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬課時(shí)費(fèi)貸：銀行存款10.舞蹈教室租金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本場(chǎng)地租賃費(fèi)貸：銀行存款11.舞蹈服裝、道具采購(gòu)成本借：庫(kù)存商品舞蹈用品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款借：其他業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品舞蹈用品12.舞蹈課程研發(fā)費(fèi)用借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本課程研發(fā)貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出13.演出活動(dòng)道具、場(chǎng)地租賃成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本演出成本貸：銀行存款14.學(xué)員意外保險(xiǎn)費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款15.消耗性教學(xué)物資（如舞蹈鞋、地板膠）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本耗材貸：原材料三、費(fèi)用類賬務(wù)分錄16.行政人員工資及社保借：管理費(fèi)用職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬工資/社保借：應(yīng)付職工薪酬工資/社保貸：銀行存款17.廣告宣傳費(fèi)（線上推廣、海報(bào)制作）借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款18.辦公設(shè)備折舊（電腦、音響等）借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊19.水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)借：管理費(fèi)用水電費(fèi)/銷售費(fèi)用水電費(fèi)貸：銀行存款20.舞蹈教室裝修攤銷借：管理費(fèi)用裝修攤銷貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用裝修費(fèi)21.銀行手續(xù)費(fèi)、利息支出借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)/利息支出貸：銀行存款22.學(xué)員退費(fèi)（沖減收入）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入課程收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）貸：銀行存款四、資產(chǎn)與負(fù)債類賬務(wù)分錄23.購(gòu)入舞蹈教學(xué)設(shè)備（音響、把桿等）借：固定資產(chǎn)教學(xué)設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款24.固定資產(chǎn)計(jì)提折舊借：管理費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊25.租賃舞蹈教室押金借：其他應(yīng)收款押金貸：銀行存款26.采購(gòu)辦公用品借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款27.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（學(xué)員欠費(fèi)）借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備28.收到政府文化產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼借：銀行存款貸：遞延收益/其他收益29.應(yīng)付未付的演出合作方費(fèi)用借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本演出成本貸：應(yīng)付賬款XX合作方五、稅費(fèi)與利潤(rùn)類賬務(wù)分錄30.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅31.繳納增值稅及附加稅借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅應(yīng)交城建稅應(yīng)交教育費(fèi)附加貸：銀行存款32.計(jì)提印花稅（租賃合同、購(gòu)銷合同）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交印花稅33.月末結(jié)轉(zhuǎn)損益（收入類）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入其他收益貸：本年利潤(rùn)34.月末結(jié)轉(zhuǎn)損益（成本費(fèi)用類）借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅金及附加35.計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅36.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用六、特殊業(yè)務(wù)類賬務(wù)分錄37.學(xué)員積分兌換禮品借：銷售費(fèi)用促銷費(fèi)用貸：庫(kù)存商品禮品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）38.捐贈(zèng)舞蹈課程（視同銷售）借：營(yíng)業(yè)外支出貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：合同履約成本39.與學(xué)校合作分成收入借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合作分成應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）40.舞蹈教室設(shè)備維修借：管理費(fèi)用維修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款41.支付舞蹈版權(quán)使用費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本版權(quán)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款42.收到學(xué)員違約金借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入43.無(wú)形資產(chǎn)攤銷（舞蹈課程版權(quán)）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本版權(quán)攤銷貸：累計(jì)攤銷七、期末結(jié)賬類賬務(wù)分錄44.提取法定盈余公積借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積45.分配股東股利借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利46.結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)科目借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積應(yīng)付股利47.跨年以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整48.固定資產(chǎn)盤盈借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整49.固定資產(chǎn)盤虧借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50.存貨盤盈借：庫(kù)存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用八、行業(yè)特色類賬務(wù)分錄51.舞蹈比賽獎(jiǎng)金支出借：銷售費(fèi)用比賽支出貸：銀行存款52.教師進(jìn)修培訓(xùn)費(fèi)用借：管理費(fèi)用職工教育經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款53.舞蹈教室清潔服務(wù)費(fèi)借：管理費(fèi)用清潔費(fèi)貸：銀行存款54.學(xué)員服裝定制預(yù)付款借：預(yù)付賬款XX供應(yīng)商貸：銀行存款55.收到服裝定制發(fā)票并結(jié)算借：庫(kù)存商品舞蹈服裝應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款XX供應(yīng)商銀行存款（差額）56.舞蹈演出燈光、音響租賃借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本演出成本貸：銀行存款57.支付舞蹈考級(jí)評(píng)審費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本考級(jí)成本貸：銀行存款58.舞蹈教室消防設(shè)施維護(hù)借：管理費(fèi)用安全維護(hù)費(fèi)貸：銀行存款59.舞蹈視頻拍攝制作費(fèi)借：銷售費(fèi)用宣傳制作費(fèi)貸：銀行存款60.學(xué)員檔案管理系統(tǒng)采購(gòu)借：無(wú)形資產(chǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?會(huì)計(jì)工作職責(zé)說明書一、基本信息崗位名稱：會(huì)計(jì)所屬部門：財(cái)務(wù)部直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位編碼：[具體編碼]二、崗位職責(zé)賬務(wù)處理嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)定，對(duì)各類原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性與完整性。審核無(wú)誤后，準(zhǔn)確編制記賬憑證，涵蓋資產(chǎn)購(gòu)置、費(fèi)用報(bào)銷、收入確認(rèn)等業(yè)務(wù)。每日及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)總賬與明細(xì)賬的登記工作，定期進(jìn)行總賬與明細(xì)賬的核對(duì)，保證賬賬相符。月終，依據(jù)總賬和明細(xì)賬編制科目余額表，為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照月度、季度和年度，精準(zhǔn)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表等財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表編制過程中，確保數(shù)據(jù)來源可靠、計(jì)算準(zhǔn)確、項(xiàng)目列示規(guī)范，真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行深入分析，撰寫財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告。通過比率分析、趨勢(shì)分析等方法，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化趨勢(shì)及存在問題，為管理層決策提供有力的財(cái)務(wù)支持。稅務(wù)管理熟悉國(guó)家稅收政策法規(guī)，及時(shí)掌握稅收政策變動(dòng)情況，確保企業(yè)稅務(wù)處理的合規(guī)性。負(fù)責(zé)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等各類稅款的計(jì)算與申報(bào)繳納工作，按時(shí)完成納稅申報(bào)任務(wù)，避免逾期納稅風(fēng)險(xiǎn)。整理、保管稅務(wù)相關(guān)資料，如稅務(wù)申報(bào)表、完稅憑證等，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查與審計(jì)工作。積極開展稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，為企業(yè)降低稅務(wù)成本。預(yù)算管理協(xié)同各部門，參與年度預(yù)算的編制工作。收集、整理各部門預(yù)算數(shù)據(jù)，運(yùn)用合理的預(yù)算編制方法，對(duì)收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，協(xié)助編制全面預(yù)算草案。在預(yù)算執(zhí)行過程中，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控與分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。針對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查與分析，提出調(diào)整建議，確保企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)審計(jì)配合為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作提供必要的財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)支持，配合審計(jì)人員開展審計(jì)工作。對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行解釋說明，并協(xié)助制定整改措施。根據(jù)審計(jì)意見，對(duì)財(cái)務(wù)工作流程和內(nèi)部控制制度進(jìn)行優(yōu)化和完善，提升財(cái)務(wù)管理水平。三、任職要求教育背景：會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)專業(yè)，本科及以上學(xué)歷。工作經(jīng)驗(yàn)：具有[X]年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有[行業(yè)名稱]行業(yè)經(jīng)驗(yàn)者優(yōu)先。專業(yè)技能熟練掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)等專業(yè)知識(shí)，精通會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)法規(guī)。能夠熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件，如用友、金蝶等，以及辦公軟件，如Excel、Word等。具備較強(qiáng)的Excel數(shù)據(jù)處理能力，能夠運(yùn)用函數(shù)和數(shù)據(jù)透視表進(jìn)行財(cái)務(wù)