醫(yī)院成本分析報告模版

1、年度醫(yī)院成本分析報告目錄醫(yī)院成本分析報告1一、基本情況1二、全院成本效益分析11、工作量換算12 .包括藥品收支在內(nèi)的量本利分析23 .不含藥品收支的保本分析64、總量本利分析10三、專業(yè)分析10(1)平均成本分析10(二)科成本分析11(3)醫(yī)療項目成本分析13(4)病種成本分析23四、數(shù)據(jù)情況說明27五、分析綜述2829醫(yī)院成本分析報告一、基本情況2015年4月全院his編碼收費(fèi)醫(yī)療服務(wù)項目2976件，發(fā)生病種1580件，門診次數(shù)352945人，出院患者10423人，實際總床位天數(shù)占96788床位天數(shù)。為了準(zhǔn)確反映醫(yī)院正常業(yè)務(wù)活動的成本和管理水平，在進(jìn)行醫(yī)院成本核算時，以下7種業(yè)務(wù)產(chǎn)生的支

2、出不在成本范圍內(nèi)。 (一)不屬于醫(yī)院成本核算范圍的其他核算主體及其經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生的支出； (二)購買和建設(shè)固定資產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的資本支出。 (三)對外投資支出。 (四)各種罰款、贊助、捐款用。 (五)有經(jīng)費(fèi)來源的科研教育等項目支出。 (六)各類基金中列支敦士登的費(fèi)用。 (七)不得納入國家規(guī)定成本的其他開支。二、全院成本效益分析為了消除藥品收支的影響，現(xiàn)從藥品收支和不包括藥品收支兩個角度對整個醫(yī)院進(jìn)行量本利分析。1、工作量換算由于不能直接比較門診人均收費(fèi)水平和出院患者人均收費(fèi)水平，為了使兩者具有可比性，現(xiàn)在專家學(xué)者在研究中多采用把住院收入換算成門診人均收費(fèi)的方法計算住院工作量。本分析采

3、用該換算方法得到以下結(jié)果(表2.1 )。表2.1 2015年4月業(yè)務(wù)工作量(換算)匯總表單位：元項目包括藥品不含藥品外來收入107859162.2757682389.95外來人數(shù)(人數(shù))352945352945門診要收取人均費(fèi)用305.59163.43住院收入247498966.96154524628.61住院收入折算成門診人數(shù)(住院收入人均收費(fèi))809905945509換算后的全院工作量(人數(shù))(門診人數(shù)換算后住院人數(shù))11628501298454住院床日9678896788住院床日與門診人數(shù)的關(guān)系(換算后住院人數(shù)住院床日)8.369.76全院2015年4月住院人占用床天數(shù)為96788張，換

4、算后的住院工作量除以住院人占用床天數(shù)，包括藥品收入： 809905人96788張床天數(shù)=8.36人，即一張住院床天數(shù)相當(dāng)于8.36門診人數(shù)。同樣，如果不包括藥品收入，1個住院床天數(shù)相當(dāng)于9.76人的門診人數(shù)。2 .包括藥品收支在內(nèi)的量本利分析表2.2 2015年4月量本利分析表(含藥品收支)單位：萬元項目門診住院全院總收入10785.9224749.9035535.81實際成本9450.8423194.1532644.99在此：固定成本2005年4211.616217.12變動成本7445.3418982.5426427.88利潤1335.081555.752890.82成本回報率14.13%

5、6.71%8.86%門診回訪3529451162850住院床日96788診察亞單位變動成本(元/人)210.95227.27床日單位變動成本(元/床日)1961.25診察輔助單位費(fèi)用(元)305.59305.59床日單位費(fèi)(元)2557.12變動成本率69.03%76.70%74.37%單位邊際貢獻(xiàn)(元)94.64595.8778.32邊際貢獻(xiàn)率30.97%23.30%25.63%保本量(診察次數(shù)/床位日)21188970679793766保本金額6475.2818073.6224256.90安全界限4310.646676.2811278.92安全邊際率39.96%26.97%31.74%注：

6、一、相關(guān)指標(biāo)的含義：成本收益率可以綜合反映醫(yī)院的投入收益水平，即收入與費(fèi)用的比率，增加雄辯體現(xiàn)了基于削減成本的原則。 一般的成本收益率越高，表示醫(yī)院的收益率越好，勞動費(fèi)的利益越高。保本量是利潤為0時的工作量，即損益臨界點時的工作量。保本額是利潤為0時的總收入，即損益臨界點時的總收入。所謂安全界限，是指正常銷售額超過損益臨界點銷售額的差額，表示銷售額下降多少都不會出現(xiàn)赤字。 差距越大，發(fā)生單位損失的可能性越小，單位的經(jīng)營變得安全。2 .相關(guān)指標(biāo)的修訂公式：成本收益率=利潤實績成本變動成本率=單位變動成本單位費(fèi)用單位邊際貢獻(xiàn)=單位費(fèi)用-單位變動成本邊際貢獻(xiàn)率=單位邊際貢獻(xiàn)單位費(fèi)用保本量=固定成本單

7、位極限貢獻(xiàn)保本額=單位費(fèi)用的保本量安全界限=總收入-保本額。安全邊際率=安全邊際總收入。3、歐美企業(yè)評價安全度的經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)如下表所示企業(yè)安全經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)安全邊際率10%以下11%-20%21%-30%31%-40%41%以上安全度危險值得注意比較安全很安全很安全表2.3全院量本利分析比較表(含藥品收支)單位：萬元含藥環(huán)比增長額比上月增長率比上年增長額比上年增長率總收入498.931.42%4699.0415.24%實際成本2772.159.28%4369.6715.45%在此：固定成本457.577.94%-11615.64-65.14%變動成本2314.609.60%2662.7811.20%利潤

8、-2273.22-44.02%329.3712.86%成本回報率-0.08-48.77%-0.20%-2.25%門診回訪600555.45%16048116.01%診察亞單位變動成本(元/人)8.613.94%-9.82-4.14%診察輔助單位費(fèi)用(元)-12.12-3.81%-2.05-0.67%變動成本率5.55%8.06%-2.70%-3.50%單位邊際貢獻(xiàn)(元)-20.73-20.93%7.7711.01%邊際貢獻(xiàn)率-5.55%-17.79%2.70%11.76%保本量(診察次數(shù)/床位日)21230936.51%-1733926-68.60%保本金額5783.4431.31%-5350

9、4.75-68.81%安全界限-5284.50-31.90%58203.80-124.04%安全邊際率-15.53%-32.86%183.91%-120.86%圖2.1 2015年4月門診保本分析圖(含藥品收支)圖2.2 2015年4月住院保本分析圖(含藥品收支)圖2.3 2015年4月全院保本分析圖(含藥品收支)包括藥品收支情況：(一) 1)2015年4月外來務(wù)工收入1335.08萬元，成本利潤率14.13%； 入院利潤1555.75萬元，成本利潤率6.71%； 全院利潤2890.82萬元，成本利潤率8.86%。 從成本效益指標(biāo)的數(shù)值可以看出，門診經(jīng)營狀況優(yōu)于住院經(jīng)營狀況。(2)2015年4

10、月門診人數(shù)比保本人數(shù)多141056人，比保本點高66.57%的住院實際總床位占有天數(shù)比保本床位多26109床位天數(shù)，超過保本點的36.94%的全院換算后的實際工作量比保本量多369084人，保本點的46.50%(3)2015年4月門診安全界限為4310.64萬元，安全界限率為39.96%，門診實際收入比保本收入多4310.64萬元，比保本點高66.57%。 住院安全界限為6676.28萬元，安全界限率為26.97%，住院實際收入比保本收入多6676.28萬元，比保本點高36.94%的全院安全界限為11278.92萬元，安全界限率為31.74%。(4)進(jìn)一步分析，2015年4月門診人均收費(fèi)為30

11、5.60元，同時單位變動成本高達(dá)210.95元，變動成本率為69.03%，邊際貢獻(xiàn)率為30.97%。 住院每床收費(fèi)為2557.12元，同時單位變動成本高達(dá)1961.25元，變動成本率為76.70%，邊際貢獻(xiàn)率為23.30%。(5)2015年4月和3月環(huán)比，利潤總額減少2273.22萬元，減少44.02%，成本收益率從17.29%下降到8.86%。 這是因為4月份的成本增加幅度(9.28% )高于收入增加幅度(1.42% )。 2015年4月與2014年4月相比，利潤總額增加了329.37萬元，但成本收益率從9.06%下降到8.86%。(6)由此可見，我院每百元收入的變動成本接近75元，就診次數(shù)

12、和床位日收入水平微弱，工作量接近飽和時，在易耗材料、化驗等方面加強(qiáng)成本控制，有效降低其變動成本。3 .不含藥品收支的保本分析表2.4 2015年4月量本利分析表(藥品收支除外)單位：萬元項目門診住院全院總收入5768.2415452.4621220.70實際成本5086.4214919.9220006.34在此：固定成本2005年4211.616217.12變動成本3080.9210708.3113789.23利潤681.82532.541214.36成本回報率13.40%3.57%6.07%門診回訪3529451298454住院床日96788診察亞單位變動成本(元/人)87.29106.20

13、床日單位變動成本(元/床日)1106.37診察輔助單位費(fèi)用(元)163.43163.43床日單位費(fèi)(元)1596.53變動成本率53.41%69.30%64.98%單位邊際貢獻(xiàn)(元)76.14490.1657.23邊際貢獻(xiàn)率46.59%30.70%35.02%保本量(診察次數(shù)/床位日)263397859231086277保本金額4304.7413717.8917753.08安全界限1463.501734.573467.62安全邊際率25.37%11.23%16.34%表2.5全院量本利分析比較表(不含藥品收支)單位：萬元不含藥環(huán)比增長額比上月增長率比上年增長額比上年增長率總收入682.063.

14、32%2981.116.34%實際成本2907年17.01%2799.2816.27%在此：固定成本457.577.94%221.73.70%變動成本2450.1121.61%2577.622.99%利潤-2225.6-64.70%181.8217.61%成本回報率-14.05%-69.83%0.07%1.15%門診回訪774956.35%18630716.75%診察亞單位變動成本(元/人)13.3314.35%5.395.35%診察輔助單位費(fèi)用(元)-4.79-2.85%-0.57-0.35%變動成本率9.77%17.70%3.51%5.71%單位邊際貢獻(xiàn)(元)-18.12-24.04%-5

15、.96-9.44%邊際貢獻(xiàn)率-9.77%-21.82%-3.51%-9.11%保本量(診察次數(shù)/床位日)32187042.11%13752714.50%保本金額4894.4438.06%2193.2414.10%安全界限-4212.38-54.85%787.8629.40%安全邊際率-21.05%-56.30%1.65%11.22%圖2.4 2015年4月門診保本分析圖(不含藥品收支)圖2.5 2015年4月住院保本分析圖(不含藥品收支)圖2.6 2015年4月全院保本分析圖(不含藥品收支)不包括藥品收支的；(一) 1)2015年4月外來務(wù)工收入681.82萬元，成本利潤率13.40%； 入院利潤532.54萬元，成本利潤率3.57%； 全院利潤1214.36萬元，成本利潤率6.07%。 從成本效益指標(biāo)的數(shù)值可以看出，門診經(jīng)營狀況優(yōu)于住院經(jīng)營狀況