宣城審計(jì)現(xiàn)場管理辦法

宣城審計(jì)現(xiàn)場管理辦法總則目的與依據(jù)為了規(guī)范宣城市審計(jì)現(xiàn)場管理工作，提高審計(jì)效率和質(zhì)量，保證審計(jì)工作依法、有序、高效開展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合宣城市審計(jì)工作實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于宣城市各級審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的各類審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場管理工作。包括但不限于財(cái)政審計(jì)、金融審計(jì)、企業(yè)審計(jì)、政府投資審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。定義本辦法所稱審計(jì)現(xiàn)場管理，是指審計(jì)機(jī)關(guān)從審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)開始至審計(jì)現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束期間，對審計(jì)人員、審計(jì)行為、審計(jì)過程、審計(jì)結(jié)果等進(jìn)行的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制和監(jiān)督等活動。審計(jì)現(xiàn)場管理職責(zé)分工審計(jì)組組長職責(zé)1.負(fù)責(zé)審計(jì)現(xiàn)場的全面管理工作，制定審計(jì)現(xiàn)場管理方案，明確審計(jì)人員分工和職責(zé)。2.組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件和審計(jì)方案，確保審計(jì)人員熟悉審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)。3.協(xié)調(diào)審計(jì)現(xiàn)場的各項(xiàng)工作，及時(shí)解決審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題，保證審計(jì)工作順利進(jìn)行。4.對審計(jì)人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，檢查審計(jì)工作進(jìn)度和質(zhì)量，督促審計(jì)人員按照審計(jì)方案和審計(jì)準(zhǔn)則的要求開展工作。5.組織審計(jì)組與被審計(jì)單位的溝通協(xié)調(diào)工作，及時(shí)了解被審計(jì)單位的意見和建議，維護(hù)良好的審計(jì)工作關(guān)系。6.審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行初步分析和判斷，提出處理意見和建議。7.組織編寫審計(jì)現(xiàn)場工作報(bào)告，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)現(xiàn)場工作進(jìn)展情況和存在的問題。審計(jì)組成員職責(zé)1.按照審計(jì)組組長的分工和要求，認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)方案，完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。2.嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律和職業(yè)道德規(guī)范，保守審計(jì)工作秘密。3.收集、整理和分析審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，確保審計(jì)證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性。4.及時(shí)向?qū)徲?jì)組組長匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況和發(fā)現(xiàn)的問題，提出解決問題的建議。5.積極參與審計(jì)組的討論和交流，分享審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)和心得，提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量。6.協(xié)助審計(jì)組組長做好與被審計(jì)單位的溝通協(xié)調(diào)工作，配合完成審計(jì)現(xiàn)場的其他工作任務(wù)。審計(jì)機(jī)關(guān)相關(guān)部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對審計(jì)現(xiàn)場工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，及時(shí)解決審計(jì)過程中遇到的業(yè)務(wù)問題。2.法規(guī)部門負(fù)責(zé)對審計(jì)現(xiàn)場工作的合法性和合規(guī)性進(jìn)行審查，對審計(jì)處理處罰意見進(jìn)行審核把關(guān)。3.辦公室負(fù)責(zé)審計(jì)現(xiàn)場的后勤保障工作，提供必要的辦公設(shè)備、交通工具和生活設(shè)施等支持。4.信息技術(shù)部門負(fù)責(zé)為審計(jì)現(xiàn)場提供信息技術(shù)支持，保障審計(jì)信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行。審計(jì)現(xiàn)場準(zhǔn)備工作審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)與計(jì)劃1.審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)。2.業(yè)務(wù)部門組織開展審計(jì)項(xiàng)目前期調(diào)查，了解被審計(jì)單位的基本情況、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度等，為制定審計(jì)方案提供依據(jù)。3.審計(jì)組根據(jù)前期調(diào)查情況，制定詳細(xì)的審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、方法和步驟等。審計(jì)人員選派與培訓(xùn)1.審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，選派具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的審計(jì)人員組成審計(jì)組。2.審計(jì)組組長組織審計(jì)組成員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件和審計(jì)方案，熟悉審計(jì)工作流程和方法。3.對新參加審計(jì)工作的人員，還應(yīng)進(jìn)行審計(jì)基礎(chǔ)知識和技能的培訓(xùn)，提高其審計(jì)工作能力和水平。審計(jì)資料與設(shè)備準(zhǔn)備1.審計(jì)組根據(jù)審計(jì)方案的要求，準(zhǔn)備必要的審計(jì)資料，如審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)清單等。2.審計(jì)機(jī)關(guān)為審計(jì)組配備必要的辦公設(shè)備、交通工具和信息技術(shù)設(shè)備等，確保審計(jì)現(xiàn)場工作的順利開展。3.審計(jì)人員應(yīng)提前檢查和調(diào)試辦公設(shè)備和信息技術(shù)設(shè)備，確保其正常運(yùn)行。審計(jì)進(jìn)點(diǎn)準(zhǔn)備1.審計(jì)組在進(jìn)點(diǎn)前，應(yīng)與被審計(jì)單位取得聯(lián)系，確定進(jìn)點(diǎn)時(shí)間、地點(diǎn)和相關(guān)事宜。2.審計(jì)組應(yīng)提前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間和要求等。3.審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會議，向被審計(jì)單位介紹審計(jì)工作的目的、意義和要求，聽取被審計(jì)單位的情況介紹。審計(jì)現(xiàn)場實(shí)施管理審計(jì)證據(jù)收集與管理1.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)方案的要求，運(yùn)用檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行等審計(jì)方法，收集審計(jì)證據(jù)。2.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性、相關(guān)性和可靠性，能夠支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見。3.審計(jì)人員收集的審計(jì)證據(jù)應(yīng)注明來源、日期、用途等信息，并由提供證據(jù)的單位或人員簽字蓋章確認(rèn)。4.審計(jì)組應(yīng)建立審計(jì)證據(jù)管理制度，對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類整理、編號和歸檔，確保審計(jì)證據(jù)的安全和完整。審計(jì)工作底稿編制與審核1.審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作情況，及時(shí)編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。2.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)過程和結(jié)論、審計(jì)人員簽名等要素。3.審計(jì)組組長應(yīng)及時(shí)審核審計(jì)工作底稿，對審計(jì)工作底稿的質(zhì)量進(jìn)行把關(guān)。對不符合要求的審計(jì)工作底稿，應(yīng)要求審計(jì)人員進(jìn)行補(bǔ)充和完善。審計(jì)現(xiàn)場溝通協(xié)調(diào)1.審計(jì)組應(yīng)建立定期溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，審計(jì)組內(nèi)部每天應(yīng)進(jìn)行工作交流，每周應(yīng)召開審計(jì)現(xiàn)場工作會議，總結(jié)工作進(jìn)展情況，分析存在的問題，制定下一步工作計(jì)劃。2.審計(jì)組應(yīng)加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解被審計(jì)單位的意見和建議，對被審計(jì)單位提出的合理意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并予以采納。3.審計(jì)組在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題或遇到困難時(shí)，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，尋求支持和幫助。審計(jì)現(xiàn)場質(zhì)量控制1.審計(jì)組應(yīng)建立審計(jì)現(xiàn)場質(zhì)量控制制度，對審計(jì)工作的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行質(zhì)量控制。2.審計(jì)組組長應(yīng)加強(qiáng)對審計(jì)人員的工作指導(dǎo)和監(jiān)督，定期檢查審計(jì)工作質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。3.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對審計(jì)現(xiàn)場工作進(jìn)行質(zhì)量檢查和評估，對審計(jì)現(xiàn)場工作質(zhì)量高的審計(jì)組進(jìn)行表彰和獎勵，對審計(jì)現(xiàn)場工作質(zhì)量差的審計(jì)組進(jìn)行批評和整改。審計(jì)現(xiàn)場安全管理1.審計(jì)組應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場的安全管理，制定安全管理制度和應(yīng)急預(yù)案，確保審計(jì)人員的人身安全和財(cái)產(chǎn)安全。2.審計(jì)人員應(yīng)遵守安全管理制度，注意防火、防盜、防觸電等安全事項(xiàng)。3.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)為審計(jì)人員購買必要的保險(xiǎn)，保障審計(jì)人員的合法權(quán)益。審計(jì)現(xiàn)場終結(jié)管理審計(jì)工作底稿和證據(jù)整理1.審計(jì)現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)對審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理和歸檔。2.審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類整理，裝訂成冊，妥善保管。3.審計(jì)組應(yīng)編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)清單，注明審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)的名稱、數(shù)量、來源等信息。審計(jì)現(xiàn)場工作報(bào)告編寫1.審計(jì)組應(yīng)組織編寫審計(jì)現(xiàn)場工作報(bào)告，總結(jié)審計(jì)現(xiàn)場工作的開展情況、取得的成效和存在的問題。2.審計(jì)現(xiàn)場工作報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目基本情況、審計(jì)目標(biāo)和范圍、審計(jì)方法和步驟、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見、審計(jì)現(xiàn)場工作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)等內(nèi)容。3.審計(jì)現(xiàn)場工作報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)組全體成員討論通過后，由審計(jì)組組長簽字確認(rèn)，報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審計(jì)現(xiàn)場工作交接1.審計(jì)組完成審計(jì)現(xiàn)場工作后，應(yīng)與審計(jì)機(jī)關(guān)相關(guān)部門進(jìn)行工作交接。2.審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)現(xiàn)場工作報(bào)告等資料移交給審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門，辦理交接手續(xù)。3.審計(jì)組應(yīng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門介紹審計(jì)現(xiàn)場工作的情況和存在的問題，為后續(xù)的審計(jì)工作提供參考。審計(jì)現(xiàn)場工作總結(jié)與評價(jià)1.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)組織對審計(jì)現(xiàn)場工作進(jìn)行總結(jié)和評價(jià)，分析審計(jì)現(xiàn)場工作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)審計(jì)現(xiàn)場工作的評價(jià)結(jié)果，對審計(jì)組和審計(jì)人員進(jìn)行考核和獎懲。3.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將審計(jì)現(xiàn)場工作的總結(jié)和評價(jià)結(jié)果作為審計(jì)人員績效考核和晉升的重要依據(jù)。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對審計(jì)現(xiàn)場管理工作進(jìn)行定期檢查和不定期抽查。2.內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括審計(jì)現(xiàn)場工作的合規(guī)性、審計(jì)工作質(zhì)量、審計(jì)人員的工作紀(jì)律和職業(yè)道德等方面。3.對發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求審計(jì)組限期整改。外部監(jiān)督1.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)