杭州企業(yè)壞賬管理辦法

杭州企業(yè)壞賬管理辦法總則制定目的為加強(qiáng)杭州企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，有效防范和控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，提高企業(yè)資金的使用效率和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合杭州企業(yè)的實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于在杭州市注冊(cè)登記的各類企業(yè)，包括但不限于國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等。定義本辦法所稱壞賬，是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。壞賬管理的組織與職責(zé)管理組織架構(gòu)企業(yè)應(yīng)建立健全壞賬管理的組織架構(gòu)，明確各部門在壞賬管理中的職責(zé)和權(quán)限。一般應(yīng)設(shè)立由財(cái)務(wù)部門、銷售部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門組成的壞賬管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)的壞賬管理工作。各部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)準(zhǔn)確地反映應(yīng)收賬款的余額和賬齡情況。制定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提政策和方法，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)壞賬進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，及時(shí)核銷壞賬損失。定期分析應(yīng)收賬款的回收情況，向管理層提供應(yīng)收賬款分析報(bào)告，為企業(yè)的決策提供依據(jù)。2.銷售部門負(fù)責(zé)客戶的信用管理，在與客戶簽訂銷售合同前，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，確定客戶的信用額度和信用期限。嚴(yán)格按照銷售合同的約定發(fā)貨和收款，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)應(yīng)收賬款的余額，及時(shí)反饋客戶的付款情況和信用狀況的變化。協(xié)助財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門處理壞賬事宜，提供相關(guān)的客戶信息和銷售資料。3.法務(wù)部門負(fù)責(zé)處理與壞賬相關(guān)的法律事務(wù)，包括起草和審核銷售合同、催款函、律師函等法律文件。對(duì)逾期未還的應(yīng)收賬款進(jìn)行法律催收，包括發(fā)送催款函、律師函、提起訴訟等。參與壞賬的核銷和處置工作，提供法律意見和支持。協(xié)助財(cái)務(wù)部門和銷售部門建立健全客戶信用管理制度，防范法律風(fēng)險(xiǎn)?？蛻粜庞霉芾硇庞谜{(diào)查1.企業(yè)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)通過多種渠道對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查，包括但不限于查閱客戶的工商登記資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行信用記錄、行業(yè)口碑等。2.對(duì)于新客戶或信用狀況不佳的客戶，企業(yè)應(yīng)要求客戶提供擔(dān)?；虮ＷC金，以降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。信用評(píng)估1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用調(diào)查結(jié)果，采用科學(xué)合理的方法對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定客戶的信用等級(jí)和信用額度。2.信用評(píng)估應(yīng)綜合考慮客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營能力、信用記錄、行業(yè)前景等因素。信用額度和信用期限的確定1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用等級(jí)和經(jīng)營情況，合理確定客戶的信用額度和信用期限。2.信用額度和信用期限應(yīng)定期進(jìn)行調(diào)整，根據(jù)客戶的信用狀況和付款情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。信用監(jiān)控1.企業(yè)應(yīng)建立客戶信用檔案，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)掌握客戶的經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況和信用狀況的變化。2.對(duì)于信用狀況惡化的客戶，企業(yè)應(yīng)及時(shí)采取措施，如降低信用額度、縮短信用期限、要求客戶提供擔(dān)保等，以降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款的日常管理合同管理1.企業(yè)在與客戶簽訂銷售合同時(shí)，應(yīng)明確約定付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款，以保障企業(yè)的合法權(quán)益。2.銷售合同應(yīng)經(jīng)法務(wù)部門審核，確保合同的合法性和有效性。發(fā)票管理1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)開具發(fā)票，并確保發(fā)票的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.發(fā)票應(yīng)及時(shí)送達(dá)客戶，并保留好發(fā)票的送達(dá)憑證。對(duì)賬管理1.企業(yè)應(yīng)定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)應(yīng)收賬款的余額和賬齡情況。2.對(duì)賬應(yīng)采用書面形式，并由雙方簽字確認(rèn)。催款管理1.企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款催款制度，明確催款的責(zé)任人和催款流程。2.對(duì)于逾期未還的應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催款，催款方式包括電話催款、信函催款、上門催款等。3.催款函應(yīng)明確催款的金額、期限、違約責(zé)任等內(nèi)容，并保留好催款的記錄。壞賬的認(rèn)定與核銷壞賬的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回的應(yīng)收賬款。2.因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明無法收回的應(yīng)收賬款。3.其他符合國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的壞賬情形。壞賬的核銷程序1.企業(yè)發(fā)生壞賬損失時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清查和核實(shí)，取得相關(guān)的證據(jù)和證明材料。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)壞賬的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和清查結(jié)果，提出壞賬核銷申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門審核和企業(yè)管理層批準(zhǔn)后，進(jìn)行壞賬核銷處理。3.壞賬核銷申請(qǐng)應(yīng)包括壞賬的基本情況、形成原因、清查過程、處理意見等內(nèi)容，并附相關(guān)的證據(jù)和證明材料。壞賬核銷的會(huì)計(jì)處理1.企業(yè)應(yīng)按照國家相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)壞賬進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，及時(shí)核銷壞賬損失。2.壞賬核銷后，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)債務(wù)人的追索權(quán)。壞賬的處置與回收處置方式1.對(duì)于已核銷的壞賬，企業(yè)可以采取多種方式進(jìn)行處置，如轉(zhuǎn)讓、拍賣、重組等，以最大限度地減少壞賬損失。2.在處置壞賬時(shí)，企業(yè)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保處置過程的合法性和透明度。回收管理1.企業(yè)應(yīng)建立壞賬回收管理制度，明確壞賬回收的責(zé)任人和回收流程。2.對(duì)于已核銷的壞賬，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行催收，采取多種方式追討欠款。3.壞賬回收后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減已核銷的壞賬損失。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)，對(duì)壞賬管理的各項(xiàng)制度和流程進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)檢查應(yīng)收賬款的核算和管理、客戶信用管理、壞賬的認(rèn)定和核銷等方面的情況。外部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，接受外部審計(jì)的監(jiān)督和檢查。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的壞賬管理情況，對(duì)企業(yè)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提、壞賬核銷等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)表審計(jì)意見。責(zé)任追究對(duì)