建材公司壞賬準備金計提流程制度

建材公司壞賬準備金計提流程制度

一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范本建材公司壞賬準備金的計提流程，確保公司財務數(shù)據(jù)的準確性和可靠性，有效防范財務風險，保障公司運營效益。同時，遵循謹慎性原則，合理預計可能發(fā)生的壞賬損失，真實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。2.適用范圍本制度適用于本建材公司全體涉及財務核算與應收賬款管理的部門及員工。包括但不限于銷售部門、財務部門、信用管理部門等。對于公司與客戶發(fā)生的各類賒銷業(yè)務形成的應收賬款，均按照本制度規(guī)定計提壞賬準備金。3.制定依據(jù)本制度依據(jù)《企業(yè)會計準則》《會計法》等相關法律法規(guī)，結合本建材公司的實際經(jīng)營情況、企業(yè)文化及經(jīng)營理念制定。公司秉持“誠信經(jīng)營、質量至上、高效服務、穩(wěn)健發(fā)展”的經(jīng)營理念，在壞賬準備金計提過程中，既要保證財務數(shù)據(jù)客觀真實，又要符合公司穩(wěn)健運營的要求。二、組織架構與職責劃分1.銷售部門-職責：負責與客戶簽訂銷售合同，明確信用條款，及時準確記錄客戶的基本信息、交易記錄和應收賬款情況。定期與客戶進行對賬，跟蹤應收賬款的回收情況，對于可能存在壞賬風險的客戶及時向信用管理部門和財務部門反饋。-企業(yè)文化體現(xiàn)：銷售部門作為公司與客戶直接接觸的前沿部門，要以“誠信經(jīng)營、高效服務”的企業(yè)文化為指引，在與客戶溝通合作過程中，既要積極拓展業(yè)務，又要注重客戶信用信息的收集與反饋，為壞賬風險防范奠定基礎。2.信用管理部門-職責：負責建立和維護客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進行評估和分析，制定合理的信用額度和信用期限。定期對客戶信用狀況進行動態(tài)跟蹤和更新，根據(jù)客戶經(jīng)營狀況、付款記錄等因素調整信用額度。當發(fā)現(xiàn)客戶存在信用風險時，及時發(fā)出預警，并協(xié)同銷售部門和財務部門制定相應的風險應對措施。-企業(yè)文化體現(xiàn)：信用管理部門要以公司“穩(wěn)健發(fā)展”的經(jīng)營理念為導向，通過科學嚴謹?shù)男庞迷u估體系，為公司篩選優(yōu)質客戶，合理控制信用風險，保障公司運營的穩(wěn)定性。3.財務部門-職責：負責制定壞賬準備金計提政策和具體的計提方法，按照會計準則和公司制度要求，定期對應收賬款進行賬齡分析和壞賬風險評估。根據(jù)信用管理部門和銷售部門提供的信息，準確計提壞賬準備金，并進行相應的賬務處理。同時，負責與其他部門溝通協(xié)調，提供財務數(shù)據(jù)支持，參與壞賬核銷等相關工作。-企業(yè)文化體現(xiàn)：財務部門作為公司財務管理的核心部門，要以“準確、規(guī)范、嚴謹”的態(tài)度執(zhí)行壞賬準備金計提工作，確保公司財務數(shù)據(jù)真實可靠，符合公司“質量至上”的文化要求，為公司管理層決策提供有力的財務依據(jù)。4.管理層-職責：負責審批壞賬準備金計提政策和重大壞賬核銷事項。對壞賬準備金計提情況進行監(jiān)督和指導，確保公司財務風險管理符合公司整體戰(zhàn)略和運營效益要求。在公司面臨重大信用風險時，做出決策并協(xié)調各部門資源進行應對。-企業(yè)文化體現(xiàn)：管理層以公司“穩(wěn)健發(fā)展”為目標，在壞賬準備金計提等財務風險管理方面，通過科學決策和有效協(xié)調，平衡公司業(yè)務發(fā)展與風險控制的關系，引領公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。三、管理流程1.客戶信用評估流程-初步評估：銷售部門在與新客戶開展業(yè)務前，應收集客戶基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、財務報表、銀行資信證明等，提交給信用管理部門。信用管理部門根據(jù)收集的信息，運用內部信用評估模型對客戶進行初步信用評估，確定初始信用額度和信用期限，并形成《客戶信用評估報告（初稿）》。-深入調查與審批：對于信用評估結果存在一定風險或擬給予較高信用額度的客戶，信用管理部門應進行深入調查，如實地考察客戶經(jīng)營場所、與相關合作方溝通等。根據(jù)深入調查結果，信用管理部門完善《客戶信用評估報告》，提交管理層審批。經(jīng)管理層審批通過的信用額度和信用期限，由信用管理部門正式通知銷售部門執(zhí)行。-定期評估與調整：信用管理部門應定期（每季度至少一次）對客戶信用狀況進行重新評估，根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況變化、付款記錄等因素，調整客戶信用額度和信用期限。對于出現(xiàn)重大信用風險的客戶，應立即暫停其信用額度的使用，并通知銷售部門和財務部門采取相應措施。2.應收賬款賬齡分析流程-數(shù)據(jù)收集：財務部門每月末從銷售系統(tǒng)和財務核算系統(tǒng)中提取應收賬款明細數(shù)據(jù)，包括客戶名稱、應收賬款金額、發(fā)生日期、收款記錄等信息。-賬齡劃分：財務部門根據(jù)應收賬款的發(fā)生日期和收款記錄，按照公司規(guī)定的賬齡劃分標準（如1-30天、31-60天、61-90天、90天以上等），對每一筆應收賬款進行賬齡劃分，并編制《應收賬款賬齡分析表》。-風險評估：財務部門結合賬齡分析結果和客戶信用狀況，對不同賬齡段的應收賬款進行壞賬風險評估。對于賬齡較長、客戶信用狀況不佳或出現(xiàn)經(jīng)營異常的應收賬款，標記為高風險應收賬款，并重點關注。3.壞賬準備金計提流程-確定計提方法：財務部門根據(jù)公司制定的壞賬準備金計提政策，結合應收賬款賬齡分析和壞賬風險評估結果，確定采用的壞賬準備金計提方法，如賬齡分析法、余額百分比法等。-計算計提金額：按照選定的計提方法，財務部門計算各賬齡段或各類應收賬款應計提的壞賬準備金金額。計算公式為：某賬齡段（或某類）應收賬款應計提壞賬準備金=該賬齡段（或某類）應收賬款余額×計提比例。計提比例根據(jù)公司歷史壞賬損失情況、行業(yè)平均水平以及當前市場環(huán)境等因素確定，并報管理層審批后執(zhí)行。-賬務處理：財務部門根據(jù)計算結果，編制記賬憑證，進行壞賬準備金的賬務處理。借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“壞賬準備”科目。在月度財務報表中，準確列示壞賬準備金的計提情況和應收賬款的賬面價值。4.壞賬核銷流程-提出核銷申請：對于確實無法收回的應收賬款，銷售部門或信用管理部門應提交詳細的《壞賬核銷申請報告》，說明壞賬形成的原因、客戶情況、催收過程以及核銷的理由等。同時，提供相關證明材料，如法院判決書、客戶破產(chǎn)清算報告、工商注銷證明等。-審核與審批：《壞賬核銷申請報告》及證明材料首先由財務部門進行審核，核實相關數(shù)據(jù)和資料的真實性、完整性。審核通過后，提交管理層審批。重大壞賬核銷事項（核銷金額超過一定標準）需經(jīng)公司董事會審議通過。-賬務處理與后續(xù)管理：經(jīng)審批同意核銷的壞賬，財務部門進行相應的賬務處理，借記“壞賬準備”科目，貸記“應收賬款”科目。同時，建立已核銷壞賬的備查賬簿，對已核銷壞賬的客戶信息、核銷金額、核銷時間等進行詳細記錄。銷售部門和信用管理部門應繼續(xù)關注已核銷壞賬客戶的情況，如發(fā)現(xiàn)客戶經(jīng)營狀況好轉或有還款可能，及時與財務部門溝通，采取相應措施。四、權利與義務1.員工權利-信息知情權：員工有權了解公司壞賬準備金計提流程制度的相關內容，包括政策、方法、流程等。財務部門和信用管理部門應定期組織培訓和宣貫活動，向員工提供必要的信息和解釋。-建議權：員工在工作過程中，如發(fā)現(xiàn)壞賬準備金計提流程存在問題或有改進建議，有權向本部門負責人或上級領導提出。公司應建立相應的反饋機制，對員工的合理建議進行認真研究和采納，并給予適當獎勵。-保護自身權益：員工在執(zhí)行壞賬準備金計提相關工作時，如因客觀原因導致工作失誤，在不存在故意或重大過失的情況下，有權按照公司相關規(guī)定，獲得合理的解釋和處理，保護自身合法權益。2.員工義務-遵守制度：全體員工應嚴格遵守本壞賬準備金計提流程制度，按照規(guī)定的職責和流程開展工作。不得擅自違反制度規(guī)定，導致公司財務數(shù)據(jù)失真或財務風險增加。-及時反饋信息：銷售部門、信用管理部門和其他相關部門員工應及時、準確地向財務部門提供與應收賬款和客戶信用狀況有關的信息。對于發(fā)現(xiàn)的客戶異常情況或潛在壞賬風險，應立即報告，不得隱瞞或拖延。-保守公司機密：員工在工作中接觸到的客戶信用信息、財務數(shù)據(jù)等屬于公司機密，應嚴格保密，不得泄露給公司以外的任何單位或個人。違反保密規(guī)定的員工，將按照公司相關規(guī)定進行嚴肅處理。3.客戶權利-了解信用政策：客戶有權向公司銷售部門或信用管理部門了解公司的信用政策，包括信用額度、信用期限、付款方式等內容。公司應向客戶提供清晰、準確的解釋和說明。-合理申訴：客戶如對公司的信用評估結果或應收賬款處理有異議，有權向公司提出申訴。公司應建立相應的客戶申訴處理機制，及時、公正地處理客戶的申訴。4.客戶義務-提供真實信息：客戶在與公司建立業(yè)務關系和開展交易過程中，應向公司提供真實、準確的基本信息和財務信息。如有信息變更，應及時通知公司。-按時履行付款義務：客戶應按照銷售合同約定的付款方式和期限，按時足額支付應收賬款。如因特殊原因無法按時付款，應提前與公司溝通，并協(xié)商解決方案。五、監(jiān)督與獎懲機制1.監(jiān)督機制-內部審計監(jiān)督：公司內部審計部門定期對壞賬準備金計提流程進行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況、財務數(shù)據(jù)準確性、審批流程合規(guī)性等。內部審計部門應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。-管理層監(jiān)督：公司管理層對壞賬準備金計提工作進行日常監(jiān)督，定期聽取財務部門、信用管理部門和銷售部門的工作匯報，及時了解壞賬準備金計提情況和應收賬款管理狀況。對于重大問題，管理層應及時決策并協(xié)調解決。-員工監(jiān)督：鼓勵員工對壞賬準備金計提流程中的違規(guī)行為進行監(jiān)督和舉報。公司設立專門的舉報渠道，對舉報屬實的員工給予適當獎勵，并嚴格保護舉報人的權益。2.獎勵機制-績效獎勵：對于在壞賬準備金計提和應收賬款管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個人，公司將在績效考核中給予加分或其他獎勵。例如，成功降低壞賬損失、有效控制信用風險、提出合理化建議并取得顯著成效等情況，均可作為績效獎勵的依據(jù)。-專項獎勵：對于在應對重大信用風險、挽回公司重大損失等方面做出突出貢獻的員工，公司將給予專項獎勵，包括獎金、榮譽證書等，以激勵員工積極履行職責，為公司發(fā)展做出更大貢獻。3.懲罰機制-績效懲罰：對于在壞賬準備金計提和應收賬款管理工作中存在失誤或違規(guī)行為的部門和個人，公司將在績效考核中給予扣分或其他懲罰措施。如未能及時提供準確信息、未按規(guī)定流程操作等情況，將根據(jù)情節(jié)輕重影響績效考核結果。-紀律處分：對于嚴重違反本制度規(guī)定，導致公司財務數(shù)據(jù)嚴重失真、財務風險大幅增加或造成重大經(jīng)濟損失的員工，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等紀律處分。構成違法