江蘇票據(jù)管理暫行辦法

江蘇票據(jù)管理暫行辦法一、引言親愛(ài)的各位同事：大家好！在我們?nèi)粘５钠髽I(yè)運(yùn)營(yíng)中，票據(jù)管理就像一條無(wú)形的線，串聯(lián)起各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，其重要性不言而喻。今天，我們就來(lái)詳細(xì)解讀《江蘇票據(jù)管理暫行辦法》，希望大家能夠深入理解并嚴(yán)格遵守，確保公司運(yùn)營(yíng)的規(guī)范與穩(wěn)健。票據(jù)作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)往來(lái)中的重要憑證，記錄著每一筆交易的關(guān)鍵信息。無(wú)論是采購(gòu)與銷售，還是內(nèi)部費(fèi)用的報(bào)銷，都離不開(kāi)票據(jù)。規(guī)范的票據(jù)管理不僅有助于財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性，更關(guān)乎企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理以及整體運(yùn)營(yíng)效率?！督K票據(jù)管理暫行辦法》的出臺(tái)，正是為了進(jìn)一步加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。它是我們?cè)谄睋?jù)管理工作中的重要指引，我們務(wù)必認(rèn)真對(duì)待。二、適用范圍本辦法適用于在江蘇省內(nèi)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織（以下統(tǒng)稱“單位”）。也就是說(shuō)，只要我們的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在江蘇地區(qū)，無(wú)論是總部還是分支機(jī)構(gòu)，都要遵循這一暫行辦法來(lái)管理票據(jù)。希望大家明確自身所屬范圍，在日常工作中主動(dòng)按照辦法要求執(zhí)行。同時(shí)，大家要注意，如果我們與江蘇省外的單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)，但票據(jù)的開(kāi)具、取得等行為發(fā)生在江蘇境內(nèi)，同樣適用本辦法。這一點(diǎn)在涉及跨區(qū)域業(yè)務(wù)時(shí)，需要格外留意。我們鼓勵(lì)大家在涉及此類業(yè)務(wù)時(shí)，提前與合作方溝通，確保雙方對(duì)票據(jù)管理要求達(dá)成一致，避免后續(xù)不必要的麻煩。三、票據(jù)種類及基本規(guī)定（一）發(fā)票1.發(fā)票定義與分類發(fā)票是在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。在江蘇地區(qū)，常見(jiàn)的發(fā)票分類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票）、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。不同類型的發(fā)票有著不同的用途和開(kāi)具要求，我們?cè)谌粘９ぷ髦幸⒁鈪^(qū)分。2.發(fā)票開(kāi)具要求當(dāng)我們銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票（如農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)等）。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。例如，在填寫(xiě)發(fā)票時(shí)，要確保購(gòu)買方信息（包括名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等）準(zhǔn)確無(wú)誤，商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容真實(shí)清晰。電子發(fā)票的開(kāi)具同樣要遵循上述原則。隨著數(shù)字化的推進(jìn)，電子發(fā)票越來(lái)越普及，我們要熟練掌握電子發(fā)票的開(kāi)具流程。大家可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，按照系統(tǒng)提示進(jìn)行操作。這里提醒大家，雖然電子發(fā)票方便快捷，但也要注意保存好電子發(fā)票的源文件，以備查驗(yàn)。3.發(fā)票取得要求我們?cè)谫?gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。比如，發(fā)票上如果沒(méi)有加蓋發(fā)票專用章，或者發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)不完整、字跡模糊等，都屬于不符合規(guī)定的發(fā)票，我們要及時(shí)要求對(duì)方重新開(kāi)具。（二）財(cái)政票據(jù)1.財(cái)政票據(jù)定義與分類財(cái)政票據(jù)是財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。常見(jiàn)的財(cái)政票據(jù)包括非稅收入類票據(jù)、結(jié)算類票據(jù)、其他財(cái)政票據(jù)等。例如，我們繳納政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)等，就會(huì)取得相應(yīng)的財(cái)政票據(jù)。2.財(cái)政票據(jù)使用要求財(cái)政票據(jù)的使用應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途填寫(xiě)，不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買賣、擅自銷毀、涂改財(cái)政票據(jù)。如果我們?cè)谑褂秘?cái)政票據(jù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失，要及時(shí)聲明作廢，并向原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門(mén)報(bào)告。同時(shí)，要妥善保管好財(cái)政票據(jù)存根，存根的保存期限一般為5年。（三）其他票據(jù)除了發(fā)票和財(cái)政票據(jù)外，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中還可能涉及到其他票據(jù)，如商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）、支票、本票等。這些票據(jù)在企業(yè)資金結(jié)算、信用活動(dòng)等方面發(fā)揮著重要作用。1.商業(yè)匯票商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在使用商業(yè)匯票時(shí)，要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行出票、背書(shū)、承兌、保證、付款等行為。例如，在背書(shū)轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票時(shí)，要確保背書(shū)連續(xù)，簽章清晰、規(guī)范。2.支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。我們?cè)陂_(kāi)具支票時(shí)，要注意填寫(xiě)規(guī)范，確保出票日期、金額、收款人等要素準(zhǔn)確無(wú)誤，并且要在支票的有效期內(nèi)進(jìn)行提示付款。四、票據(jù)管理流程（一）票據(jù)購(gòu)置與領(lǐng)用1.發(fā)票購(gòu)置對(duì)于發(fā)票的購(gòu)置，負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的同事要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，準(zhǔn)備好相關(guān)資料，如稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章印模等，到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)我們企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等情況，核定發(fā)票的種類、數(shù)量以及購(gòu)票方式。我們要珍惜稅務(wù)機(jī)關(guān)給予的發(fā)票領(lǐng)用額度，合理安排發(fā)票的使用，避免出現(xiàn)發(fā)票短缺或浪費(fèi)的情況。2.財(cái)政票據(jù)購(gòu)置購(gòu)置財(cái)政票據(jù)時(shí)，需攜帶單位法人證書(shū)、組織機(jī)構(gòu)代碼證、票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表等資料，到同級(jí)財(cái)政部門(mén)辦理票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證，并按照規(guī)定程序領(lǐng)購(gòu)財(cái)政票據(jù)。這里要提醒負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作的同事，財(cái)政票據(jù)的購(gòu)置要嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)的要求進(jìn)行，確保資料齊全、手續(xù)合規(guī)。3.票據(jù)領(lǐng)用各部門(mén)在需要使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用期限等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，到票據(jù)管理部門(mén)辦理領(lǐng)用手續(xù)。票據(jù)管理部門(mén)在發(fā)放票據(jù)時(shí)，要做好登記工作，記錄領(lǐng)用部門(mén)、領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、票據(jù)號(hào)碼等詳細(xì)信息。希望大家在領(lǐng)用票據(jù)后，妥善保管，盡快使用，避免長(zhǎng)時(shí)間閑置造成票據(jù)丟失或損壞。（二）票據(jù)開(kāi)具與收取1.票據(jù)開(kāi)具在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，業(yè)務(wù)人員要確保交易真實(shí)、合法，與發(fā)票內(nèi)容一致。開(kāi)票人員要認(rèn)真核對(duì)業(yè)務(wù)信息，按照規(guī)定的格式和要求填開(kāi)發(fā)票。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，由于涉及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，開(kāi)具要求更為嚴(yán)格，要仔細(xì)核對(duì)購(gòu)買方的相關(guān)信息，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，要注意發(fā)票的開(kāi)具限額，如果業(yè)務(wù)金額超過(guò)單張發(fā)票的最高開(kāi)票限額，要及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通調(diào)整，或者分多張發(fā)票開(kāi)具。開(kāi)具財(cái)政票據(jù)時(shí)，要根據(jù)收費(fèi)項(xiàng)目的性質(zhì)，選擇正確的票據(jù)種類和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行填開(kāi)。填寫(xiě)內(nèi)容要真實(shí)、完整，印章要清晰、規(guī)范。例如，在開(kāi)具行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)時(shí)，要準(zhǔn)確填寫(xiě)收費(fèi)項(xiàng)目名稱、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)金額等信息，不得隨意涂改。2.票據(jù)收取我們?cè)谑杖“l(fā)票或其他票據(jù)時(shí)，要對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行審核。首先，通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)或其他官方渠道，查詢發(fā)票的真?zhèn)?。?duì)于財(cái)政票據(jù)，可以通過(guò)財(cái)政部門(mén)的相關(guān)網(wǎng)站進(jìn)行查驗(yàn)。其次，檢查票據(jù)的內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全，是否加蓋了正確的印章，金額大小寫(xiě)是否一致等。如果發(fā)現(xiàn)票據(jù)不符合要求，要及時(shí)與對(duì)方聯(lián)系，要求重新開(kāi)具。希望大家在收取票據(jù)時(shí)，認(rèn)真履行審核職責(zé)，把好票據(jù)入口關(guān)。（三）票據(jù)保管與歸檔1.票據(jù)保管無(wú)論是已開(kāi)具的票據(jù)存根，還是未使用的空白票據(jù)，都要妥善保管。設(shè)有專門(mén)的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等設(shè)備，確保票據(jù)的安全。對(duì)于空白發(fā)票和財(cái)政票據(jù)，要按照票據(jù)種類和號(hào)碼順序存放，建立相應(yīng)的臺(tái)賬，記錄票據(jù)的出入庫(kù)情況。同時(shí)，要定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于電子發(fā)票，要建立專門(mén)的電子存儲(chǔ)文件夾，按照開(kāi)票日期、業(yè)務(wù)類型等進(jìn)行分類存儲(chǔ)，并做好數(shù)據(jù)備份工作。建議至少進(jìn)行雙重備份，一份存儲(chǔ)在本地硬盤(pán)，另一份存儲(chǔ)在云端或外部存儲(chǔ)設(shè)備，防止數(shù)據(jù)丟失。2.票據(jù)歸檔票據(jù)作為重要的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行歸檔。在會(huì)計(jì)年度終了后，可由財(cái)務(wù)部門(mén)臨時(shí)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門(mén)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案管理部門(mén)統(tǒng)一保管。票據(jù)歸檔時(shí)，要確保票據(jù)的完整性，包括發(fā)票的記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有）、存根聯(lián)，以及相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、審批文件等資料。檔案管理人員要對(duì)歸檔的票據(jù)進(jìn)行分類整理，編制檔案索引目錄，方便日后查閱。希望大家積極配合票據(jù)的歸檔工作，確保每一張票據(jù)都能得到妥善的歸檔保存。（四）票據(jù)核銷與銷毀1.票據(jù)核銷已使用的票據(jù)，要按照規(guī)定進(jìn)行核銷。發(fā)票核銷時(shí)，要將已開(kāi)具發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)與相關(guān)的業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后，在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。對(duì)于財(cái)政票據(jù)，要將已使用票據(jù)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)與收費(fèi)記錄進(jìn)行核對(duì)，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后，辦理票據(jù)核銷手續(xù)。票據(jù)核銷過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.票據(jù)銷毀對(duì)于已超過(guò)保管期限且確無(wú)保存價(jià)值的票據(jù)，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以進(jìn)行銷毀。銷毀票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同派員監(jiān)銷，并編制銷毀清冊(cè)，詳細(xì)記錄銷毀票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。監(jiān)銷人員在銷毀后，要在銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章，以示負(fù)責(zé)。需要注意的是，對(duì)于涉及未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，即使已超過(guò)保管期限，也不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。希望大家在票據(jù)核銷與銷毀環(huán)節(jié)，嚴(yán)格按照規(guī)定操作，確保票據(jù)管理的完整性和規(guī)范性。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部要建立健全票據(jù)管理的監(jiān)督檢查機(jī)制。財(cái)務(wù)部門(mén)作為票據(jù)管理的主要責(zé)任部門(mén)，要定期對(duì)各部門(mén)的票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的開(kāi)具、收取、保管、歸檔等各個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí)，審計(jì)部門(mén)要將票據(jù)管理納入日常審計(jì)工作范圍，不定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。通過(guò)內(nèi)部監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)票據(jù)管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。希望各部門(mén)積極配合內(nèi)部監(jiān)督工作，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)整改，共同提升公司的票據(jù)管理水平。（二）外部監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門(mén)等相關(guān)外部監(jiān)管部門(mén)會(huì)依法對(duì)我們的票據(jù)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。在面對(duì)外部監(jiān)督檢查時(shí)，我們要積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。如果在檢查中發(fā)現(xiàn)有違反《江蘇票據(jù)管理暫行辦法》或其他相關(guān)法律法規(guī)的行為，將按照規(guī)定接受相應(yīng)的處罰。這不僅會(huì)給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)損害公司的聲譽(yù)。因此，希望大家在日常工作中嚴(yán)格遵守票據(jù)管理規(guī)定，避免出現(xiàn)違規(guī)行為。六、違規(guī)處理（一）輕微違規(guī)如果在票據(jù)管理過(guò)程中，首次出現(xiàn)一些輕微違規(guī)行為，如發(fā)票開(kāi)具時(shí)個(gè)別欄目填寫(xiě)不規(guī)范、票據(jù)未及時(shí)按規(guī)定存放等情況，公司將對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育，要求其立即整改。希望大家能夠從這些輕微違規(guī)行為中吸取教訓(xùn)，及時(shí)糾正，避免問(wèn)題進(jìn)一步擴(kuò)大。（二）嚴(yán)重違規(guī)對(duì)于嚴(yán)重違反票據(jù)管理規(guī)定的行為，如虛開(kāi)發(fā)票、私自印制財(cái)政票據(jù)、故意銷毀應(yīng)當(dāng)保存的票據(jù)等，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予警告、罰款、降職、撤職直至解除勞動(dòng)合同等處分。同時(shí)，如果因嚴(yán)重違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人要承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，公司將依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。希望大家充分認(rèn)識(shí)到嚴(yán)重違規(guī)行為的危害性，堅(jiān)守法律底線