國際商務單證__匯票ppt課件

1、2015.05.04.匯 票,1,本章學習重點,1、匯票的定義、分類 2、商業(yè)匯票的填制方法,2,第一節(jié) 匯票概述,一、匯票的概念 （一）匯票的定義（ BILL OF EXCHANGE簡稱BILL或DRAFT或EXCHANGE ） 匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 （中華人民共和國票據(jù)法第19條）,3,英國票據(jù)法的定義,匯票是“由一人簽發(fā)給另一人的無條件書面命令，要求受票人見票時或于未來某一規(guī)定的或可以確定的時間，將一定金額的款項支付給某一特定的人或其指定人或持票人?！?4,5,（二）匯票的基本內(nèi)容 1、票據(jù)上應有“匯票”字樣

2、2、無條件支付一定金額的委托 3、付款人姓名或者機構(gòu)名稱（受票人） （ drawee, payer）,一、匯票的概念,6,4、付款日期的聲明 5、付款地的聲明 6、收款人的姓名或者機構(gòu)名稱（ payee ） 7、出票日期及地點的聲明 8、出票人的簽名（drawer）,（二）匯票的基本內(nèi)容,7,二、匯票的特點 （一）匯票是一種證實貨幣權利的金融工具 （二）匯票是具有支付功能的金融工具 （三）匯票是具有擔保功能的金融工具 （四）匯票具有融資功能的金融工具,8,（一）匯票當事人的概念 在匯票法律關系中享有票據(jù)權利和承擔票據(jù)責任者，稱為匯票當事人，享有票據(jù)權利者稱為匯票權利人，承擔匯票責任的稱為匯票債

3、務人。,三、匯票當事人,9,（二）匯票的基本當事人 1、匯票的出票人 2、匯票的收款人 3、匯票的付款人 4、承兌人,10,（二）匯票的基本當事人,1.出票人（Drawer）就是開出匯票的人，在進出口業(yè)務中，通常就是出口人。 2.受票人（Drawee）就是匯票的付款人（Payer），在進出口業(yè)務中（通常就是進口人。 3.受款人（Payee）就是受領匯票所規(guī)定的金額的人，在進出口業(yè)務中，通常就是出口人或其指定的人。在資本主義國家，由于匯票可以自由轉(zhuǎn)讓，因此，匯票的受款人也可能是與原來的進出口交易毫無關系的第三者。,11,（三）匯票的非基本當事人 1、被背書人 2、保證人,12,三、匯票種類,1)

4、按出票人不同：銀行匯票、商業(yè)匯票 2)按匯票時間性：即期匯票、遠期匯票 3)按是否隨附貨運單據(jù)：跟單匯票、光票匯票 4)按承兌人不同：銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票,13,三、匯票種類,（一）商業(yè)匯票（CommerciaI Draft）和 銀行匯票（Bankers Bill） 由銀行開立的匯票，即為銀行匯票，它一般是銀行應匯款人的要求，開立以匯入行為付款人的匯票，這種匯票一般由匯款人直接寄交收款人，憑票向匯入行取款。 在國際貿(mào)易中，凡由出口商簽發(fā)，向進口商或銀行收取貨款或其他款項的匯票，都屬商業(yè)匯票。,14,（二）光票（Clean Bill）和跟單匯票（Documentary Draft） 匯票按

5、流轉(zhuǎn)時是否附有提單、發(fā)票、保險單等貨運單據(jù)，可分為光票和跟單匯票兩種。 前者是指不附貨運單據(jù)的匯票，即只憑匯票付款，不附交任何單據(jù)。 跟單匯票是指附有貨運單據(jù)的匯票。其作用在于，出票人必須提交約定的貨運單據(jù)才能取得貨款。受款人必須在付清貨款或提供一定保證后，才能取得貨運單據(jù)，提取貨物。,15,匯票在國際貿(mào)易中的使用,以票匯（D/D）方式結(jié)算貨款時，使用的匯票屬銀行匯票，一般為光票。結(jié)匯方式為順匯。 以托收和信用證方式結(jié)算貨款時，使用的匯票，通常由出口商向進口商或銀行簽發(fā)，屬商業(yè)匯票，一般都附有貨運單據(jù)，為跟單匯票。結(jié)匯方式為逆匯。,16,（三）即期匯票（Sight Draft）和遠期匯票（Ti

6、me Draft） 匯票按付款時間的不同，分為即期匯票和遠期匯票兩種。凡匯票上規(guī)定見票即行付款的稱即期匯票。凡匯票上規(guī)定付款人在將來一個可確定的日期付款的，稱遠期匯票。 遠期匯票的付款日期有三種規(guī)定方法： 一種是規(guī)定付款人見票后（After Sight）若干天付款，如見票后30天，60天，120天付款； 一種是在出票后（After Date）若干天付款；再一種是在提單簽發(fā)日期后（After Bill of Lading）若干天付款。,17,（四）銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,商業(yè)承兌匯票（TRADERS ACCEPTANCE BILL）：商業(yè)承兌匯票是由商號、企業(yè)或個人出票而以另一個商號、企業(yè)或

7、個人為付款人，并經(jīng)付款人承兌后的遠期匯票。商業(yè)承兌匯票是建立在商業(yè)信用基礎上的 。 銀行承兌匯票（BANKERS ACCEPTANCE BILL）：銀行承兌匯票是由銀行承兌的遠期匯票，它是建立在銀行信用基礎上的。所以銀行匯票比商業(yè)承兌匯票更易于被人們所接受，并且能在市場上流通 。,18,四、匯票的使用,1）出票：匯票的出票人寫成匯票經(jīng)簽字后交付收款人的票據(jù)行為。 出票后，出票人即承擔保證匯票得到承兌和付款的責任。如匯票遭到拒付，出票人應接受持票人的追索，清償匯票金額、利息和有關費用。 2）提示：收款人或者持票人將匯票提交付款人要求其付款或者承兌的行為。提示承兌、提示付款。 3）承兌：匯票付款人

8、承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。 具體做法是付款人在匯票正面寫明“承兌（Accepted）”字樣，注明承兌日期，于簽章后交還持票人。付款人一旦對匯票作承兌，即成為承兌人以主債務人的地位承擔匯票到期時付款的法律責任。,19,四、匯票的使用,4）付款：付款人向持票人按匯票金額支付票款的行為。 持票人將匯票注銷后交給付款人作為收款證明。匯票所代表的債務債權關系即告終止。 5）背書：由匯票的收款人或持票人在匯票的背面或者粘單上記載有關的事項并簽章的行為。 根據(jù)我國票據(jù)法規(guī)定，除非出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”外，匯票的收款人可以以記名背書的方式轉(zhuǎn)讓匯票權利。即在匯票背面簽上自己的名字，并記載被

9、背書人的名稱，然后把匯票交給被背書人即受讓人，受讓人成為持票人，是票據(jù)的債權人。 受讓人有權以背書方式再行轉(zhuǎn)讓匯票的權利。在匯票經(jīng)過不止一次轉(zhuǎn)讓時，背書必須連續(xù)，即被背書人和背書人名字前后一致。對受讓人來說，所有以前的背書人和出票人都是他的“前手”，對背書人來說，所有他轉(zhuǎn)讓以后的受讓人都是他的“后手”，前手對后手承擔匯票得到承兌和付款的責任。,20,四、匯票的使用,6）拒付：持票人向付款人提示，付款人拒絕付款或拒絕承兌。 另外，付款人逃匿、死亡或宣告破產(chǎn)，以致持票人無法實現(xiàn)提示，也稱拒付。 7）追索：匯票被拒付后，持票人要求其前手背書人、出票人、承兌人清償匯票金額及有關費用的行為。 在追索前必

10、須按規(guī)定作成拒絕證書和發(fā)出拒付通知。 拒絕證書：用以證明持票已進行提示而未獲結(jié)果，由付款地公證機構(gòu)出具，也可由付款人自行出具退票理由書，或有關的司法文書。 拒付通知：用以通知前手關于拒付的事實，使其準備償付并進行再追索 。,21,22,第二節(jié) 匯票的填制,一、填制規(guī)范和要求 1.出票依據(jù)（DRAWNUNDER） （1）信用證項下 按信用證規(guī)定填寫，一般填開證銀行的名稱和地址。 （2）托收項下 填寫合同號（或發(fā)票號）、商品件數(shù)、商品的名稱，有時還加起運港和目的港等。,23,第二節(jié) 匯票的填制,2.信用證號碼（L/CNO.） 3.開證日期（DATEOFISSUE） 4.年息（PAYALBEWITH

11、INTEREST%） 這一欄目應由結(jié)匯銀行填寫，用以清算企業(yè)與銀行間利息費用，信用證若無利息則不填。,24,第二節(jié) 匯票的填制,5.小寫金額（Exchange For） 此欄填寫小寫的金額，由貨幣名稱縮寫和阿拉伯數(shù)字組成。例如，CAD1278.00或USD598.00。 金額數(shù)要求保留小數(shù)點后兩位，貨幣名稱應與信用證規(guī)定和發(fā)票上的貨幣的上一樣，匯票金額的多少應根據(jù)信用證中具體規(guī)定而出。 匯票上金額大、小寫必須一致，不得涂改，不允許更改后加蓋校對章。 P102,25,第二節(jié) 匯票的填制,6.匯票大寫金額（THE SUM OF） 大寫金額應由小寫金額翻譯而成，一般頂格打印，貨幣名稱全稱寫在數(shù)額前，

12、大寫金額后加ONLY。如：USD23978.55：SAY UNITED STATES DOLLARS TWENTY THREE THOUSAND NINE HUNDRED SEVENTY EIGHT AND CENTS FIFTYFIVE ONLY。其中小數(shù)點后數(shù)字0.55的表達方法有以下幾種： （1）CENTSFIFTYFIVE； （2）POINTFIFTYFIVE；或POINT FIVE FIVE,26,第二節(jié) 匯票的填制,7.號碼（NO.） 此欄目有三種填制方法： （1）一般都填發(fā)票號碼，說明該匯票是某發(fā)票項下的，以核對發(fā)票與匯票中相同相關內(nèi)容，我國出口貿(mào)易多采用此種方法； （2）按本身

13、匯票的順序編號； （3）空白此欄。,27,第二節(jié) 匯票的填制,8.付款期限（ATSIGHT） 1）即期匯票（SIGHTDRAFT） 一般在AT和SIGHT之間的橫線上打上“”或“”或“-”等，注意此處不得留空。,28,第二節(jié) 匯票的填制,2）遠期匯票（TIMEDRAFT） （1）DRAFT AT 30 DAYS AFTER SIGHT： （2）DRAFT AT 30 DAYS FROM THE DATE OF INVOICE （3）DRAFT AT 30 DAYS FROM THE DATE OF B/L 提單日后30天付款 需要在匯票空白處注明提單的具體日期,29,第二節(jié) 匯票的填制,2）遠

14、期匯票（TIMEDRAFT） （4）THIS L/C IS AVAILABLE WITH US BY PAYMENT AT 90DAYS AFTERRECEIPT OF FULL SET OF DOCUMENTS AT OUR COUNTERS 匯票付款期限：收到全套單據(jù)后90天付款,30,第二節(jié) 匯票的填制,2）遠期匯票（TIMEDRAFT） （5）“drafts to be drawn as follows: EUR 1000.00drafts to be drawn at sight on Standard Chartered Bank, London, England; EUR 200

15、0.00drafts to be drawn at 60 days sight on Standard Chartered Bank, London, England” 需分兩個期限付款的信用證，需要填寫兩張匯票。一張在付款期限上用“*或或XXX”表示，也可直接打上“AT SIGHT”，金額為EUR1000.00；另一張在付款期限欄填“60 DAYS”，表示見票后60天付款，該匯票金額為EUR2000.00,31,第二節(jié) 匯票的填制,3）定日付款：將來某個具體的付款到期日 如：At 30 AUG. 2009 fixed 需要將匯票上的“sight ”劃掉,32,第二節(jié) 匯票的填制,9、受款人（

16、PAYTOTHEORDEROF）（收款人 / 匯票抬頭人） （1）若是信用證方式付款，應按照信用證的規(guī)定填寫。如信用證無規(guī)定，則填制議付銀行的名稱和地址，如也無明確哪家銀行為議付行，則填制BANKOFCHINA。,33,第二節(jié) 匯票的填制,常見的信用證對匯票的受款人的規(guī)定有以下三種： 限制性抬頭：如“PAY ONLY”（僅付給）或再加上“NOTNEGOTIABLE”或“NOTTRANSFERABLE”（不準流通）， 指示抬頭：如“PAYTOTHEORDEROF”（憑指定) 持票人或來人抬頭：如“PAY TO BEARER”（給來人) （2）如果是無證托收的匯票，一般以托收行為指示抬頭,34,第

17、二節(jié) 匯票的填制,10、匯票的出票日期和地點（DATE AND PLACE OF ISSUE） 匯票的出票地點在信用證項下為議付地，托收項下為辦理托收的地點。一般都已事先印好，未印好則由銀行填寫。 在外貿(mào)實踐中，一般以議付日期作為出票日。 出票日期不早于運輸單據(jù)，不遲于信用證的交單期和有效期。 托收方式下，匯票出票日期在裝運日之后，交單日之前都可以，,35,第二節(jié) 匯票的填制,11、付款人（TO） （1）此欄應根據(jù)信用證匯票條款中所規(guī)定的付款人清楚填寫其名稱和地址，付款人可能是開證行，也可能是開證申請人或通知行或另外一家公司。如信用證未做任何規(guī)定，付款人即為開證行。 （2）托收項下以進口商為付

18、款人，應填寫進口商名稱和詳細地址。,36,第二節(jié) 匯票的填制,12、出票人（DRAWER） 雖然匯票上沒有出票人欄，但出票人卻是匯票的必要內(nèi)容，習慣上在右下角空白處蓋上出票人全稱印章和其負責人手簽印章。與付款人相對應，出票人即出具匯票的人，一般為出口公司。 13、特殊條款（SPECIAL CONDITIONS） 雖然匯票上也沒有特殊條款一欄，但如信用證上規(guī)定匯票中有特殊條款就打印在右上角空白處。,37,第二節(jié) 匯票的填制,二、匯票常見不符點： 1. 期限不符合信用證規(guī)定； 2.出票人漏簽填錯； 3. 付款人與信用證規(guī)定不一致； 4. 大、小寫金額不一致； 5. 幣別與信用證不一致； 6. 收款

19、人填錯或漏填；,38,39,40,憑 Drawn Under . 信用證 第 號 L/C No. . 日期 Dated . 按 息 付款 Payable With Interest %Per Annum 號碼 匯票金額 中國，廣州 年 月 日 No.: Exchange For Guangzhou,CHINA . 見票 日后（本匯票之副本未付） At Sight Of This First Of Exchange (Second Of Exchange Being Unpaid) Pay to the Order of BANK OF CHINA,GUANGZHOU BRANCH或其指定人 付

20、金額 The Sum Of . To .,DEUTSCHE BANK（ASIA）HONGKONG,756/05/1495988,NOV.20,2004,ITBE001121,USD19,745.00,2004 FEB 20,*,SAY US DOLLARS NINTEEN THOUSAND SEVEN HUNDRED AND FORTY-FIVE ONLY,DEUTSCHE BANK (ASIA) HONGKONG,CHINA NATIONAL ARTS AND CRAFTS IMP.& EXP.CORP.GUANG DONG BRANCH 李亮,41,第二節(jié) 匯票的填制,匯票在沒有特殊規(guī)定時

21、，都打兩張，一式兩份。匯票一般都在醒目的位置上印著“1”、“2”字樣，表示第一聯(lián)和第二聯(lián)。 匯票的第一聯(lián)和第二聯(lián)在法律效力上無區(qū)別。第一聯(lián)生效則第二聯(lián)自動作廢，第二聯(lián)生效則第一聯(lián)自動作廢，即付一不付二，付二不付一。,42,三、匯票應用需注意的事項,1.正確理解和把握匯票的付款期限。如L/C中要求匯票為At sight/on demand/on presentation或?qū)ΨN類沒有具體規(guī)定時，一定制作并提交即期匯票，如要求遠期匯票，則必須清楚有關期限、期限起算及到期日如何確定。,43,三、匯票應用需注意的事項,1）計算遠期匯票的起始時間的方法有：定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款、提單日/交單日/其他特定日后付款等；對遠期匯票中表明“30 days after sight of draft”和“30 days after date of draft”的規(guī)定應加以區(qū)別：前者指付款人見票承兌后30天付款，后者指匯票出票日后起算30天付款；對“At 60 days after date of B/L”和“At 60 days from date of B/L”規(guī)定的區(qū)別