往來收款收據(jù)管理辦法

往來收款收據(jù)管理辦法總則制定目的為了加強(qiáng)公司往來收款收據(jù)的管理，規(guī)范收款收據(jù)的使用流程，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，保障公司資金安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的往來收款收據(jù)的管理。定義本辦法所稱往來收款收據(jù)，是指公司在收取各種款項(xiàng)時(shí)，向付款方開具的證明收款事實(shí)的書面憑證。往來收款收據(jù)包括但不限于現(xiàn)金收款收據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬收款收據(jù)等。管理原則1.統(tǒng)一管理原則：公司的往來收款收據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)收據(jù)的印制、發(fā)放、使用、核銷等工作。2.合規(guī)使用原則：往來收款收據(jù)的使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁違規(guī)使用。3.嚴(yán)格監(jiān)督原則：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)往來收款收據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，確保收據(jù)的使用規(guī)范、安全。收據(jù)的印制與購(gòu)買印制要求公司使用的往來收款收據(jù)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際需要進(jìn)行印制。收據(jù)的格式、內(nèi)容應(yīng)符合財(cái)務(wù)核算和管理的要求，包括但不限于收據(jù)編號(hào)、收款日期、付款單位、收款項(xiàng)目、收款金額、收款方式、收款人等信息。印制流程1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，確定往來收款收據(jù)的印制數(shù)量和規(guī)格。2.選擇具有合法資質(zhì)的印刷單位進(jìn)行印制，并與印刷單位簽訂印刷合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.印刷完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)收據(jù)進(jìn)行驗(yàn)收，確保收據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。購(gòu)買規(guī)定如因特殊情況需要購(gòu)買往來收款收據(jù)，應(yīng)選擇正規(guī)的銷售渠道，并確保所購(gòu)買的收據(jù)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司的使用要求。購(gòu)買的收據(jù)應(yīng)及時(shí)登記入庫(kù)，并按照本辦法的規(guī)定進(jìn)行管理。收據(jù)的發(fā)放與領(lǐng)用發(fā)放管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立往來收款收據(jù)發(fā)放臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收據(jù)的發(fā)放日期、發(fā)放數(shù)量、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息。2.收據(jù)發(fā)放應(yīng)遵循“按需發(fā)放、限量控制”的原則，根據(jù)各部門的業(yè)務(wù)需求和實(shí)際使用情況，合理確定發(fā)放數(shù)量。領(lǐng)用流程1.各部門需要使用往來收款收據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫《往來收款收據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，注明領(lǐng)用數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。2.領(lǐng)用人持《往來收款收據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》到財(cái)務(wù)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，財(cái)務(wù)部門審核無誤后，發(fā)放相應(yīng)數(shù)量的收據(jù)，并在發(fā)放臺(tái)賬上進(jìn)行登記。3.領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管所領(lǐng)用的收據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或擅自銷毀。收據(jù)的使用規(guī)范開具要求1.往來收款收據(jù)必須按照實(shí)際收款情況如實(shí)開具，不得虛開、多開或開具與實(shí)際收款內(nèi)容不符的收據(jù)。2.開具收據(jù)時(shí)，應(yīng)使用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆填寫，字跡清晰、工整，不得涂改。如填寫錯(cuò)誤，應(yīng)另行開具，并在原收據(jù)上注明“作廢”字樣。3.收據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括收款日期、付款單位、收款項(xiàng)目、收款金額、收款方式、收款人等。收款金額應(yīng)大小寫一致，大寫金額應(yīng)使用規(guī)范的漢字填寫。開具范圍往來收款收據(jù)僅限于公司在收取各種往來款項(xiàng)時(shí)使用，不得用于銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)稅業(yè)務(wù)的收款。對(duì)于應(yīng)稅業(yè)務(wù)的收款，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定開具發(fā)票。聯(lián)次使用往來收款收據(jù)一般為一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)。存根聯(lián)由開具單位留存?zhèn)洳?，收?jù)聯(lián)交付款方作為收款憑證，記賬聯(lián)由開具單位作為記賬依據(jù)。各聯(lián)次應(yīng)一次復(fù)寫或打印完成，內(nèi)容完全一致。保管責(zé)任1.開具收據(jù)的人員應(yīng)妥善保管已開具的收據(jù)存根聯(lián)，按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，并按照會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。2.付款方應(yīng)妥善保管所取得的收據(jù)聯(lián)，作為付款的原始憑證。如有遺失，應(yīng)及時(shí)向開具單位申請(qǐng)補(bǔ)辦相關(guān)證明。收據(jù)的核銷與歸檔核銷流程1.領(lǐng)用人在使用完所領(lǐng)用的往來收款收據(jù)后，應(yīng)及時(shí)將收據(jù)存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核銷。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核收據(jù)存根聯(lián)的使用情況，檢查收據(jù)的編號(hào)是否連續(xù)、內(nèi)容是否完整、金額是否準(zhǔn)確等。對(duì)于作廢的收據(jù)，應(yīng)檢查是否加蓋“作廢”字樣，并與存根聯(lián)一并保存。3.審核無誤后，財(cái)務(wù)部門在發(fā)放臺(tái)賬上注明核銷日期，并對(duì)已核銷的收據(jù)進(jìn)行妥善保管。歸檔要求1.已核銷的往來收款收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照年度、類別等進(jìn)行分類整理，并裝訂成冊(cè)。2.裝訂成冊(cè)的收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行歸檔保管，保管期限為[具體保管期限]。在保管期限內(nèi)，任何人不得擅自銷毀或丟失。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門往來收款收據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括收據(jù)的領(lǐng)用、開具、核銷等是否符合本辦法的規(guī)定。2.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。外部審計(jì)公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，如實(shí)提供往來收款收據(jù)的相關(guān)資料。對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)進(jìn)行整改。責(zé)任追究對(duì)于違反本辦法規(guī)定，擅自印制、領(lǐng)用、使用、核銷往來收款收據(jù)的單位和個(gè)人，公司將