2025年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試卷一含答案

2025年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試卷一含答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。A.購進(jìn)貨物用于集體福利B.購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.購進(jìn)貨物用于無償贈(zèng)送其他單位D.購進(jìn)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目2.甲公司2024年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤300萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支15萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.（30020+10+15）×25%B.（300+201015）×25%C.（3002010+15）×25%D.（300+20+1015）×25%3.2024年10月，張某將一套位于市區(qū)的住房出租，月租金6000元（不含增值稅），當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)用1200元（取得合法憑證）。已知個(gè)人出租住房個(gè)人所得稅稅率暫減按10%，每次收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用。張某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.（6000800）×（120%）×10%B.（6000800）×10%C.6000×（120%）×10%D.（6000800800）×（120%）×10%4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月B.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可以超過出票金額C.銀行匯票的出票銀行是銀行匯票的收款人D.未填寫實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓5.甲公司與張某簽訂了3年期勞動(dòng)合同，約定試用期為6個(gè)月。試用期內(nèi)，張某因嚴(yán)重違反公司規(guī)章制度被甲公司解除勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.試用期約定有效，甲公司無需向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償B.試用期約定無效，甲公司應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C.試用期約定有效，甲公司應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償D.試用期約定無效，甲公司無需向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償6.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C.名勝古跡自用的房產(chǎn)D.企業(yè)出租的房產(chǎn)7.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售自產(chǎn)空調(diào)100臺(tái)，每臺(tái)含增值稅售價(jià)3390元；另收取包裝物押金1130元，約定3個(gè)月后歸還。已知增值稅稅率為13%，甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.100×3390÷（1+13%）×13%B.（100×3390+1130）÷（1+13%）×13%C.100×3390×13%D.（100×3390÷（1+13%）+1130）×13%8.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案保管期限的表述中，正確的是（）。A.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告永久保管B.記賬憑證保管10年C.銀行對(duì)賬單保管30年D.納稅申報(bào)表保管永久9.2024年8月，李某在甲公司工作已滿10年，提出休年休假。已知李某日工資為300元，甲公司未安排李某休年休假。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)向李某支付未休年休假工資報(bào)酬（）元。A.300×5×200%B.300×5×300%C.300×10×200%D.300×10×300%10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.鉆石戒指C.白酒D.實(shí)木地板11.甲公司因逃稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以10萬元罰款，甲公司對(duì)該處罰決定不服。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，甲公司可以采取的救濟(jì)途徑是（）。A.直接向人民法院提起行政訴訟B.必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服再提起行政訴訟C.可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接提起行政訴訟D.只能申請(qǐng)行政復(fù)議，不得提起行政訴訟12.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，必須提示承兌的是（）。A.見票即付的銀行匯票B.見票后定期付款的商業(yè)匯票C.支票D.銀行本票13.甲公司2024年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元，職工福利費(fèi)支出80萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出30萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出10萬元。已知職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額分別為工資薪金總額的14%、8%、2%。甲公司在計(jì)算2024年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)總額為（）萬元。A.80+30+10=120B.500×14%+500×8%+500×2%=120C.500×14%+30+10=110D.80+500×8%+10=13014.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.法定繼承人繼承房屋B.企業(yè)接受抵債房產(chǎn)C.等價(jià)交換房屋D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房15.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月銷售貨物取得含稅收入103000元，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)取得含稅收入2060000元（該不動(dòng)產(chǎn)購入時(shí)含稅價(jià)格1030000元）。已知小規(guī)模納稅人銷售貨物征收率為1%，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)征收率為5%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.103000÷（1+1%）×1%+（20600001030000）÷（1+5%）×5%B.103000×1%+（20600001030000）×5%C.103000÷（1+1%）×1%+2060000÷（1+5%）×5%D.103000×1%+2060000×5%16.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，正確的是（）。A.雙方當(dāng)事人可以約定試用期B.用人單位可以按月支付勞動(dòng)報(bào)酬C.勞動(dòng)者可以與多個(gè)用人單位訂立勞動(dòng)合同D.終止用工時(shí)，用人單位應(yīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償17.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.企業(yè)將房產(chǎn)通過中國紅十字會(huì)贈(zèng)與公益事業(yè)B.企業(yè)分立導(dǎo)致房產(chǎn)轉(zhuǎn)移C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用3年的辦公樓D.個(gè)人銷售住房18.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源產(chǎn)品中，實(shí)行從價(jià)計(jì)征資源稅的是（）。A.砂石（無法區(qū)分級(jí)差）B.天然氣C.黏土D.石灰?guī)r19.甲公司向乙公司簽發(fā)一張支票，出票日期為2024年12月1日，乙公司于12月15日提示付款。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.乙公司未按期提示付款，付款人可以拒絕付款B.乙公司未按期提示付款，出票人仍應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任C.乙公司提示付款時(shí)間符合規(guī)定（支票提示付款期為出票日起10日）D.乙公司提示付款時(shí)間超過規(guī)定，票據(jù)權(quán)利消滅20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個(gè)人取得的單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金800元C.個(gè)人為單位提供擔(dān)保獲得的收入D.個(gè)人購買體育彩票中獎(jiǎng)收入2萬元21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅信用管理的表述中，正確的是（）。A.納稅信用級(jí)別分為A、B、M、C四級(jí)B.連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道C.對(duì)D級(jí)納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格發(fā)票管理D.新設(shè)立企業(yè)適用M級(jí)納稅信用22.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)工作交接的表述中，正確的是（）。A.一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交B.移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任C.接替人員發(fā)現(xiàn)原移交資料有短缺，應(yīng)由接替人員負(fù)責(zé)查找D.會(huì)計(jì)資料移交后，接替人員可以自行另立新賬23.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司向乙公司支付定金5萬元，后乙公司違約。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，乙公司應(yīng)向甲公司返還（）萬元。A.5B.10C.15D.20二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購進(jìn)貨物用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.購進(jìn)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目C.購進(jìn)貨物用于集體福利D.購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失2.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列屬于勞動(dòng)合同必備條款的有（）。A.工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)B.試用期C.社會(huì)保險(xiǎn)D.勞動(dòng)報(bào)酬3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的表述中，正確的有（）。A.貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)到期日前將票據(jù)權(quán)利背書轉(zhuǎn)讓給金融機(jī)構(gòu)B.貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止C.貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收取票款D.商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙廠將自產(chǎn)卷煙用于職工福利B.化妝品廠將自產(chǎn)高檔化妝品用于廣告樣品C.白酒廠將自產(chǎn)白酒用于連續(xù)生產(chǎn)白酒D.鞭炮廠將自產(chǎn)鞭炮用于贈(zèng)送客戶6.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時(shí)效的表述中，正確的有（）。A.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月B.持票人對(duì)銀行匯票出票人的權(quán)利，自出票日起2年C.持票人對(duì)商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利，自到期日起2年D.持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或拒絕付款之日起3個(gè)月8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列專項(xiàng)附加扣除中，由納稅人在辦理匯算清繳時(shí)減除的有（）。A.子女教育B.大病醫(yī)療C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，正確的有（）。A.對(duì)國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)市轄區(qū)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)所（分局）的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議10.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案銷毀的表述中，正確的有（）。A.單位檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案銷毀工作B.會(huì)計(jì)檔案銷毀前，應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人審查簽署意見C.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證不得銷毀D.銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為0分）1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，不得扣除。（）2.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個(gè)月。（）3.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。（）4.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅。（）5.對(duì)國家稅務(wù)總局的行政復(fù)議決定不服的，只能向人民法院提起行政訴訟。（）6.會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）7.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，應(yīng)按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。（）8.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）9.用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金。（）10.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種，從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%，從租計(jì)征的稅率為12%（個(gè)人出租住房暫減按4%）。（）四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售自產(chǎn)空調(diào)300臺(tái)，每臺(tái)含增值稅售價(jià)3390元，另收取包裝物租金22600元，包裝物押金11300元（約定3個(gè)月后歸還）。（2）將10臺(tái)自產(chǎn)空調(diào)作為福利發(fā)放給職工，同類空調(diào)含增值稅售價(jià)3390元/臺(tái)。（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元；支付運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額900元；購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額39000元；購進(jìn)用于集體福利的貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1300元。已知：增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售空調(diào)及包裝物租金的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.300×3390÷（1+13%）×13%B.（300×3390+22600）÷（1+13%）×13%C.（300×3390+22600+11300）÷（1+13%）×13%D.300×3390×13%2.計(jì)算甲公司當(dāng)月將自產(chǎn)空調(diào)發(fā)放給職工應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.10×3390÷（1+13%）×13%B.10×3390×13%C.10×3390÷（1+13%）×（1+10%）×13%D.0（屬于內(nèi)部使用，不繳納增值稅）3.甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.26000+900+39000+1300=67200B.26000+900+39000=65900C.26000+900=26900D.39000+1300=403004.甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=（B題答案+A題答案）B題3答案B.銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=（B題1答案+B題2答案）B題3答案C.銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=（B題1答案）B題3答案D.銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=（B題2答案）B題3答案【資料二】2024年1月1日，張某與甲公司簽訂3年期勞動(dòng)合同，約定月工資8000元，試用期6個(gè)月，試用期工資6400元。2024年7月1日，試用期期滿，甲公司以張某不符合錄用條件為由解除勞動(dòng)合同。張某認(rèn)為甲公司違法解除，要求支付賠償金。已知甲公司所在地上年度職工月平均工資為5000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司與張某約定的試用期條款中，不符合法律規(guī)定的是（）。A.試用期6個(gè)月B.試用期工資6400元C.勞動(dòng)合同期限3年D.無2.甲公司解除勞動(dòng)合同的行為是否合法？（）A.合法，試用期內(nèi)甲公司可隨時(shí)解除勞動(dòng)合同B.合法，張某不符合錄用條件C.不合法，甲公司未在試用期內(nèi)提出解除D.不合法，甲公司應(yīng)提前30日通知張某3.張某要求甲公司支付的賠償金應(yīng)為（）元。A.8000×1×2=16000B.6400×1×2=12800C.5000×3×2=30000D.0【資料三】甲企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為1000萬元，全年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）實(shí)發(fā)合理工資薪金總額600萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)90萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬元。（2）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入8000萬元。（3）通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)120萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率