證券投資基金第五章.ppt

1、第五章證券投資基金的基金托管人，零售客戶部制作，2。目錄，第一節(jié)基金托管人概述第二節(jié)機(jī)構(gòu)設(shè)置和技術(shù)體系第三節(jié)基金財(cái)產(chǎn)托管第四節(jié)基金資金結(jié)算第五節(jié)基金會(huì)計(jì)審查第六節(jié)基金投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管第七節(jié)基金托管人內(nèi)部控制第三節(jié)基金托管人是證券投資基金的主要當(dāng)事人之一。在基金運(yùn)作中引入基金托管制度有利于基金財(cái)產(chǎn)的安全和投資者利益的保護(hù)。4.基金托管人概述。1.基金托管人和基金托管業(yè)務(wù)是按照法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運(yùn)作中承擔(dān)資產(chǎn)托管、交易監(jiān)管、信息披露、資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算等相關(guān)職責(zé)的當(dāng)事人。托管人的四項(xiàng)職責(zé)：1 .資產(chǎn)托管，即基金托管人應(yīng)當(dāng)為基金資產(chǎn)設(shè)立獨(dú)立賬戶，確?；鹚匈Y產(chǎn)的安全和完整；2.資金結(jié)算，即

2、執(zhí)行基金管理人的投資指令，以基金的名義辦理資金交易；5.基金托管人概述，3。資產(chǎn)核算，即建立基金賬簿和會(huì)計(jì)核算，審核經(jīng)理計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額凈值；4.投資運(yùn)作監(jiān)管，即監(jiān)管基金管理人的投資運(yùn)作行為是否符合法律法規(guī)和基金合同?；鹜泄苋酥饕ㄟ^(guò)托管業(yè)務(wù)獲取托管費(fèi)作為其主要收入來(lái)源，托管規(guī)模與其托管費(fèi)收入成正比。在一些國(guó)家和地區(qū)，托管人還通過(guò)進(jìn)行績(jī)效評(píng)估和提供會(huì)計(jì)等增值服務(wù)來(lái)擴(kuò)大收入來(lái)源。6.基金托管人2概述?；鹜泄苋嗽诨疬\(yùn)作中的作用三個(gè)作用：(1)防止基金財(cái)產(chǎn)挪作他用，有效保障資產(chǎn)安全。(二)通過(guò)基金托管人監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作，可以促使基金管理人按照相關(guān)法律法規(guī)和基金合同的要求操作

3、基金財(cái)產(chǎn)，有利于保護(hù)基金份額持有人的權(quán)益。(三)基金托管人對(duì)基金資產(chǎn)的會(huì)計(jì)審查和凈值計(jì)算，有利于防范和減少基金會(huì)計(jì)差錯(cuò)，保證基金份額凈值和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。7，基金托管人概述，三?；鹜泄苋说氖袌?chǎng)準(zhǔn)入托管人依法設(shè)立并具備基金托管資格的商業(yè)銀行為托管人。八個(gè)條件：P117，8，基金托管人概述；四.基金托管人職責(zé)十一具體職責(zé)：P117重點(diǎn)了解以下三項(xiàng)內(nèi)容：(3)對(duì)托管的不同基金資產(chǎn)分別建帳，確保基金資產(chǎn)的完整性和獨(dú)立性。(七)對(duì)基金的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告發(fā)表意見。(九)根據(jù)需要召開基金份額持有人大會(huì)。5.基金托管人的業(yè)務(wù)流程主要分為四個(gè)階段：1 .簽訂資金合同：初始階段2?；I備

4、階段3。主要階段4?；鸾K止：善后階段10。第二節(jié)。機(jī)構(gòu)設(shè)置和技術(shù)體系。一、基金托管人機(jī)構(gòu)設(shè)置托管銀行一般需要設(shè)立專門的基金托管部門或資產(chǎn)托管部門履行職責(zé)。托管銀行一般在托管部有不同的辦公室履行職責(zé)，包括四個(gè)部分：1。市場(chǎng)部主要負(fù)責(zé)證券投資基金托管業(yè)務(wù)的市場(chǎng)開發(fā)、研究和客戶關(guān)系維護(hù)；2.主要負(fù)責(zé)基金資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算的部門；3.主要負(fù)責(zé)技術(shù)維護(hù)和系統(tǒng)開發(fā)的部門；4.主要負(fù)責(zé)交易監(jiān)控和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的部門；11.機(jī)構(gòu)設(shè)置和技術(shù)體系；2.基金托管人證券投資基金托管資格人員配置管理辦法規(guī)定：“擬從事基金清算、會(huì)計(jì)核算、投資監(jiān)管、信息披露、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控等業(yè)務(wù)的從業(yè)人員不少于5人，且具備基金從業(yè)資格?！保?/p>

5、12，機(jī)構(gòu)設(shè)置和技術(shù)系統(tǒng)，三?；鹜泄軜I(yè)務(wù)技術(shù)體系基金托管資格管理辦法目前，各托管銀行資金托管任務(wù)的技術(shù)體系主要有以下特點(diǎn)：1。主要托管業(yè)務(wù)通過(guò)技術(shù)系統(tǒng)完成?；饡?huì)計(jì)、資金結(jié)算、投資監(jiān)管等基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)可以通過(guò)技術(shù)系統(tǒng)完成。13、機(jī)構(gòu)設(shè)置和技術(shù)系統(tǒng)，2、完整的系統(tǒng)配置和獨(dú)立運(yùn)行。一般托管銀行配備托管業(yè)務(wù)主機(jī)系統(tǒng)、備份系統(tǒng)、數(shù)據(jù)接收系統(tǒng)、音視頻監(jiān)控系統(tǒng)、安全系統(tǒng)、供電系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)等。3.系統(tǒng)管理嚴(yán)格包括：系統(tǒng)操作、賬戶和密碼管理；系統(tǒng)管理和安全審核；數(shù)據(jù)備份；系統(tǒng)應(yīng)急和災(zāi)難恢復(fù)；預(yù)防、發(fā)現(xiàn)、報(bào)告和消除有害數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)病毒。4.技術(shù)系統(tǒng)的安全運(yùn)行。14、基金財(cái)產(chǎn)的保管，一、基金財(cái)

6、產(chǎn)保管的基本要求(1)確?；鹭?cái)產(chǎn)的安全基金保管人的主要職責(zé)是確?；鹭?cái)產(chǎn)的安全，獨(dú)立、完整、安全地保管基金的全部資產(chǎn)?；鹜泄苋吮仨殗?yán)格將基金資產(chǎn)與自有資產(chǎn)和不同基金的資產(chǎn)分開，建立獨(dú)立的基金賬戶，分別核算，分別管理。不同的基金在持有人登記、賬戶設(shè)置、資金轉(zhuǎn)賬、賬簿記錄等方面應(yīng)完全獨(dú)立。并應(yīng)由專門賬戶和專門人員管理。不同基金的債權(quán)債務(wù)不能相互抵銷。(二)依法處分基金財(cái)產(chǎn)基金托管人無(wú)權(quán)單獨(dú)處分基金財(cái)產(chǎn)。未經(jīng)基金管理人指示，基金托管人不得自行使用、處置或者分配基金的任何資產(chǎn)。(三)嚴(yán)格遵守基金的商業(yè)秘密。除證券投資基金法、基金合同等相關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定外，基金信息在公開披露前應(yīng)當(dāng)保密，基金托管人

7、不得向他人披露。(四)對(duì)基金財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償責(zé)任；16)基金財(cái)產(chǎn)的保管；2)基金資產(chǎn)賬戶和管理基金資產(chǎn)賬戶的類型主要包括銀行存款賬戶、結(jié)算準(zhǔn)備金賬戶和證券賬戶?；疸y行存款賬戶是以基金名義在銀行開立的結(jié)算賬戶。當(dāng)貨幣市場(chǎng)基金和債券基金投資銀行存款時(shí)，銀行存款賬戶就是投資賬戶。結(jié)算準(zhǔn)備金賬戶包括中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司上海結(jié)算準(zhǔn)備金賬戶和深圳結(jié)算準(zhǔn)備金賬戶?；鹭?cái)產(chǎn)托管和結(jié)算準(zhǔn)備金賬戶以托管人的名義在中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司開立。托管人可以基金名義設(shè)立結(jié)算準(zhǔn)備金二級(jí)賬戶，托管人應(yīng)當(dāng)與基金進(jìn)行二級(jí)結(jié)算。該基金的證券賬戶包括交易所證券賬戶和全國(guó)銀行間市場(chǎng)債券托管賬戶。交易所證券賬戶是中國(guó)結(jié)算

8、公司以托管人和基金的聯(lián)合名義開立的證券賬戶。全國(guó)銀行間市場(chǎng)債券托管賬戶是指以基金名義在中國(guó)政府證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司開立的乙類債券托管賬戶。18.基金財(cái)產(chǎn)的保管。三.基金財(cái)產(chǎn)保管(一)基金印章保管基金托管人代基金刻制的基金印章、基金財(cái)務(wù)專用章和基金業(yè)務(wù)專用章均由托管人保管和使用。保管好基金印章是確保基金資產(chǎn)安全的前提。因此，基金托管人必須加強(qiáng)基金印章的管理，制定嚴(yán)格的基金印章管理制度。19.保管基金資產(chǎn)；2.管理基金資產(chǎn)賬戶。2.托管人負(fù)責(zé)開立所有資產(chǎn)賬戶，以確?；鹳~戶獨(dú)立于托管銀行賬戶。不同基金的賬戶也是相互獨(dú)立的，每個(gè)基金單獨(dú)設(shè)立，單獨(dú)管理。3.嚴(yán)格按照基金管理的有效指令支付資金，確保

9、基金的所有貨幣收支活動(dòng)都通過(guò)基金的銀行賬戶進(jìn)行。，20、基金財(cái)產(chǎn)的保管(3)重要文件的保管基金保管人負(fù)責(zé)保管基金主要合同、基金開戶資料、預(yù)留印鑒、實(shí)物證券憑證等重要文件。(四)檢查基金資產(chǎn)正常情況下，應(yīng)每日檢查基金銀行存款賬戶、基金結(jié)算準(zhǔn)備金余額、基金證券賬戶資產(chǎn)數(shù)量和余額；基金債券托管賬戶應(yīng)在交易日進(jìn)行檢查，如無(wú)交易，應(yīng)每周檢查一次。21、資金資金結(jié)算，分為：外匯資金結(jié)算、全國(guó)銀行間市場(chǎng)交易資金結(jié)算、場(chǎng)外交易資金結(jié)算一、外匯交易資金結(jié)算外匯資金結(jié)算流程如下：(1)接收交易數(shù)據(jù)。(二)作出清算指示。(3)執(zhí)行清算指令。T 1 (4)確認(rèn)清算結(jié)果。22。資金資本結(jié)算。2.全國(guó)銀行間市場(chǎng)交易資金結(jié)

10、算清算流程：理解(4步，P125)；3.場(chǎng)外資金結(jié)算清算流程：理解(3步，P126)；23.第五節(jié)?；饡?huì)計(jì)審查；1.基金財(cái)務(wù)審查：根據(jù)證券投資基金法和證券投資基金會(huì)計(jì)法檢查經(jīng)理會(huì)計(jì)處理過(guò)程和結(jié)果的過(guò)程。二.基金頭寸審核基金頭寸是指基金交易后所有現(xiàn)金賬戶的基金余額。現(xiàn)金賬戶包括銀行存款賬戶和清算準(zhǔn)備金賬戶。三.基金凈資產(chǎn)價(jià)值審核根據(jù)證券投資基金法、證券投資基金會(huì)計(jì)方法和關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范證券投資基金估值業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見，對(duì)基金管理人估值結(jié)果(即基金份額凈值、累計(jì)基金份額凈值和基金份額初始凈值)進(jìn)行審核的過(guò)程?；鹭?cái)務(wù)報(bào)表審核基金財(cái)務(wù)報(bào)表審核是指基金托管人審核基金管理人出具的資產(chǎn)負(fù)債表、基金經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)表

11、、基金收益分配表和基金凈值變動(dòng)表的過(guò)程。五、基金支出和收入分配審查。經(jīng)理的報(bào)酬和其他費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)提，基金收入分配應(yīng)當(dāng)審核。6.績(jī)效數(shù)據(jù)審查，25。第六節(jié)基金投資運(yùn)作監(jiān)管?；鹜泄苋藢?duì)基金管理人監(jiān)管的基礎(chǔ)?；鹜泄苋藢?duì)基金管理人監(jiān)管的主要內(nèi)容(1)基金投資范圍和對(duì)象的監(jiān)管基金投資是否符合基金合同及相關(guān)法律法規(guī)的要求。(二)基金投融資比例監(jiān)管包括但不限于：基金合同約定的基金投資資產(chǎn)配置比例、單一投資類別的比例限制、融資限制、股票認(rèn)購(gòu)限制、法律法規(guī)允許的基金投資比例調(diào)整期限等。26、監(jiān)督基金投資運(yùn)作，(3)監(jiān)督禁止行為包括但不限于證券投資基金法和基金合同；不得向他人出借或者提供擔(dān)保；(四)對(duì)參與同業(yè)拆

12、借市場(chǎng)交易的監(jiān)管。(5)監(jiān)督基金管理人對(duì)存款銀行的選擇；(二十七)監(jiān)督基金投資運(yùn)作；(三)監(jiān)督處理方法；(1)通過(guò)電話提示經(jīng)理集中反映媒體和公眾意見的問(wèn)題。(二)對(duì)托管基金投資比例接近超標(biāo)、資金頭寸不足等問(wèn)題發(fā)出書面警告，并書面提示基金管理人。(三)托管資金投資比例超標(biāo)準(zhǔn)、清算資金透支及其他涉嫌違法交易等行為的書面報(bào)告。書面提示相關(guān)管理人員并向證監(jiān)會(huì)報(bào)告。(4)定期報(bào)告1。準(zhǔn)備職位統(tǒng)計(jì)。編制基金狀況日?qǐng)?bào)，并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告。2.基金運(yùn)營(yíng)監(jiān)控的周報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。此外，有必要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)報(bào)告(季度)。29.第七節(jié)基金托管人內(nèi)部控制。一、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則(一)內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保

13、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺(jué)形成守法規(guī)范的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)；防范和化解業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保托管資產(chǎn)的安全性和完整性；維護(hù)基金份額持有人的權(quán)益；保證基金托管業(yè)務(wù)安全、有效、穩(wěn)定運(yùn)行。30、基金托管人內(nèi)部控制；(2)內(nèi)部控制原則1。合法性。誠(chéng)信3。及時(shí)性4。謹(jǐn)慎5。有效性6。獨(dú)立?；鹜泄苋藘?nèi)部控制2。內(nèi)部控制的基本要素(1)環(huán)境控制是托管人內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(3)控制活動(dòng)(4)信息溝通(5)內(nèi)部控制(32)基金托管人的內(nèi)部控制(3)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容(1)資產(chǎn)托管內(nèi)部控制資產(chǎn)托管是基金托管業(yè)務(wù)的一項(xiàng)重要而有效的措施(P132，5: 00) (2)資金結(jié)算中資金結(jié)算

14、內(nèi)部控制的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是資金的結(jié)算和對(duì)抗不及時(shí)，從而延誤了交易時(shí)間1?；鹜泄苋藨?yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的崗位分離制度。2.基金托管人應(yīng)嚴(yán)格按照基金管理人有效的轉(zhuǎn)賬指令辦理基金名下資金結(jié)算，未經(jīng)基金管理人轉(zhuǎn)賬指令不得辦理基金名下資金結(jié)算。33、基金托管人的內(nèi)部控制，3。建立評(píng)審制度，形成相互制約機(jī)制，防止失誤。4.基金托管人應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的授權(quán)管理制度，在授權(quán)范圍內(nèi)及時(shí)、準(zhǔn)確地完成基金清算，確保基金資產(chǎn)安全。(3)投資監(jiān)管內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：由于人為或系統(tǒng)原因，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)基金管理人的投資違規(guī)行為，發(fā)現(xiàn)后無(wú)法有效制止。(4)會(huì)計(jì)和估價(jià)內(nèi)部控制(5)技術(shù)系統(tǒng)內(nèi)部控制(34)基金托管人內(nèi)部控制(4)內(nèi)部控制制度建設(shè)(1)建立健全審計(jì)監(jiān)督制度(1)。托管人應(yīng)設(shè)立監(jiān)督審計(jì)部門，確保監(jiān)督審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性；監(jiān)督審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)開展監(jiān)督審計(jì)工作。2.配備足夠的監(jiān)督和審計(jì)人員，嚴(yán)格