內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案 (2)

1、.內(nèi)部控制建設(shè)計(jì)劃草案根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）等文件和相關(guān)法律法規(guī)的要求，為了實(shí)現(xiàn)我部門(mén)內(nèi)部控制目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)部門(mén)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，防范和管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)我部門(mén)的實(shí)際情況，制定本方案。一、工作內(nèi)容(1)控制目標(biāo)內(nèi)部控制是我部門(mén)履行職能，全面完成各任務(wù)的重要保障。 為了實(shí)現(xiàn)自我約束和規(guī)范，我們的控制目標(biāo)如下1 .經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法遵守。 采取必要措施，合理保證預(yù)算收支等各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法律法規(guī)許可的范圍內(nèi)進(jìn)行。2 .各資產(chǎn)的安全和使用有效。 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，使資產(chǎn)實(shí)物和財(cái)務(wù)狀況一致，合理保證資產(chǎn)安全和完善。3 .會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、可靠。 合理保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、真實(shí)性，客

2、觀反映預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4 .提高資金使用效率。 做好預(yù)算管理，為完成各財(cái)政任務(wù)提供資金保障，合理分配各資金，不斷提高資金使用效率。5 .提倡廉潔作為反腐敗的重要手段。 在我部門(mén)內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)的個(gè)別機(jī)制，發(fā)揮制度和過(guò)程的控制作用，有效地預(yù)防腐敗。(2)實(shí)施范圍內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施范圍為本單位。利用已經(jīng)開(kāi)展的科學(xué)化、精致的整理工作和廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作等成果，結(jié)合這次內(nèi)部控制工作的具體要求，跟蹤資金的具體流動(dòng)，健全各規(guī)章制度。(3)實(shí)施原則在制定本公司實(shí)施內(nèi)部控制的各目標(biāo)時(shí)，必須實(shí)現(xiàn)以下事項(xiàng)1、控制公司預(yù)算收支的全過(guò)程，跟蹤資金到哪里，內(nèi)部控制到哪里。2、要強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)

3、，普遍監(jiān)測(cè)，特別防止重要控制點(diǎn)和重要崗位。3 .要互相牽制、平衡，各收支業(yè)務(wù)的確定、執(zhí)行、監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)必須相互分離，各環(huán)節(jié)的不兼容崗位和人員必須相互分離。4 .各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施，必須順利、管理、易用、可持續(xù)。工作任務(wù)1 .整理和完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。 全面整理和完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，并在明確各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程相關(guān)部門(mén)、崗位、職責(zé)、權(quán)限等的基礎(chǔ)上，完善相關(guān)管理制度。2 .調(diào)整和明確職能分工。 明確各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的窗口管理部門(mén)、有關(guān)部門(mén)、有關(guān)部門(mén)及崗位職責(zé)，解決部門(mén)間的協(xié)調(diào)問(wèn)題。 協(xié)調(diào)部門(mén)間和部門(mén)內(nèi)職務(wù)分工的不合理之處。3 .

4、建立重要崗位責(zé)任制。 對(duì)與各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的職場(chǎng)，特別是重要的職場(chǎng)，明確職場(chǎng)的責(zé)任權(quán)限、人員要求、工資標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)勵(lì)處罰方法等。 建立健全重要崗位人員培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪換等制度。4 .明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。 對(duì)不同的業(yè)務(wù)支出設(shè)置不同權(quán)限的等級(jí)審批，降低風(fēng)險(xiǎn)，避免審批權(quán)限集中。5 .建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督制度。 建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，保證我部門(mén)內(nèi)部控制有效實(shí)施、發(fā)揮作用，及時(shí)更新。二、基本要求我公司必須實(shí)施內(nèi)部控制，通過(guò)設(shè)施的設(shè)置、職能分工、崗位責(zé)任制、窗口管理、三權(quán)分離等，把各經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)按照管理職能固化為具體的業(yè)務(wù)流程，適應(yīng)具體的崗位。1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理。 健全預(yù)算編制、審查、執(zhí)行、決

5、算和評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。 建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基礎(chǔ)設(shè)施管理、人力資源管理等部門(mén)和崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，建立提高預(yù)算編制科學(xué)性的預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，建立全過(guò)程預(yù)算業(yè)績(jī)管理機(jī)構(gòu)等。2、收支業(yè)務(wù)管理。 確立健全的收入內(nèi)部管理制度確立健全的票據(jù)管理制度確立健全的收支內(nèi)部管理制度等。3、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理。 健全政府采購(gòu)預(yù)算和計(jì)劃管理、政府采購(gòu)活動(dòng)管理、檢驗(yàn)管理等政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度。4 .資產(chǎn)管理。 健全貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。 建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理和資金核對(duì)對(duì)資產(chǎn)實(shí)施窗口管理，編制資產(chǎn)帳簿，加強(qiáng)資產(chǎn)實(shí)物管理等。5、合同管理。 建立健全

6、合同內(nèi)部管理制度，建立會(huì)計(jì)部門(mén)和合同窗口管理部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，建立合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合的合同，履行監(jiān)督審查制度等。三、組織方式和責(zé)任設(shè)立公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作指導(dǎo)小組，設(shè)立辦公室。(一)指導(dǎo)小組組長(zhǎng)：(站長(zhǎng))副組長(zhǎng)：(副站長(zhǎng))(副站長(zhǎng))(副站長(zhǎng))指導(dǎo)小組貫徹市行政事業(yè)部門(mén)內(nèi)部控制規(guī)范，推進(jìn)我部門(mén)內(nèi)部控制，研究解決試驗(yàn)性問(wèn)題，探索構(gòu)建符合本部門(mén)實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系。(2)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室辦公室主任：(站長(zhǎng))領(lǐng)導(dǎo)課：站長(zhǎng)室成員科：副站長(zhǎng)室、財(cái)務(wù)等科。指導(dǎo)小組辦公室制定內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施工作方案，組織各部門(mén)開(kāi)展內(nèi)部控制規(guī)范工作，進(jìn)行監(jiān)督檢查。 協(xié)調(diào)內(nèi)部控制規(guī)范工作中的問(wèn)題，設(shè)計(jì)和完

7、成內(nèi)部手冊(cè)。(3)成員的責(zé)任財(cái)務(wù)：協(xié)調(diào)設(shè)計(jì)部門(mén)內(nèi)部的相關(guān)事項(xiàng)，提供我部門(mén)科學(xué)化、微細(xì)化業(yè)務(wù)的整理成果等。 開(kāi)展公司內(nèi)部控制規(guī)范的宣傳和培訓(xùn)，起草工作方案、演示、總結(jié)等文件，收集整理內(nèi)部控制規(guī)范文件，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的整理和整理。副站長(zhǎng)：確認(rèn)部門(mén)的責(zé)任、職場(chǎng)的責(zé)任，確定職場(chǎng)的責(zé)任、輪流工作、重要職場(chǎng)的人員管理、業(yè)務(wù)訓(xùn)練、職業(yè)道德教育等業(yè)務(wù)的整理和整理。 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)價(jià)等業(yè)務(wù)的整理和重新審視。 負(fù)責(zé)合同管理等業(yè)務(wù)的整理和整理。站長(zhǎng)：負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制開(kāi)展情況，提供組織開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防管理的資料和經(jīng)驗(yàn)。4 .工作程序我部門(mén)內(nèi)部控制工作

8、分為工作準(zhǔn)備、流程整理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制度完善、手冊(cè)制定和驗(yàn)收交流6個(gè)階段。工作的準(zhǔn)備1、成立內(nèi)部控制規(guī)范指導(dǎo)小組和辦公室，全面負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范。制定和分發(fā)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案。 制定了內(nèi)部統(tǒng)制規(guī)范的實(shí)施計(jì)劃，與有關(guān)課交換了意見(jiàn)，在指導(dǎo)班辦公室審議后公布了。3、各科確定本部門(mén)內(nèi)部控制實(shí)施負(fù)責(zé)人，向指導(dǎo)組辦公室提交名單。4 .開(kāi)展該部門(mén)內(nèi)部控制規(guī)范的宣傳和培訓(xùn)。 組織內(nèi)各有關(guān)科召開(kāi)研討會(huì)，安排有關(guān)工作。(2)流程整理成員科按照本方案的分工，收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)流程(包括流程圖和流程說(shuō)明)、制度、崗位職責(zé)等資料，使制度和流程一致，明確主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位職責(zé)，整理資料提交指導(dǎo)組辦公室。公司結(jié)合業(yè)務(wù)工

9、作，組織與其相關(guān)的預(yù)算申報(bào)、預(yù)算執(zhí)行和執(zhí)行中有關(guān)的政府采購(gòu)、合同執(zhí)行等業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部資產(chǎn)實(shí)物管理，建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，與成員科合作完成相關(guān)業(yè)務(wù)的整理和整理。(3)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)1 .風(fēng)險(xiǎn)自我調(diào)查。 本公司對(duì)各部門(mén)組織的流程、制度、崗位職責(zé)等，結(jié)合實(shí)際執(zhí)行效果尋找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，初步提出風(fēng)險(xiǎn)控制措施，判斷現(xiàn)行流程和制度的設(shè)計(jì)合理性、運(yùn)行有效性。(1)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。 結(jié)合會(huì)計(jì)法、先驗(yàn)算法等法律法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)的要求，利用內(nèi)部控制方法，分析現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程和制度的風(fēng)險(xiǎn)。(2)尋找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。 在分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，各部門(mén)對(duì)照有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政部?jī)?nèi)部控制規(guī)范相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、部門(mén)水平控制和業(yè)務(wù)水平控制

10、的具體要求。 結(jié)合實(shí)際工作中的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和主管部門(mén)的管理要求，尋找流程和制度中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。(3)提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。 對(duì)照發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，結(jié)合控制方法和工作經(jīng)驗(yàn)，逐一分析，提出初步的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)判斷。2 .綜合評(píng)價(jià)。 指導(dǎo)團(tuán)隊(duì)辦公室在審查資料、采訪、調(diào)查等工作的基礎(chǔ)上，自我調(diào)查各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)，綜合評(píng)價(jià)整體風(fēng)險(xiǎn)。(1)采訪和調(diào)查。 指導(dǎo)小組辦公室在對(duì)資料進(jìn)行初步審查的基礎(chǔ)上，選擇部分課和人員進(jìn)行實(shí)際采訪，理解業(yè)務(wù)流程、制度等的建立和執(zhí)行情況，相關(guān)人員對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和合理化建議等，選擇部門(mén)業(yè)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和測(cè)試。(2)綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。 監(jiān)督室探討部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)自我調(diào)查結(jié)果，進(jìn)一步找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并確定，綜合評(píng)價(jià)整體

11、風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)主要在內(nèi)部控制的組織情況、內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的建設(shè)情況、內(nèi)部控制制度的完善情況、內(nèi)部控制的重要崗位人員的管理情況、財(cái)務(wù)信息的編輯情況等單位級(jí)別進(jìn)行控制，在預(yù)算管理情況、收支管理情況、政府采購(gòu)管理情況、資產(chǎn)管理情況、合同管理情況等業(yè)務(wù)級(jí)別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。3 .風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果向指導(dǎo)小組的審定報(bào)告。(4)制度完善1 .流程優(yōu)化。 各部門(mén)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組審定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，設(shè)計(jì)預(yù)防措施，結(jié)合專(zhuān)家調(diào)查意見(jiàn)進(jìn)行流程設(shè)計(jì)和優(yōu)化，明確各業(yè)務(wù)流程的運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)行許可和風(fēng)險(xiǎn)管理方法。2 .制度完善。 各部門(mén)在流程整理和優(yōu)化的基礎(chǔ)上，進(jìn)行相關(guān)制度和全面整理和完善。優(yōu)化流程、完善制度、工作崗位不相稱(chēng)的，必須明確劃分

12、職務(wù)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，內(nèi)部審批審查不明確的，明確各工作崗位處理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審查程序和相關(guān)責(zé)任， 重大事項(xiàng)的集體決定和簽名制度必須建立業(yè)務(wù)窗口管理不明確的情況，管理部門(mén)必須明確預(yù)算管理不包含的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須包括預(yù)算管理的資產(chǎn)日常管理制度的情況。 未使用必須完善的相同表格和票據(jù)的，必須設(shè)計(jì)統(tǒng)一的相關(guān)信息未在一定范圍內(nèi)公開(kāi)的，必須完善信息內(nèi)部公開(kāi)制度。3 .在指導(dǎo)小組辦公室討論。 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室收集和探討各部門(mén)的新流程、制度、發(fā)票和風(fēng)險(xiǎn)文件等資料。 在討論中發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整或完善的，由各部門(mén)進(jìn)行修改和完善。4 .確定內(nèi)部控制責(zé)任分工。 確定內(nèi)部控制功能部門(mén)和各業(yè)務(wù)的窗口管理部門(mén)，明確各部門(mén)、各部門(mén)在內(nèi)部控制運(yùn)行中的作用分擔(dān)。5 .建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。 設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的組織方式、評(píng)價(jià)頻率、啟動(dòng)條件、重點(diǎn)等，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制。6 .建立內(nèi)部監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)機(jī)制。 確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率等，明確各有關(guān)部門(mén)和單位在內(nèi)部監(jiān)督中的責(zé)任權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的流程和要求，對(duì)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。(5)制定手冊(cè)制定內(nèi)部控制管理工作手冊(cè)初稿。 匯總整理部門(mén)級(jí)和業(yè)務(wù)級(jí)的內(nèi)部控制資料，以及風(fēng)險(xiǎn)