煤碳企業(yè)資產(chǎn)管理辦法

煤碳企業(yè)資產(chǎn)管理辦法總則目的為了加強(qiáng)煤炭企業(yè)的資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效率，保證資產(chǎn)的安全與完整，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本煤炭企業(yè)及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有資產(chǎn)的管理。管理原則1.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門和人員在資產(chǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人。2.效益優(yōu)先原則：在資產(chǎn)的配置、使用和處置過(guò)程中，注重經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的統(tǒng)一，提高資產(chǎn)的使用效率。3.安全完整原則：采取有效的措施，確保資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)的流失和損壞。4.規(guī)范操作原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等行為。資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)1.房屋及建筑物：包括礦井、廠房、辦公樓、宿舍等各種建筑物及其附屬設(shè)施。2.機(jī)器設(shè)備：如采煤機(jī)、掘進(jìn)機(jī)、運(yùn)輸機(jī)、通風(fēng)機(jī)、提升機(jī)等煤炭生產(chǎn)專用設(shè)備，以及通用設(shè)備如機(jī)床、電焊機(jī)等。3.運(yùn)輸工具：包括礦用車輛、貨運(yùn)汽車、通勤車輛等。4.電子設(shè)備：如計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等辦公電子設(shè)備，以及監(jiān)控設(shè)備、通信設(shè)備等。5.其他固定資產(chǎn)：如辦公家具、空調(diào)、鍋爐等。流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。2.應(yīng)收賬款：企業(yè)因銷售煤炭或提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。3.存貨：包括原材料（如木材、鋼材、炸藥、雷管等）、在產(chǎn)品（未完成開(kāi)采和加工的煤炭）、產(chǎn)成品（已完成開(kāi)采和加工的煤炭）等。無(wú)形資產(chǎn)1.土地使用權(quán)：企業(yè)依法取得的土地使用權(quán)利。2.礦業(yè)權(quán)：包括探礦權(quán)和采礦權(quán)。3.專利技術(shù)：企業(yè)擁有的與煤炭開(kāi)采、加工等相關(guān)的專利技術(shù)。4.商標(biāo)權(quán)：企業(yè)擁有的用于煤炭產(chǎn)品或服務(wù)的商標(biāo)。其他資產(chǎn)如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)資產(chǎn)管理委員會(huì)1.組成：由企業(yè)高層管理人員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)制定企業(yè)資產(chǎn)管理的戰(zhàn)略規(guī)劃和重大決策。審批重大資產(chǎn)購(gòu)置、處置等事項(xiàng)。監(jiān)督和檢查企業(yè)資產(chǎn)管理工作的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算：設(shè)置資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.參與資產(chǎn)的購(gòu)置和處置決策：對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置和處置的資金預(yù)算、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行分析和評(píng)估。3.監(jiān)督資產(chǎn)的使用和管理：檢查各部門資產(chǎn)使用情況，防止資產(chǎn)的浪費(fèi)和閑置。設(shè)備管理部門1.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理：建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。2.制定固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)計(jì)劃：組織實(shí)施固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)工作，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。3.參與固定資產(chǎn)的購(gòu)置和處置工作：對(duì)固定資產(chǎn)的技術(shù)性能、質(zhì)量等進(jìn)行評(píng)估和鑒定。物資管理部門1.負(fù)責(zé)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管和發(fā)放工作：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理安排存貨的采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)格驗(yàn)收存貨的數(shù)量和質(zhì)量，妥善保管存貨，確保存貨的安全和完整。2.建立存貨臺(tái)賬：記錄存貨的出入庫(kù)情況，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管：合理使用資產(chǎn)，遵守操作規(guī)程，做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作。2.及時(shí)向相關(guān)部門報(bào)告資產(chǎn)的使用情況和存在的問(wèn)題：如資產(chǎn)的損壞、故障等。資產(chǎn)購(gòu)置管理購(gòu)置計(jì)劃的編制1.各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，于每年年末編制下一年度的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。2.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額、購(gòu)置時(shí)間等內(nèi)容。3.各部門編制的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。購(gòu)置審批1.對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資產(chǎn)購(gòu)置，由財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理委員會(huì)根據(jù)企業(yè)的資金狀況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要進(jìn)行審批。2.對(duì)于預(yù)算外的資產(chǎn)購(gòu)置，需經(jīng)企業(yè)高層管理人員審批，并說(shuō)明購(gòu)置的必要性和資金來(lái)源。采購(gòu)實(shí)施1.經(jīng)審批后的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，由物資管理部門或相關(guān)部門按照企業(yè)的采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)。2.采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量合格、價(jià)格合理。驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置到貨后，由使用部門、物資管理部門和相關(guān)技術(shù)人員共同進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否與采購(gòu)合同和采購(gòu)計(jì)劃相符。3.驗(yàn)收合格后，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的，及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。資產(chǎn)使用管理固定資產(chǎn)使用管理1.各使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的使用情況，包括使用人、使用時(shí)間、運(yùn)行狀況等。2.固定資產(chǎn)的使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，做好日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，定期進(jìn)行設(shè)備的檢查和調(diào)試。3.固定資產(chǎn)的使用部門不得擅自將固定資產(chǎn)出租、出借或?qū)ν馔顿Y，如需出租、出借或?qū)ν馔顿Y，需經(jīng)資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。流動(dòng)資產(chǎn)使用管理1.貨幣資金嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金的限額，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。加強(qiáng)銀行存款的管理，定期與銀行對(duì)賬，確保銀行存款的安全和準(zhǔn)確。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)客戶信用的評(píng)估和管理。及時(shí)催收應(yīng)收賬款，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效的催收措施，降低壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨合理確定存貨的儲(chǔ)備量，避免存貨的積壓和短缺。加強(qiáng)存貨的保管和養(yǎng)護(hù)，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，及時(shí)處理存貨的盤盈、盤虧和毀損。無(wú)形資產(chǎn)使用管理1.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無(wú)形資產(chǎn)的侵權(quán)和流失。2.合理利用無(wú)形資產(chǎn)，提高無(wú)形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益，如通過(guò)轉(zhuǎn)讓、許可使用等方式實(shí)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值。資產(chǎn)處置管理處置范圍1.閑置資產(chǎn)：因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)調(diào)整等原因閑置不用的資產(chǎn)。2.報(bào)廢資產(chǎn)：因技術(shù)落后、損壞嚴(yán)重等原因無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損資產(chǎn)：經(jīng)清查盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤虧、毀損的資產(chǎn)。4.其他需要處置的資產(chǎn)。處置審批1.各部門如需處置資產(chǎn)，應(yīng)填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說(shuō)明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、處置原因等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。2.對(duì)于重大資產(chǎn)的處置，需經(jīng)企業(yè)高層管理人員審批，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。處置方式1.出售：對(duì)于閑置或報(bào)廢的資產(chǎn)，可以通過(guò)公開(kāi)拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行出售。2.報(bào)廢：對(duì)于無(wú)法修復(fù)或無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)鑒定后，辦理報(bào)廢手續(xù)。3.捐贈(zèng)：對(duì)于符合捐贈(zèng)條件的資產(chǎn)，可以通過(guò)合法的渠道進(jìn)行捐贈(zèng)。處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，納入企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配和使用，不得截留、挪用。資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)清查盤點(diǎn)的目的1.核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量和狀況，確保賬實(shí)相符。2.發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)在管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，及時(shí)采取措施加以解決。3.為企業(yè)的資產(chǎn)核算和管理提供準(zhǔn)確的依據(jù)。清查盤點(diǎn)的周期1.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。2.在發(fā)生合并、分立、改制等重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)的方法1.實(shí)地盤點(diǎn)法：對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)和檢查。2.核對(duì)賬目法：對(duì)貨幣資金、應(yīng)收賬款等進(jìn)行賬目核對(duì)。清查盤點(diǎn)結(jié)果的處理1.對(duì)于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符的情況，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照企業(yè)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2.對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損失，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核銷。資產(chǎn)信息化管理建立資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)企業(yè)應(yīng)建立統(tǒng)一的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的信息化管理。資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)包括資產(chǎn)的基本信息、購(gòu)置信息、使用信息、處置信息等，方便各部門查詢和管理資產(chǎn)。信息系統(tǒng)的維護(hù)和更新1.由專門的信息技術(shù)人員負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的維護(hù)和更新，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。2.各部門應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)的變動(dòng)信息錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，保證信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。信息安全管理1.加強(qiáng)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止信息的泄露和濫用。2.定期對(duì)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，防止數(shù)據(jù)丟失。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。2.審計(jì)內(nèi)容包括資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置、清查盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)，以及資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的運(yùn)行情況。3.審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改情況。上級(jí)主管部門監(jiān)督企業(yè)應(yīng)接受上級(jí)主管部門的監(jiān)督檢查，按照上級(jí)主管部門的要求，提供相關(guān)的資產(chǎn)管理資料和信息。獎(jiǎng)懲措施獎(jiǎng)勵(lì)1.對(duì)于在資產(chǎn)管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，如資產(chǎn)使用效率高、資產(chǎn)保全好、提出合理化建