新辦納稅人發(fā)票管理辦法

新辦納稅人發(fā)票管理辦法一、引言親愛的新辦納稅人朋友們，歡迎你們加入到企業(yè)經(jīng)營的大家庭中來。發(fā)票管理在企業(yè)的日常運(yùn)營中是一項(xiàng)至關(guān)重要的工作，它不僅關(guān)系到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)合規(guī)，也影響著企業(yè)的信譽(yù)和發(fā)展。為了幫助大家更好地了解和掌握發(fā)票管理的相關(guān)知識(shí)和操作流程，我們特別制定了這份新辦納稅人發(fā)票管理辦法。希望大家通過閱讀這份辦法，能夠更加規(guī)范地管理發(fā)票，避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)能夠健康、穩(wěn)定地發(fā)展。二、適用范圍本辦法適用于所有新辦的納稅人，即在稅務(wù)機(jī)關(guān)首次辦理涉稅事項(xiàng)的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織。無論您的企業(yè)規(guī)模大小、行業(yè)類型如何，只要是新辦納稅人，都需要按照本辦法的規(guī)定進(jìn)行發(fā)票管理。三、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票是一種重要的發(fā)票類型，它不僅是納稅人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要商事憑證，而且是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明。一般來說，增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票。購買方取得增值稅專用發(fā)票后，可以按照規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。我們鼓勵(lì)大家在符合規(guī)定的情況下，合理使用增值稅專用發(fā)票，以降低企業(yè)的稅負(fù)。（二）增值稅普通發(fā)票增值稅普通發(fā)票是最常見的發(fā)票類型之一，它適用于所有的增值稅納稅人。無論是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，都可以開具增值稅普通發(fā)票。雖然增值稅普通發(fā)票不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但它是企業(yè)進(jìn)行成本核算和財(cái)務(wù)報(bào)銷的重要憑證。希望大家在日常經(jīng)營中，妥善保管好增值稅普通發(fā)票，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票如果您的企業(yè)從事機(jī)動(dòng)車銷售業(yè)務(wù)，那么就需要使用機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票是在銷售機(jī)動(dòng)車（不包括銷售舊機(jī)動(dòng)車）收取款項(xiàng)時(shí)開具的發(fā)票。它是購車人辦理機(jī)動(dòng)車注冊登記、繳納車輛購置稅等相關(guān)手續(xù)的重要憑證。請(qǐng)從事機(jī)動(dòng)車銷售業(yè)務(wù)的企業(yè)嚴(yán)格按照規(guī)定開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，避免給購車人帶來不必要的麻煩。（四）二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票當(dāng)企業(yè)進(jìn)行二手車銷售時(shí)，需要開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票是二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣企業(yè)，在銷售、中介和拍賣二手車收取款項(xiàng)時(shí)，通過開票軟件開具的發(fā)票。它是二手車過戶的必要憑證之一。從事二手車銷售業(yè)務(wù)的企業(yè)要認(rèn)真做好二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的開具和管理工作，確保二手車交易的合法性和規(guī)范性。四、發(fā)票的申領(lǐng)（一）首次申領(lǐng)發(fā)票新辦納稅人首次申領(lǐng)發(fā)票時(shí)，需要先完成稅務(wù)登記和實(shí)名認(rèn)證等相關(guān)手續(xù)。然后，您可以通過電子稅務(wù)局或者前往辦稅服務(wù)廳提交發(fā)票申領(lǐng)申請(qǐng)。在申請(qǐng)時(shí)，需要填寫《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》，并提供相關(guān)的證明材料，如營業(yè)執(zhí)照副本、經(jīng)辦人身份證明等。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)您的企業(yè)實(shí)際情況，核定您可以領(lǐng)用的發(fā)票種類、數(shù)量和開票限額。我們建議大家在首次申領(lǐng)發(fā)票前，仔細(xì)了解相關(guān)的申請(qǐng)流程和要求，準(zhǔn)備好齊全的資料，這樣可以提高申請(qǐng)的效率。（二）增量和增版隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展，您可能會(huì)遇到發(fā)票用量不足或者開票限額不夠的情況。這時(shí)，您可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)發(fā)票增量或者增版。申請(qǐng)時(shí)，需要填寫《發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量變更申請(qǐng)表》或者《增值稅專用發(fā)票最高開票限額調(diào)整申請(qǐng)表》，并提供相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、銷售數(shù)據(jù)等證明材料，以證明您的申請(qǐng)是合理的。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)您的申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后會(huì)為您調(diào)整發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量或者開票限額。希望大家在需要進(jìn)行發(fā)票增量或增版時(shí)，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，避免因發(fā)票不足而影響企業(yè)的正常經(jīng)營。（三）發(fā)票的領(lǐng)用方式目前，發(fā)票的領(lǐng)用方式主要有兩種：紙質(zhì)發(fā)票領(lǐng)用和電子發(fā)票領(lǐng)用。紙質(zhì)發(fā)票可以通過辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取，也可以選擇郵寄方式送達(dá)。電子發(fā)票則可以通過電子稅務(wù)局自行下載和開具。我們鼓勵(lì)大家優(yōu)先選擇電子發(fā)票，因?yàn)殡娮影l(fā)票具有開具便捷、保管方便、成本低廉等優(yōu)點(diǎn)，而且可以有效減少紙質(zhì)發(fā)票的使用，更加環(huán)保。五、發(fā)票的開具（一）開具要求1.如實(shí)開具：大家在開具發(fā)票時(shí)，必須按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)情況如實(shí)填寫發(fā)票內(nèi)容，包括購買方信息、貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、金額等。不得虛開發(fā)票，也不得開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。虛開發(fā)票是一種嚴(yán)重的違法行為，會(huì)給企業(yè)帶來巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律責(zé)任。希望大家嚴(yán)格遵守如實(shí)開具發(fā)票的要求，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。2.規(guī)范填寫：發(fā)票的填寫要規(guī)范、清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。購買方信息要填寫完整，包括名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話等。貨物或服務(wù)名稱要按照稅收分類編碼準(zhǔn)確填寫，數(shù)量、單價(jià)、金額等要計(jì)算準(zhǔn)確。如果開具的發(fā)票不符合規(guī)范要求，可能會(huì)導(dǎo)致購買方無法正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或者進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷，從而影響企業(yè)之間的合作關(guān)系。3.及時(shí)開具：在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，應(yīng)及時(shí)開具發(fā)票。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。及時(shí)開具發(fā)票可以保證企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確，也有助于維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。（二）特殊業(yè)務(wù)的發(fā)票開具1.差額征稅業(yè)務(wù)：如果您的企業(yè)從事差額征稅業(yè)務(wù)，在開具發(fā)票時(shí)需要按照規(guī)定的方法進(jìn)行操作。一般來說，可以選擇全額開具增值稅普通發(fā)票，也可以選擇差額部分開具增值稅普通發(fā)票，扣除部分開具增值稅專用發(fā)票。具體的開具方法要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和相關(guān)的稅收政策來確定。大家在遇到差額征稅業(yè)務(wù)時(shí)，要仔細(xì)研究相關(guān)的政策規(guī)定，確保發(fā)票開具的正確性。2.銷售折扣、折讓和退回：當(dāng)發(fā)生銷售折扣、折讓和退回等情況時(shí)，需要按照規(guī)定開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時(shí)，要先在開票系統(tǒng)中填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或者《開具紅字增值稅普通發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，再開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的開具要及時(shí)、準(zhǔn)確，以沖減相應(yīng)的銷售收入和銷項(xiàng)稅額。（三）電子發(fā)票的開具電子發(fā)票的開具流程相對(duì)簡單，您可以通過電子稅務(wù)局或者第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行操作。在開具電子發(fā)票時(shí)，要確保電子發(fā)票的格式符合規(guī)定，并且能夠正常下載和打印。電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等的法律效力，購買方可以將電子發(fā)票的版式文件作為報(bào)銷入賬的依據(jù)。我們希望大家積極推廣電子發(fā)票的使用，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率。六、發(fā)票的保管（一）紙質(zhì)發(fā)票的保管紙質(zhì)發(fā)票是企業(yè)的重要財(cái)務(wù)憑證，需要妥善保管。您可以將發(fā)票存放在專門的保險(xiǎn)柜或者文件柜中，確保發(fā)票的安全。同時(shí)，要按照發(fā)票的種類、號(hào)碼順序進(jìn)行整理和存放，以便于查找和核對(duì)。發(fā)票的保管期限一般為5年，在保管期限內(nèi)，不得擅自銷毀發(fā)票。如果發(fā)票發(fā)生丟失、被盜等情況，要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）電子發(fā)票的保管對(duì)于電子發(fā)票，您需要將其存儲(chǔ)在安全的電子設(shè)備或者服務(wù)器中，并定期進(jìn)行備份，以防止數(shù)據(jù)丟失。同時(shí)，要建立電子發(fā)票的管理制度，明確電子發(fā)票的存儲(chǔ)、查詢和使用權(quán)限，確保電子發(fā)票的安全和合規(guī)使用。電子發(fā)票的版式文件可以打印出來作為報(bào)銷入賬的依據(jù)，但也要注意保管好打印件，避免丟失或者損壞。七、發(fā)票的認(rèn)證和抵扣（一）增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，需要在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。目前，認(rèn)證方式主要有兩種：掃描認(rèn)證和網(wǎng)上勾選認(rèn)證。掃描認(rèn)證需要使用專用的掃描設(shè)備將發(fā)票信息掃描上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證；網(wǎng)上勾選認(rèn)證則可以通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行操作，更加便捷高效。我們建議大家優(yōu)先選擇網(wǎng)上勾選認(rèn)證方式，這樣可以節(jié)省時(shí)間和成本。（二）進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣經(jīng)過認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，可以按照規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，要注意區(qū)分可以抵扣和不得抵扣的項(xiàng)目。一般來說，用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。大家在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，要仔細(xì)核對(duì)發(fā)票信息和業(yè)務(wù)情況，確保抵扣的合法性和準(zhǔn)確性。八、發(fā)票的核銷和繳銷（一）發(fā)票的核銷發(fā)票核銷是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人已開具發(fā)票的使用情況進(jìn)行查驗(yàn)和確認(rèn)的過程。納稅人在使用完發(fā)票后，需要將發(fā)票的存根聯(lián)或者電子發(fā)票的開具信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)報(bào)送的信息進(jìn)行審核，審核通過后，確認(rèn)發(fā)票的使用情況。大家要按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行發(fā)票核銷，以保證發(fā)票管理的規(guī)范性。（二）發(fā)票的繳銷當(dāng)納稅人發(fā)生注銷稅務(wù)登記、發(fā)票換版、發(fā)票霉變、水浸、鼠咬、火燒等情況時(shí)，需要將未使用完的發(fā)票進(jìn)行繳銷。繳銷發(fā)票時(shí)，要填寫《發(fā)票繳銷登記表》，并將未使用的發(fā)票交回稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)繳銷的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)和處理。請(qǐng)大家在發(fā)生需要繳銷發(fā)票的情況時(shí)，及時(shí)辦理繳銷手續(xù)，避免因發(fā)票管理不善而帶來不必要的麻煩。九、發(fā)票管理的監(jiān)督和檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)定期對(duì)納稅人的發(fā)票管理情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。檢查內(nèi)容包括發(fā)票的申領(lǐng)、開具、保管、認(rèn)證和抵扣等各個(gè)環(huán)節(jié)。在檢查過程中，如果發(fā)現(xiàn)納稅人