按生產(chǎn)訂單成本核算.ppt

1、1,按生產(chǎn)訂單成本核算_實(shí)踐篇,目錄,基礎(chǔ)主數(shù)據(jù),1,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),2,生產(chǎn)訂單成本核算,3,生產(chǎn)訂單成本核算后臺配置,4,問題,5,小結(jié),6,2,基礎(chǔ)主數(shù)據(jù)-前提,3,虛構(gòu)業(yè)務(wù)場景,集團(tuán)400 經(jīng)營組織BPCN控制范圍BP01公司代碼BP01工廠BP01一個(gè)組裝工作中心ASSEMB_2，負(fù)責(zé)組裝自行車車輪工作中心對應(yīng)的成本中心7001倉庫對應(yīng)的成本中心5001一名生產(chǎn)員工一臺組裝設(shè)備，正常折舊狀態(tài)生產(chǎn)半成品-車輪451需要原材料-車輪鋼圈444與車輪輪胎446組裝過程有三個(gè)步驟，準(zhǔn)備作業(yè)，人工作業(yè)，機(jī)器作業(yè)2008年10月完成一張生產(chǎn)訂單1000464，訂單數(shù)量500。 2008年10月另一筆生

2、產(chǎn)訂單1000465(成本中心3001)，訂單數(shù)量10，用于模擬在制品核算。,基本主數(shù)據(jù)-組織機(jī)構(gòu),經(jīng)營范圍,公司代碼,控制范圍,控制范圍BP01,公司代碼BP01,公司代碼BP0X,工廠BP01,經(jīng)營組織BPCN,4,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)-科目與成本要素,T-code:OB_GLACC12功能：集中維護(hù)科目說明：以上為需要使用的會計(jì)科目,T-code:KA23功能：集中顯示成本要素 說明：需要使用的初級與次級成本要素,5,主數(shù)據(jù)-作業(yè)類型與次級成本要素,T-code:KL03|KL13功能：查看作業(yè)類型說明：作業(yè)類型一定要指定到一個(gè)類型為“43-內(nèi)部作業(yè)分配”的次級成本要素。,T-code:KA03|K

3、A23功能：查看次級成本要素說明：43-內(nèi)部作業(yè)分配,6,主數(shù)據(jù)-工藝路線,T-code:CA03功能：查看產(chǎn)品的工藝路線說明：工藝路線可由多個(gè)工序組合完成工序在工作中心中完成工藝路線定義標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)量 注：基本數(shù)量,7,主數(shù)據(jù)-成本中心,T-code:OKEON|OKENN功能：修改|查看標(biāo)準(zhǔn)成本中心結(jié)構(gòu)說明：成本中心7001收集生產(chǎn)車間一所發(fā)生的費(fèi)用，成本中心7001對應(yīng)一個(gè)工作中心-ASSEMB_2裝配自行車車輪成本中心5001收集倉庫部門發(fā)生的費(fèi)用,8,主數(shù)據(jù)-物料主數(shù)據(jù)&BOM結(jié)構(gòu),T-code:MM60 | CS03功能：查看物料基本信息|查看產(chǎn)品BOM結(jié)構(gòu)。說明：當(dāng)前原材料使用V單價(jià)

4、，半成品使用S單價(jià)。,9,主數(shù)據(jù)-工作中心,T-code:CR03功能：顯示工作中心說明：工作中心-成本中心在工作中心投入資源供作業(yè)消耗 公式碼的計(jì)算后臺配置 基本數(shù)量工藝路線主數(shù)據(jù)中 工序數(shù)量實(shí)際定單中的工序數(shù)量 工序分解未找到？,10,目錄,基礎(chǔ)主數(shù)據(jù),1,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),2,生產(chǎn)訂單成本核算,3,生產(chǎn)訂單成本核算后臺配置,4,問題,5,小結(jié),6,11,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)-成本中心要素計(jì)劃,T-code:KP06 | KP07功能：成本中心要素計(jì)劃，是指定成本要素在指定成本中心中各期間的計(jì)劃值。此處設(shè)置細(xì)分到了作業(yè)。說明：計(jì)劃成本中心7001在2008年10月的費(fèi)用計(jì)劃如下：人工：3400+40=3440

5、元機(jī)器折舊:3400元電費(fèi)：1500元 水費(fèi)：200元 注：決定了作業(yè)分割結(jié)構(gòu)-(另外為OKES與KP26里的權(quán)數(shù)),12,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)-作業(yè)類型計(jì)劃與作業(yè)價(jià)格計(jì)劃,T-code:KP26 | KP27功能：作業(yè)類型計(jì)劃與作業(yè)價(jià)格計(jì)劃說明：成本中心7001在2008年10月，計(jì)劃作業(yè)時(shí)間與作業(yè)單價(jià)如下：人工作業(yè)：170小時(shí)，20元/小時(shí)。機(jī)器作業(yè): 170小時(shí)，30元/小時(shí)。準(zhǔn)備作業(yè)：2小時(shí),20元/小時(shí)。 固定價(jià)格：可簡單理解為不論是否生產(chǎn)，均會發(fā)生的費(fèi)用，比如上面的機(jī)器折舊3400/170=20元/小時(shí)。一名工人的工資3440/172=20元/小時(shí)。 可變價(jià)格：可簡單理解為與生產(chǎn)量成比例的費(fèi)用

6、，如機(jī)器消耗的水電費(fèi)1700/170=10元/小時(shí)。,13,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)-查看成本中心報(bào)表,T-code:S_ALR_87013611功能：查看成本中心實(shí)際/計(jì)劃/差異,14,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)-標(biāo)準(zhǔn)成本估算過程,T-code:CK13N | CK11N |CK24功能：顯示成本估算 |執(zhí)行成本估算 |標(biāo)明與發(fā)布成本估算說明：成本核算變式成本上卷-在成本估算時(shí)原材料采用了間接費(fèi)用=材料費(fèi)用*10%, 成本上卷的概念SAP系統(tǒng)首先計(jì)算物料清單中最低層次的物料成本。隨后逐步計(jì)算上一層次的物料，計(jì)算過程包括已經(jīng)計(jì)算過的下層的物料的成本。,15,目錄,基礎(chǔ)主數(shù)據(jù),1,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),2,生產(chǎn)訂單成本核算,3,生產(chǎn)訂單成本

7、核算后臺配置,4,問題,5,小結(jié),6,16,基本生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程,創(chuàng)建生產(chǎn)訂單 并下達(dá) T:CO01,向生產(chǎn)訂單發(fā)料 T：MB1A,對生產(chǎn)訂單報(bào)工 T：CO11N|CO15,對生產(chǎn)訂單收貨 T:MB31|MIGO,作業(yè)分割 T:KSS2 計(jì)算實(shí)際作業(yè)價(jià)格T:KSII,訂單成本重估 T:MFN1|CON2,計(jì)算訂單差異 T: KKS1|KKS2,核算間接費(fèi)用 T:KGI2,結(jié)算訂單 T:KO88|CO88,費(fèi)用類憑證錄入 T:FB50,計(jì)算在制品差異 T:KKAX,結(jié)算訂單 T:KO88|CO88,17,創(chuàng)建生產(chǎn)訂單 并下達(dá) T:CO01,說明：生產(chǎn)數(shù)量500?？刂茢?shù)據(jù)中包含成本核算信息。主數(shù)據(jù)中包

8、含BOM結(jié)構(gòu)與工藝路線。定單類型中包含結(jié)算參數(shù)文件。 訂單類型相關(guān)參數(shù)決定BOM與工藝路線的取值，決定成本核算的默認(rèn)變式。,基本生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程-創(chuàng)建生產(chǎn)訂單,18,說明：,生產(chǎn)訂單計(jì)劃成本分析,19,向生產(chǎn)訂單發(fā)料 T：MB1A,基本生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程-發(fā)料,20,對生產(chǎn)訂單報(bào)工 T：CO11N|CO15|CO14,說明：此處次級成本要素取決于作業(yè)類型定義中所分配的次級成本要素。,基本生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程-報(bào)工,21,對生產(chǎn)訂單收貨 T:MB31|MIGO,基本生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程-收貨,22,費(fèi)用類憑證錄入 T:FB50,說明：此處純粹為了模擬費(fèi)用金額，實(shí)際固定資產(chǎn)折舊可能是從AA模塊自動(dòng)集成，工資-直接可能從HR

9、自動(dòng)集成，水，電費(fèi)可能是通過分?jǐn)偡峙浞绞?，由成本中?001承擔(dān)的費(fèi)用。,財(cái)務(wù)成本費(fèi)用錄入,23,生產(chǎn)訂單發(fā)料、報(bào)工后實(shí)際成本分析,24,作業(yè)分割 T:KSS2 計(jì)算實(shí)際作業(yè)價(jià)格T:KSII,財(cái)務(wù)月結(jié)中的作業(yè)重估,25,生產(chǎn)訂單成本重估前的“實(shí)際成本”,26,訂單成本重估 T:MFN1|CON2,生產(chǎn)訂單成本重估后的實(shí)際成本,27,說明： 第一張圖為生產(chǎn)訂單報(bào)工時(shí)流轉(zhuǎn)到生產(chǎn)訂單的成本。 第二張圖為價(jià)格重估，訂單重估后追加流轉(zhuǎn)到生產(chǎn)訂單的成本。 兩次流轉(zhuǎn)的成本總和等于實(shí)際消耗的總額。 如人工工資,1746.66+1712.64=3459.30,生產(chǎn)訂單成本重估后的影響,28,核算間接費(fèi)用 T:K

10、GI2,生產(chǎn)訂單成本核算間接費(fèi)用,29,計(jì)算訂單差異 T: KKS1|KKS2,說明： 生產(chǎn)訂單總投入-生產(chǎn)訂單已轉(zhuǎn)出=差異 (55160+8910.01+5516)-74885=69586.01-74885=-5298.99,計(jì)算生產(chǎn)訂單差異,30,結(jié)算訂單 T:KO88|CO88,說明： 此生產(chǎn)訂單總投入小于已轉(zhuǎn)出，則需要再流入一筆成本。,結(jié)算生產(chǎn)訂單,31,生產(chǎn)訂單結(jié)算后實(shí)際成本分析,32,查看生產(chǎn)訂單成本組件與項(xiàng)目明細(xì),33,查看成本中心報(bào)表,34,表示從生產(chǎn)訂單轉(zhuǎn)出了8910.01到成本(差異)，而實(shí)際消耗只有8910.00,生產(chǎn)成本中心尾差結(jié)轉(zhuǎn)?,方法一：CO內(nèi)部調(diào)整 Dr/Cr：

11、尾差調(diào)整 成本中心ZHFCTR Cr/Dr：尾差調(diào)整 生產(chǎn)訂單A #T-code:KB11N #但這一步操作必須在訂單結(jié)算前, 從生產(chǎn)訂單流出到生產(chǎn)訂單的成本中心， 使用一個(gè)尾差調(diào)整科目 #轉(zhuǎn)到其它成本中心?,方法二：FI手工調(diào)整 Dr/Cr：尾差調(diào)整 Cr/Dr：其它應(yīng)收款 下個(gè)月沖回，下個(gè)月再流轉(zhuǎn)。,35,目標(biāo)成本？,36,T-code:CK13N | CO03 | MM60 功能：顯示帶有數(shù)量結(jié)構(gòu)的成本估算 | 顯示生產(chǎn)訂單 |顯示物料清單 說明： 在成本估算時(shí)采用了間接費(fèi)用=材料費(fèi)用*10%,成本上卷的概念SAP系統(tǒng)首先計(jì)算物料清單中最低層次的物料成本。隨后逐步計(jì)算上一層次的物料，計(jì)算

12、過程包括已經(jīng)計(jì)算過的下層的物料的成本。 而在訂單核算成本的后臺設(shè)置中物料單價(jià)取的為“7 依據(jù)物料主文件中的價(jià)格控制的估價(jià)價(jià)格”，而此價(jià)格并未考慮間接費(fèi)用。 結(jié)論：訂單成本核算的物料取價(jià)策略有待改進(jìn)！,為什么實(shí)際投入小于標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)出？,37,生產(chǎn)訂單核算-在制品,T-code: CO03 功能：顯示生產(chǎn)訂單 說明： 當(dāng)前生產(chǎn)訂單數(shù)量為10個(gè)，已全部投料，但未完成，則在制品金額為1211.68。,38,計(jì)算在制品金額 T:KKAX,T-code: KKAX 功能：計(jì)算WIP 說明： 當(dāng)前生產(chǎn)訂單數(shù)量為10個(gè)，已全部投料，但未完成，沒有進(jìn)行收貨，則在制品金額為1211.68。 如果收過貨，在制品金額=總

13、投入-已收貨金額,生產(chǎn)訂單核算-計(jì)算WIP,39,結(jié)算訂單 T:KO88|CO88,T-code:OKG8 功能：配置訂單在制品科目 說明：路徑：IMG-控制-產(chǎn)品成本控制-成本對象控制-按訂單劃分的產(chǎn)品成本-期末結(jié)算-在制品-,說明： 僅僅有FI憑證，無CO憑證! 在制品與差異不會同時(shí)存在，在計(jì)算在制品后，再計(jì)算差異，差異金額等于零。,生產(chǎn)訂單核算-結(jié)算訂單,40,生產(chǎn)訂單核算-再報(bào)工，收貨，計(jì)算間接費(fèi)用，計(jì)算差異，結(jié)算,問題：計(jì)算在制品的沖銷財(cái)務(wù)分錄呢？ 在下個(gè)月結(jié)算此定單時(shí)，會自動(dòng)產(chǎn)生沖銷分錄。,41,收貨、在制品或者完工結(jié)算,42,目錄,基礎(chǔ)主數(shù)據(jù),1,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),2,生產(chǎn)訂單成本核算,

14、3,生產(chǎn)訂單成本核算后臺配置,4,問題,5,小結(jié),6,43,路徑：IMG-控制-產(chǎn)品成本控制生產(chǎn)-產(chǎn)品成本計(jì)劃-帶數(shù)量結(jié)構(gòu)的成本估算-定義成本核算變式,帶數(shù)量結(jié)構(gòu)的成本估算變式,44,成本核算變式,控制,數(shù)量結(jié)構(gòu),附加成本,更新,分配,雜項(xiàng),成本核算類型,估價(jià)變式,物料估價(jià),作業(yè)類型/處理,外協(xié)加工,間接費(fèi)用,雜項(xiàng),成本核算表,成本核算表行,間接費(fèi)用率,貸方,基值,成本構(gòu)成結(jié)構(gòu),帶有屬性的成本組件,成本組件-成本要素區(qū)間,日期控制,數(shù)量控制,轉(zhuǎn)賬控制,參考變式,影響CK11N日期,設(shè)置能否保存 CK11N結(jié)果,工藝路線,BOM,成本核算版本,合同范圍貨幣中的成本構(gòu)成分割,跨公司的成本核算,對錯(cuò)

15、誤的管理,確認(rèn)物料取價(jià)策略,確認(rèn)作業(yè)價(jià)格策略,確認(rèn)計(jì)算間接費(fèi)用的基值,確認(rèn)間接費(fèi)用 計(jì)劃、實(shí)際的比率,確認(rèn)費(fèi)用流出的 貸方成本對象 與成本要素,更新,更新,雜項(xiàng),確認(rèn)更新物料主數(shù)據(jù)中哪一個(gè)單價(jià),根據(jù)BOM用途確實(shí)使用的BOM,工藝路線的選擇,帶數(shù)量結(jié)構(gòu)的成本估算變式功能圖,45,路徑：IMG-控制-產(chǎn)品成本控制-成本對象控制-按定單劃分的產(chǎn)品成本-制造訂單- 檢查制造訂單(PP)的成本核算變式,生產(chǎn)訂單成本核算變式,46,制造訂單成本核算變式,控制,分配,雜項(xiàng),成本核算類型,估價(jià)變式,物料估價(jià),作業(yè)類型/處理,外協(xié)加工,間接費(fèi)用,成本核算表,成本核算表行,間接費(fèi)用率,貸方,基值,成本構(gòu)成結(jié)構(gòu),

16、帶有屬性的成本組件,成本組件-成本要素區(qū)間,有點(diǎn)復(fù)雜,確認(rèn)物料取價(jià)策略,確認(rèn)作業(yè)價(jià)格策略,確認(rèn)計(jì)算間接費(fèi)用的基值,確認(rèn)間接費(fèi)用 計(jì)劃、實(shí)際的比率,確認(rèn)費(fèi)用流出的 貸方成本對象 與成本要素,空,生產(chǎn)訂單成本核算變式功能圖,47,T-code:KZS2 功能：配置成本核算表 說明： 基值取原材料消耗金額 實(shí)際間接比率OT=1 計(jì)劃間接比率OT=2 貸方為成本流出方,成本核算表后臺配置,48,路徑：IMG-生產(chǎn)-商店底價(jià)控制-主數(shù)據(jù)-訂單-定義訂單類型 路徑：IMG-生產(chǎn)-商店底價(jià)控制-主數(shù)據(jù)-訂單-定義訂單類型相關(guān)的參數(shù),生產(chǎn)訂單后臺配置一,49,路徑：IMG-生產(chǎn)-商店底價(jià)控制-主數(shù)據(jù)-訂單-定

17、義訂單類型 路徑：IMG-控制-產(chǎn)品成本控制-成本對象控制-按定單劃分的產(chǎn)品成本-期末結(jié)算-定義結(jié)算參數(shù)文件,生產(chǎn)訂單后臺配置二,50,訂單類型,控制批示符,成本控制,重新組織,狀態(tài)管理,編號范圍,結(jié)算參數(shù)文件,訂單類型相關(guān)參數(shù),計(jì)劃,實(shí)施,成本控制,顯示參數(shù)文件,主數(shù)據(jù),生產(chǎn)版本,路徑,BOM,工序,批次確定,通用的,成本控制 (默認(rèn)成本核算參數(shù)),分銷規(guī)則,實(shí)際成本/銷售成本,缺省值,標(biāo)識符,有效接收方,其他參數(shù),憑證類型,分配規(guī)則最大數(shù),滯留時(shí)間,分配結(jié)構(gòu),來源結(jié)構(gòu),PA傳送結(jié)構(gòu),缺省對象類型,源文件,分配,分?jǐn)偝杀疽?結(jié)算成本要素,分配的依據(jù),百分比，權(quán)數(shù)，金額,結(jié)算百分比決定是否自

18、動(dòng)結(jié)算到物料。,被結(jié)算的成本要素,結(jié)算過程中的中轉(zhuǎn)成本要素,是否結(jié)算,接收對象,生產(chǎn)訂單后臺配置功能圖,51,目錄,基礎(chǔ)主數(shù)據(jù),1,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),2,生產(chǎn)訂單成本核算,3,生產(chǎn)訂單成本核算后臺配置,4,問題,5,小結(jié),6,52,問題,問題：定義工作中心時(shí)，找到不相應(yīng)作業(yè)類型。答：先通過KP26制定成本中心與作業(yè)類型的關(guān)聯(lián)。問題：工藝路線不可用。答：檢查工藝路線的有效期與工藝路線的狀態(tài)是否為4-下達(dá)的(通用)問題:不能發(fā)料到訂單“當(dāng)前訂單狀態(tài) 1000466 不允許退貨”答：檢查定單是否下達(dá)。問題:不能對訂單收貨“訂單 1000466 不存在有效的訂單項(xiàng)”答：檢查定單收貨界面的貨物接收是否打上勾。問題:生產(chǎn)訂單成本分析中的發(fā)貨中的物料編號未顯示，顯示為無源答：檢查物料主