往來(lái)票據(jù)結(jié)算管理辦法

往來(lái)票據(jù)結(jié)算管理辦法總則目的為了規(guī)范本公司往來(lái)票據(jù)結(jié)算管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障公司資金安全和正常運(yùn)營(yíng)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及與公司有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的外部單位和個(gè)人在往來(lái)票據(jù)結(jié)算方面的管理活動(dòng)。定義本辦法所稱往來(lái)票據(jù)，是指公司在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，用于記錄債權(quán)債務(wù)關(guān)系、資金收付等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的各種票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。票據(jù)的種類與使用范圍發(fā)票發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。公司在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)按照規(guī)定向客戶開(kāi)具發(fā)票；在購(gòu)買商品、接受服務(wù)等活動(dòng)中，應(yīng)向供應(yīng)商索取發(fā)票。收據(jù)收據(jù)是指公司在收到款項(xiàng)時(shí)開(kāi)具的收款憑證。收據(jù)主要用于非經(jīng)營(yíng)性收入、暫收款項(xiàng)、押金等的收取。公司內(nèi)部各部門之間的資金往來(lái)、員工借款的歸還等也可以使用收據(jù)。支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。公司在支付貨款、費(fèi)用等款項(xiàng)時(shí)，可以使用支票進(jìn)行結(jié)算。匯票匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票，公司在進(jìn)行異地結(jié)算、大額交易等業(yè)務(wù)時(shí)，可以根據(jù)實(shí)際情況選擇使用匯票進(jìn)行結(jié)算。本票本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。公司在同城結(jié)算中，可以使用本票進(jìn)行結(jié)算。票據(jù)的開(kāi)具與取得發(fā)票的開(kāi)具1.開(kāi)具要求：公司銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。2.開(kāi)具流程：業(yè)務(wù)部門在完成銷售業(yè)務(wù)或提供勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)信息，按照發(fā)票開(kāi)具的規(guī)定和要求，開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)交給客戶，并做好發(fā)票的登記和保管工作。3.特殊情況處理：如發(fā)生銷售退回、銷售折讓等情況，公司應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定辦理。發(fā)票的取得1.取得要求：公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)等活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)向供應(yīng)商索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.審核要點(diǎn)：財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具日期、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、購(gòu)買方和銷售方的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、金額等。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕接收，并要求供應(yīng)商重新開(kāi)具。收據(jù)的開(kāi)具與取得1.開(kāi)具要求：公司在收到款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具收據(jù)。收據(jù)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括收款日期、收款單位、付款單位、收款金額、收款事由等。收據(jù)應(yīng)當(dāng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。2.取得要求：公司在支付款項(xiàng)時(shí)，如對(duì)方要求開(kāi)具收據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定向?qū)Ψ介_(kāi)具收據(jù)。同時(shí)，公司在取得外部單位或個(gè)人開(kāi)具的收據(jù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核收據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性。支票、匯票、本票的開(kāi)具與取得1.開(kāi)具要求：公司在使用支票、匯票、本票進(jìn)行結(jié)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照銀行的相關(guān)規(guī)定和要求進(jìn)行開(kāi)具。開(kāi)具的支票、匯票、本票應(yīng)當(dāng)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加蓋公司預(yù)留銀行印鑒。2.取得要求：公司在收到支票、匯票、本票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性。審核內(nèi)容包括票據(jù)的出票日期、票據(jù)號(hào)碼、票據(jù)金額、付款人、收款人等。對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕接收。票據(jù)的保管與傳遞票據(jù)的保管1.專人負(fù)責(zé)：公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)往來(lái)票據(jù)的保管工作。票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守票據(jù)保管的相關(guān)規(guī)定。2.保管要求：票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或文件柜中，確保票據(jù)的安全。對(duì)于空白票據(jù)，應(yīng)按照編號(hào)順序進(jìn)行保管，不得隨意亂放。對(duì)于已使用的票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行裝訂、歸檔，妥善保管。3.定期盤(pán)點(diǎn)：票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保票據(jù)的數(shù)量、金額與賬面記錄相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。票據(jù)的傳遞1.傳遞流程：公司內(nèi)部各部門之間在進(jìn)行票據(jù)傳遞時(shí)，應(yīng)建立健全票據(jù)傳遞流程，明確傳遞的時(shí)間、方式、責(zé)任人等。票據(jù)傳遞應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、安全。2.交接手續(xù)：在票據(jù)傳遞過(guò)程中，應(yīng)辦理交接手續(xù)，雙方應(yīng)在交接清單上簽字確認(rèn)。交接清單應(yīng)包括票據(jù)的名稱、數(shù)量、金額、交接日期等內(nèi)容。票據(jù)的結(jié)算與核銷票據(jù)的結(jié)算1.結(jié)算方式：公司在進(jìn)行往來(lái)票據(jù)結(jié)算時(shí)，可以采用現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等方式。具體結(jié)算方式應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況和雙方的約定進(jìn)行選擇。2.結(jié)算流程：財(cái)務(wù)部門在收到票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行結(jié)算。對(duì)于支票、匯票、本票等票據(jù)，應(yīng)及時(shí)到銀行辦理兌付手續(xù)。對(duì)于發(fā)票和收據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。票據(jù)的核銷1.核銷要求：公司應(yīng)建立票據(jù)核銷制度，對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行及時(shí)核銷。核銷的內(nèi)容包括票據(jù)的開(kāi)具日期、票據(jù)號(hào)碼、票據(jù)金額、收款或付款情況等。2.核銷流程：財(cái)務(wù)部門在完成票據(jù)結(jié)算后，應(yīng)及時(shí)對(duì)票據(jù)進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)將票據(jù)的相關(guān)信息與賬務(wù)記錄進(jìn)行核對(duì)，確保票據(jù)的核銷準(zhǔn)確無(wú)誤。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的往來(lái)票據(jù)結(jié)算管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。檢查內(nèi)容包括票據(jù)的開(kāi)具、取得、保管、傳遞、結(jié)算、核銷等環(huán)節(jié)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.審計(jì)部門監(jiān)督：公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司的往來(lái)票據(jù)結(jié)算管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括票據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出處理意見(jiàn)。外部監(jiān)督公司應(yīng)接受國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。對(duì)于相關(guān)部門提出的問(wèn)題和意見(jiàn)，公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)進(jìn)行整改。法律責(zé)任內(nèi)部責(zé)任1.違規(guī)行為界定：公司內(nèi)部各部門和員工在往來(lái)票據(jù)結(jié)算管理過(guò)程中，如有下列行為之一的，視為違規(guī)行為：未按照規(guī)定開(kāi)具、取得、保管、傳遞、結(jié)算、核銷票據(jù)的；偽造、變?cè)?、涂改票?jù)的；擅自銷毀票據(jù)的；利用票據(jù)進(jìn)行貪污、挪用、侵占公司資金的；其他違反本辦法規(guī)定的行為。2.責(zé)任追究：對(duì)于違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、辭退等。對(duì)于構(gòu)成犯罪的，將依法追究刑事責(zé)任。外部責(zé)任