政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南

1、政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南一、政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)表（一）政府部門(mén)會(huì)計(jì)報(bào)表表1資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：內(nèi)蒙古自治區(qū)通遼市科爾沁區(qū)東郊街道辦事處x年12月31日單位：元項(xiàng)目附注年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)0.0034,865.46 貨幣資金附表10.0032,627.68 財(cái)政應(yīng)返還額度0.000.00 應(yīng)收票據(jù)0.000.00 應(yīng)收利息0.000.00 應(yīng)收股利0.000.00 應(yīng)收賬款附表20.000.00 預(yù)付賬款附表30.000.00 其他應(yīng)收款附表40.002,237.78 短期投資0.000.00 存貨0.000.00 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)0.000.00非流動(dòng)資產(chǎn)0.00594,721.11 長(zhǎng)

2、期投資附表50.000.00 固定資產(chǎn)原值0.001,816,375.40 減：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊0.001,221,654.29 固定資產(chǎn)凈值附表60.00594,721.11 在建工程附表70.000.00 無(wú)形資產(chǎn)原值0.000.00 減：累計(jì)攤銷(xiāo)0.000.00 無(wú)形資產(chǎn)凈值附表80.000.00 政府儲(chǔ)備資產(chǎn)附表90.000.00 公共基礎(chǔ)設(shè)施原值附表10-10.000.00 減：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊附表10-20.000.00 公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值附表10-30.000.00 公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程附表110.000.00 其他資產(chǎn)0.000.00受托代理資產(chǎn)0.000.00資產(chǎn)合計(jì)0.0

3、0629,586.57流動(dòng)負(fù)債0.0034,865.46 短期借款0.000.00 應(yīng)繳財(cái)政款0.000.00 應(yīng)繳稅費(fèi)0.000.00 應(yīng)付票據(jù)0.000.00 應(yīng)付利息0.000.00 應(yīng)付賬款附表120.000.00 預(yù)收賬款附表130.000.00 其他應(yīng)付款附表140.0034,865.46 應(yīng)付職工薪酬0.000.00 應(yīng)付政府補(bǔ)貼款0.000.00 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債0.000.00非流動(dòng)負(fù)債0.000.00 長(zhǎng)期借款附表15-10.000.00 長(zhǎng)期應(yīng)付款附表160.000.00受托代理負(fù)債0.000.00負(fù)債合計(jì)0.0034,865.46凈資產(chǎn)0.00594,721.11

4、負(fù)債及凈資產(chǎn)合計(jì)0.00629,586.57表2收入費(fèi)用表編制單位：內(nèi)蒙古自治區(qū)通遼市科爾沁區(qū)東郊街道辦事處x 年單位：元項(xiàng)目附注上年數(shù)本年數(shù)一、收入類 財(cái)政撥款收入0.004,761,051.54 事業(yè)收入附表170.000.00 經(jīng)營(yíng)收入附表180.000.00 投資收益0.000.00 上級(jí)補(bǔ)助收入附表220.000.00 附屬單位上繳收入*附表240.000.00 其他收入附表190.007,510,127.77收入合計(jì)0.0012,271,179.31二、費(fèi)用類 工資福利費(fèi)用0.002,082,250.00 商品和服務(wù)費(fèi)用附表200.00264,399.00 對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助0.0

5、03,582,496.54 對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼0.000.00 折舊費(fèi)用0.00112,924.35 攤銷(xiāo)費(fèi)用0.000.00 財(cái)務(wù)費(fèi)用0.000.00 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用附表210.000.00 上繳上級(jí)支出附表250.000.00 對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出*附表230.000.00 其他費(fèi)用0.006,342,033.77費(fèi)用合計(jì)0.0012,384,103.66當(dāng)期盈余0.00-112,924.35注：編制部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，標(biāo)*項(xiàng)目原則上應(yīng)抵銷(xiāo)完畢，金額為零。表3當(dāng)期盈余與預(yù)算結(jié)余差異表編制單位：內(nèi)蒙古自治區(qū)通遼市科爾沁區(qū)東郊街道辦事處x 年單位：元項(xiàng)目金額當(dāng)期預(yù)算結(jié)余（會(huì)計(jì)賬簿的總收入減去總支出）0.0

6、0 加：當(dāng)期預(yù)付的商品和服務(wù)支出金額0.00 支付應(yīng)付未付的商品和服務(wù)支出金額0.00 當(dāng)期購(gòu)買(mǎi)的存貨和政府儲(chǔ)備資產(chǎn)金額0.00 當(dāng)期發(fā)生的資本性支出0.00 減：當(dāng)期收到已預(yù)付賬款的商品和服務(wù)金額0.00 當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)付未付商品和服務(wù)金額0.00 當(dāng)期領(lǐng)用存貨和發(fā)出的政府儲(chǔ)備資產(chǎn)金額0.00 當(dāng)期折舊費(fèi)用112,924.35 當(dāng)期攤銷(xiāo)費(fèi)用0.00當(dāng)期盈余-112,924.35表4凈資產(chǎn)差異表編制單位：內(nèi)蒙古自治區(qū)通遼市科爾沁區(qū)東郊街道辦事處x年12月31日單位：元項(xiàng)目金額凈資產(chǎn)賬面余額1,816,375.40 減：補(bǔ)提累計(jì)折舊1,221,654.29 補(bǔ)提累計(jì)攤銷(xiāo)0.00調(diào)整后的凈資產(chǎn)594

7、,721.11注：本表適用于賬外補(bǔ)提累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷(xiāo)的單位。（二）政府部門(mén)會(huì)計(jì)報(bào)表附注1.會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)2.遵循相關(guān)規(guī)定的聲明我單位聲明編制的會(huì)計(jì)報(bào)表符合政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、相關(guān)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制規(guī)定的要求，如實(shí)反映政府部門(mén)的財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況等有關(guān)信息。3.會(huì)計(jì)報(bào)表包含的主體范圍報(bào)表包含的主體為通遼市科爾沁區(qū)東郊街道辦事處，本單位屬于全額撥款行政單位，本單位核定編制數(shù)23人，截至x年12月31日，實(shí)有在職人數(shù)26人，退休共7人。單位名稱人員編制數(shù)實(shí)有人數(shù)內(nèi)蒙古自治區(qū)通遼市科爾沁區(qū)東郊街道辦事處23264.重要會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)重要會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）

8、會(huì)計(jì)期間：x年1月1日至x年12月31日。（2）記賬本位幣為人民幣。（3）會(huì)計(jì)報(bào)表中資產(chǎn)是指政府會(huì)計(jì)主體過(guò)去的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)形成的，由政府會(huì)計(jì)主體控制的，預(yù)期能夠產(chǎn)生服務(wù)潛力或者帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入的經(jīng)濟(jì)資源。負(fù)債是指政府會(huì)計(jì)主體過(guò)去的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)資源流出政府會(huì)計(jì)主體的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。收入是指報(bào)告期內(nèi)導(dǎo)致政府會(huì)計(jì)主體凈資產(chǎn)增加的、含有服務(wù)潛力或者經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源的流入。費(fèi)用是指報(bào)告期內(nèi)導(dǎo)致政府會(huì)計(jì)主體凈資產(chǎn)減少的、含有服務(wù)潛力或者經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源的流出。（4）固定資產(chǎn)包括房屋及構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、家具用具等類，折舊年限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，折舊方法為平均年限法。（5）本單

9、位不存在無(wú)形資產(chǎn)。5.會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的明細(xì)信息及說(shuō)明（1）貨幣資金明細(xì)信息如下：附表1貨幣資金明細(xì)表單位：元項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù) 庫(kù)存現(xiàn)金0.00650.40 銀行存款0.0031,977.28 其他貨幣資金0.000.00合計(jì)0.0032,627.68（2）應(yīng)收賬款明細(xì)信息如下：附表2附表2為空表（略）（3）預(yù)付賬款明細(xì)信息如下：附表3附表3為空表（略）（4）其他應(yīng)收款明細(xì)信息如下：附表4其他應(yīng)收款明細(xì)表單位：元項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)應(yīng)收本部門(mén)內(nèi)部單位*0.000.00應(yīng)收本部門(mén)以外的同級(jí)政府單位0.000.00應(yīng)收本部門(mén)以外的非同級(jí)政府單位0.000.00應(yīng)收同級(jí)財(cái)政0.000.00應(yīng)收其他單位0

10、.002,237.78合計(jì)0.002,237.78注：1.編制部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，標(biāo)*項(xiàng)目原則上應(yīng)抵銷(xiāo)完畢，金額為零。 2.“應(yīng)收同級(jí)財(cái)政”主要包括單位通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算的由財(cái)政代管的預(yù)算 單位資金。（5）長(zhǎng)期投資及投資收益明細(xì)信息如下：附表5附表5為空表（略）（6）固定資產(chǎn)明細(xì)信息如下：附表6固定資產(chǎn)明細(xì)表單位：元項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)原值合計(jì)0.000.000.001,816,375.40 房屋及構(gòu)筑物0.000.000.00556,000.00 通用設(shè)備0.000.000.001,056,346.40 專用設(shè)備0.000.000.0046,800.00 文物和陳列品0.000.

11、000.0011,310.00 圖書(shū)、檔案0.000.000.008,000.00 家具、用具、裝具及動(dòng)植物0.000.000.00137,919.00累計(jì)折舊合計(jì)0.000.000.001,221,654.29 房屋及構(gòu)筑物0.000.000.00532,250.05 通用設(shè)備0.000.000.00610,940.90 專用設(shè)備0.000.000.0014,589.25 文物和陳列品0.000.000.000.00 圖書(shū)、檔案0.000.000.000.00 家具、用具、裝具及動(dòng)植物0.000.000.0063,874.09凈值合計(jì)0.000.000.00594,721.11 房屋及構(gòu)筑物

12、0.000.000.0023,749.95 通用設(shè)備0.000.000.00445,405.50 專用設(shè)備0.000.000.0032,210.75 文物和陳列品0.000.000.0011,310.00 圖書(shū)、檔案0.000.000.008,000.00 家具、用具、裝具及動(dòng)植物0.000.000.0074,044.91（7）在建工程明細(xì)信息如下：附表7附表7為空表（略）（8）無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)信息如下：附表8附表8為空表（略）（9）政府儲(chǔ)備資產(chǎn)明細(xì)信息如下：附表9附表9為空表（略）（10）公共基礎(chǔ)設(shè)施明細(xì)信息如下：附表10-1附表10-1為空表（略）附表10-2附表10-2為空表（略）附表10-

13、3附表10-3為空表（略）（11）公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程明細(xì)信息如下：附表11附表11為空表（略）（12）應(yīng)付賬款明細(xì)信息如下：附表12附表12為空表（略）（13）預(yù)收賬款明細(xì)信息如下：附表13附表13為空表（略）（14）其他應(yīng)付款明細(xì)信息如下：附表14其他應(yīng)付款明細(xì)表單位：元項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)應(yīng)付本部門(mén)內(nèi)部單位*0.000.00應(yīng)付本部門(mén)以外的同級(jí)政府單位0.000.00應(yīng)付本部門(mén)以外的非同級(jí)政府單位0.000.00應(yīng)付同級(jí)財(cái)政0.000.00應(yīng)付其他單位0.0034,865.46合計(jì)0.0034,865.46注：1.編制部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，標(biāo)*項(xiàng)目原則上應(yīng)抵銷(xiāo)完畢，金額為零。 2.“應(yīng)付同級(jí)財(cái)政”

14、主要包括預(yù)撥經(jīng)費(fèi)、向同級(jí)財(cái)政部門(mén)借入的款項(xiàng)。（15）長(zhǎng)期借款明細(xì)信息如下：附表15-1附表15-1為空表（略）附表15-2附表15-2為空表（略）（16）長(zhǎng)期應(yīng)付款明細(xì)信息如下：附表16附表16為空表（略）（17）事業(yè)收入明細(xì)信息如下：附表17附表17為空表（略）（18）經(jīng)營(yíng)收入明細(xì)信息如下：附表18附表18為空表（略）（19）其他收入明細(xì)信息如下：附表19其他收入明細(xì)表單位：元項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)來(lái)自本部門(mén)內(nèi)部單位*0.000.00來(lái)自本部門(mén)以外的同級(jí)政府單位0.000.00來(lái)自本部門(mén)以外的非同級(jí)政府單位0.000.00來(lái)自非同級(jí)財(cái)政0.000.00來(lái)自其他單位0.007,510,127.77合

15、計(jì)0.007,510,127.77注：1.編制部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，標(biāo)*項(xiàng)目原則上應(yīng)抵銷(xiāo)完畢，金額為零。 2.“來(lái)自非同級(jí)財(cái)政”是指收到其他財(cái)政部門(mén)的撥款。（20）商品和服務(wù)費(fèi)用明細(xì)信息如下：附表20商品和服務(wù)費(fèi)用明細(xì)表單位：元項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)支付給部門(mén)內(nèi)部單位*0.000.00支付給本部門(mén)以外的同級(jí)政府單位0.000.00支付給本部門(mén)以外的非同級(jí)政府單位0.000.00支付給其他單位0.00264,399.00商品服務(wù)費(fèi)用明細(xì)權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整額0.000.00合計(jì)0.00264,399.00注：編制部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，標(biāo)*項(xiàng)目原則上應(yīng)抵銷(xiāo)完畢，金額為零。（21）經(jīng)營(yíng)費(fèi)用明細(xì)信息如下：附表21附表21為空

16、表（略）6.未在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示的重大事項(xiàng)。無(wú)按投資對(duì)象列示股權(quán)投資的投資成本。無(wú)資產(chǎn)負(fù)債表日后重大事項(xiàng)。無(wú)或有和承諾事項(xiàng)。無(wú)對(duì)于政府部門(mén)管理的無(wú)法取得價(jià)值的公共基礎(chǔ)設(shè)施、文物文化資產(chǎn)、保障性住房、自然資源資產(chǎn)等重要資產(chǎn)的種類和實(shí)物量信息。無(wú)其他未在報(bào)表中列示，但對(duì)政府部門(mén)財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)。無(wú)7.需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。（1）會(huì)計(jì)政策變更。（2）會(huì)計(jì)估計(jì)變更。（3）以前年度差錯(cuò)更正。二、政府部門(mén)財(cái)務(wù)分析（一）政府部門(mén)基本情況單位編碼單位名稱填報(bào)人填報(bào)人電話86150502080內(nèi)蒙古自治區(qū)通遼市科爾沁區(qū)東郊街道辦事處周厚計(jì)制度組織機(jī)構(gòu)代碼人員編制數(shù)實(shí)有人數(shù)0116

17、438532326（二）政府部門(mén)財(cái)務(wù)狀況分析1、我單位重要資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，其中流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的5.54%，非流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的94.46%。貨幣資金32,627.68元，固定資產(chǎn)凈值594,721.11元。資產(chǎn)類結(jié)構(gòu)分析圖：重要資產(chǎn)分析圖:2.我單位債務(wù)結(jié)構(gòu)為流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債的100%，負(fù)債全部為其他應(yīng)付款。負(fù)債類結(jié)構(gòu)分析圖：部門(mén)債務(wù)分析圖：3.我單位資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金比率、流動(dòng)比率等指標(biāo)數(shù)據(jù)見(jiàn)下圖，通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金比率、流動(dòng)比率等指標(biāo)的分析，我單位當(dāng)期及未來(lái)中遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極低，且在可控范圍。部門(mén)財(cái)務(wù)狀況分析圖:（三）政府部門(mén)運(yùn)行情況分析1.我單位收入合計(jì)12,271,179.31元，包括財(cái)政撥款收入和其他收入，其中財(cái)政撥款收入為4,761,051.54元，占總收入的38.80%，其他收入為7,510,127.77元，總收入的61.20%，其他收入為撥入x年保潔員工資及“雙城同創(chuàng)”資金。收入類結(jié)構(gòu)分析圖:2.我單位費(fèi)用合計(jì)12,271,179.31元，包括工資福利費(fèi)用、商品和服務(wù)費(fèi)用、折舊費(fèi)用、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、和其他費(fèi)用。其中工資福利費(fèi)用2,082,250元，占總費(fèi)用的16.81%；商品和服務(wù)