16-1z101000 16技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制2

1、 嗨學(xué)網(wǎng) | 職業(yè)價(jià)值點(diǎn)亮者 考點(diǎn)：技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素 對(duì)于一般性技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)來(lái)說(shuō)，投資、經(jīng)營(yíng)成本、營(yíng)業(yè)收入和稅金等經(jīng)計(jì)量本身既是經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，又是導(dǎo)出其他經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)的依據(jù)，所以它們是構(gòu)成技術(shù)方案現(xiàn)金流量的基本要素。 1. 營(yíng)業(yè)收入 概念 營(yíng)業(yè)收入產(chǎn)品銷售量（或服務(wù)量）產(chǎn)品單價(jià)（或服務(wù)單價(jià)） 營(yíng)業(yè)收 計(jì)算 產(chǎn)品年銷量的確定 為計(jì)算簡(jiǎn)便，假定年生產(chǎn)量即為年銷售量 產(chǎn)品價(jià)格的選擇 在選擇產(chǎn)品（或服務(wù)）的價(jià)格時(shí)，要分析所采用的價(jià)格入 基點(diǎn)、價(jià)格體系、價(jià)格預(yù)測(cè) 方法，特別應(yīng)對(duì)采用價(jià)格的合理性進(jìn)行說(shuō)明 內(nèi)容 某些經(jīng)營(yíng)性的公益事業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施技術(shù)方案，如城市軌道交通項(xiàng)目、 垃圾處理項(xiàng)目、

2、污水處理項(xiàng)目等，政府在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期給予一定數(shù)額的 補(bǔ)貼財(cái)政補(bǔ)助，以維持正常運(yùn)營(yíng)。 收入 組成 包括先征后返的增值稅、按銷量或工作量等依據(jù)國(guó)家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算并按期給予的定額補(bǔ)貼，以及屬于財(cái)政扶持而給予的其他形式補(bǔ)貼等 2. 投資 （1） 總投資 概念 總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動(dòng)資金 建設(shè)期利息 建設(shè)期利息計(jì)入總投資；生產(chǎn)期利息應(yīng)計(jì)入總成本費(fèi)用 估算基礎(chǔ) 營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本和商業(yè)信用等 計(jì)算 是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額 流動(dòng)資金 在技術(shù)方案壽命期結(jié)束時(shí)，投入的流動(dòng)資金應(yīng)予以回收 某建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期 3 年，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期 17 年，建設(shè)投資 5500 萬(wàn)元，流動(dòng)資金 500 萬(wàn)元, 建設(shè)期一次

3、第 1 年初貸款 2000 萬(wàn)元，年利率 9%，貸款期限 5 年，每年復(fù)利息一次，到期一次還本付息，該項(xiàng)目的總投資為（）萬(wàn)元。 A. 6000B. 6540C. 6590D. 7077（2） 技術(shù)方案資本金 技術(shù)方案資 特點(diǎn) 在技術(shù)方案總投資中，由投資者認(rèn)繳 的出資額；投資者可按其2 （3） 維持運(yùn)營(yíng)投資 3. 經(jīng)營(yíng)成本 （1） 總成本 （2） 經(jīng)營(yíng)成本 （4）稅金 技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)涉及的稅費(fèi)主要包括增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加、環(huán)境保護(hù)稅、關(guān)稅、所得稅等,有些行業(yè)還包括土地增值稅。此外還有車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅和

4、契稅等。 本金 出資的比例依法享有所有者權(quán)益，可轉(zhuǎn)讓其出資，但不得以任何方式抽回。 出 資方式 資本金出資形態(tài)可以是現(xiàn)金、實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、資源開采權(quán)作價(jià)出資；以工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)作價(jià)出資的比例一般不超過技術(shù)方案資本金總額的 20 維持運(yùn)營(yíng)投資 概念 某些技術(shù)方案在運(yùn)營(yíng)期需要進(jìn)行一定的固定資產(chǎn)投資才能得以維持正常運(yùn)營(yíng) 內(nèi)容 例如設(shè)備更新費(fèi)、油田的開發(fā)費(fèi)用、礦山的井巷開拓延伸費(fèi)用等 概念 在技術(shù)方案運(yùn)營(yíng)期內(nèi)，按生產(chǎn)要素構(gòu)成的各年總成本費(fèi)用 總 計(jì)算式 成總成本費(fèi)用外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)工資及福利費(fèi)修理費(fèi)折本 舊費(fèi)攤銷費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出） 其他費(fèi)用 概念 是工程經(jīng)濟(jì)分析

5、中的專業(yè)術(shù)語(yǔ)，用于技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的現(xiàn) 金流量分析 計(jì)算式 經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)成本總成本費(fèi)用折舊費(fèi)攤銷費(fèi)利息支出 成本 經(jīng)營(yíng)成本=外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用 小結(jié) 經(jīng)營(yíng)成本是實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金支出 增值稅 應(yīng)納增稅稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅 資源稅 從價(jià)定率：應(yīng)納資源稅額=計(jì)稅銷售額比例稅率。不包括增值稅銷項(xiàng)稅額 從量定額：應(yīng)納資源稅額=計(jì)稅銷售數(shù)量單位稅額 土地增值稅 土地增值稅按四級(jí)超率累進(jìn)稅率計(jì)算 附加稅 內(nèi)容：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加 嗨學(xué)網(wǎng) | 職業(yè)價(jià)值點(diǎn)亮者 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量的基本要素包括（）。 A. 稅金 B. 維簡(jiǎn)費(fèi)、攤銷費(fèi) C. 投資 D. 銷

6、售收入 E. 經(jīng)營(yíng)成本 【答案】ACE下列成本費(fèi)用中，屬于經(jīng)營(yíng)成本的有（）。 A. 修理費(fèi) B. 外購(gòu)原材料費(fèi) C. 外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi) D. 折舊費(fèi) E. 利息支出 【答案】ABC某垃圾處理項(xiàng)目得到政府 300 萬(wàn)元的財(cái)政補(bǔ)貼，則這 300 萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表中的（）。 A. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 B. 籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 C. 投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 D. 營(yíng)業(yè)收入 【答案】A資本金現(xiàn)金流量表中，作為現(xiàn)金流出的項(xiàng)目有（）。 A. 借款本金償還 C. 回收固定資產(chǎn)余值 B. 借款利息支出 D. 回收流動(dòng)資金 E. 經(jīng)營(yíng)成本 【答案】ABE項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，若以總成本費(fèi)用為基礎(chǔ)計(jì)算經(jīng)營(yíng)成本，應(yīng)

7、從總成本費(fèi)用中扣除的費(fèi)用項(xiàng)目有（）。 A. 折舊費(fèi)用 B. 銷售費(fèi)用 計(jì)算：（增值稅+消費(fèi)稅）稅率 環(huán)境保護(hù)稅 應(yīng)稅大氣污染物、應(yīng)稅水污染物、應(yīng)稅固體廢物、應(yīng)稅噪聲。 C. 攤銷費(fèi) D. 管理費(fèi)用 5 E. 利息支出 【答案】ACE某技術(shù)方案估計(jì)年總成本費(fèi)用 8000 萬(wàn)元，其中外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)為 4500 萬(wàn)元，折舊費(fèi)為 800 萬(wàn)元，攤銷費(fèi) 200 萬(wàn)元，修理費(fèi)為 500 萬(wàn)元，利息支出 210 萬(wàn)元。則該技術(shù)方案的年經(jīng)營(yíng)成本為（）萬(wàn)元。 A. 6790B. 4500C. 6290D. 7290【答案】A【解析】經(jīng)營(yíng)成本總成本費(fèi)用一折舊費(fèi)一攤銷費(fèi)一利息支

8、出=8000-800-200-210=6790 萬(wàn)元 在技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的相關(guān)賽用中，應(yīng)計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本的是（）。 A. 折舊費(fèi) B. 修理費(fèi) C. 無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi) D. 利息支出 【答案】B建設(shè)工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)中的總投資包括（）。 A. 設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi) B. 建設(shè)期利息 C. 總成本費(fèi)用 D. 流動(dòng)資金 E. 流動(dòng)資金借款利息 【答案】ABD技術(shù)方案現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)成本計(jì)算的正確表達(dá)式是（）。 A. 經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用-工資福利費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出 B. 經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出 C. 經(jīng)營(yíng)成本=外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+折舊費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)用+攤銷費(fèi) D. 經(jīng)營(yíng)成本=外購(gòu)原材料費(fèi)用+利息支出+修理費(fèi)+其他費(fèi)用 【答案】B【解析】經(jīng)營(yíng)成本=