對(duì)青島亞?wèn)|橡機(jī)集團(tuán)有限公司企業(yè)實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的建議畢業(yè)論文.doc

青島電大畢業(yè)設(shè)計(jì)課題名稱對(duì)青島亞?wèn)|橡機(jī)集團(tuán)有限公司企業(yè)實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的建議姓名閆世雄學(xué)號(hào)所在系專(zhuān)業(yè)年級(jí)指導(dǎo)教師職稱二O一O年十月日目錄摘要關(guān)鍵詞一、青島亞?wèn)|橡機(jī)集團(tuán)簡(jiǎn)介1二、實(shí)習(xí)崗位描述1三、企業(yè)實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后內(nèi)部控制管理存在的問(wèn)題2（一）會(huì)計(jì)電算化人員素質(zhì)有待提高2（二）財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)人員計(jì)算機(jī)知識(shí)的欠缺問(wèn)題2（三）軟件安全性與保密性差2（四）電算化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作薄弱3（五）缺乏電算化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督4四、企業(yè)改進(jìn)措施4（一）提高電算化會(huì)計(jì)人員素質(zhì)水平4（二）提高財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)人員計(jì)算機(jī)知識(shí)4（三）加強(qiáng)軟件使用與管理5（四）做好電算化會(huì)計(jì)檔案管理工作，確保系統(tǒng)歷史數(shù)據(jù)信息安全完整5（五）要加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全性和保密性6（六）企業(yè)必須提高自身系統(tǒng)功能的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，迎接電子商務(wù)時(shí)代的到來(lái)8參考文獻(xiàn)8青島亞?wèn)|橡機(jī)集團(tuán)有限公司加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化后內(nèi)部控制管理改進(jìn)方案摘要青島亞?wèn)|橡機(jī)集團(tuán)有限公司主要采用傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)進(jìn)行記賬，主要采用結(jié)構(gòu)控制方法，包括設(shè)置相互牽制和制約的會(huì)計(jì)崗位，通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的多重反映或者相互稽核關(guān)系進(jìn)行控制。目前，公司已引進(jìn)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，隨著計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)工作中的普遍應(yīng)用，管理部門(mén)對(duì)由計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)、報(bào)表等會(huì)計(jì)信息的依賴越來(lái)越大，這些會(huì)計(jì)信息的產(chǎn)生只有在嚴(yán)格的控制下，才能預(yù)防和減少計(jì)算機(jī)犯罪的可能性，為了以后我們公司能夠更好的應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，我們需要加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制。關(guān)鍵詞會(huì)計(jì)電算化、內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)軟件、風(fēng)險(xiǎn)。一、青島亞?wèn)|橡機(jī)有限公司企業(yè)簡(jiǎn)介青島亞?wèn)|橡機(jī)有限公司是由青島第三橡膠機(jī)械廠改制而成立的一家民營(yíng)企業(yè)，始建于1976年10月，具有20多年生產(chǎn)橡膠機(jī)械的歷史。公司現(xiàn)有職工530余人，占地面積5.8萬(wàn)平方米，建筑面積3.4萬(wàn)平方米，固定資產(chǎn)6280萬(wàn)元，主要生產(chǎn)各種平板硫化機(jī)、密煉機(jī)、煉膠機(jī)、切膠機(jī)、吹塑薄膜機(jī)組、擠出機(jī)、輪胎成型機(jī)等橡膠制品設(shè)備，輕卡輪胎及橡膠制品。產(chǎn)品于1988年獲得化工部頒發(fā)的生產(chǎn)許可證，97年通過(guò)了ISO9002國(guó)際質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系認(rèn)證，獲自營(yíng)進(jìn)口權(quán)，國(guó)家二級(jí)計(jì)量單位，主導(dǎo)產(chǎn)品曾榮獲市、省、部?jī)?yōu)質(zhì)產(chǎn)品，公司先后被評(píng)為青島市高新技術(shù)企業(yè)、省重合同守信用企業(yè)。公司2003年完成產(chǎn)值18365萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入116126萬(wàn)元，利潤(rùn)372萬(wàn)元，稅金513萬(wàn)元。公司地理位置優(yōu)越，臨204國(guó)道而建，東靠前灣港20公里，南臨輸港高速公路10多公里，北挨膠州鐵路30公里，西靠同三高速公路2公里。二、實(shí)習(xí)崗位描述我在單位幾個(gè)月的實(shí)習(xí)期中主要是從事出納工作，跟著領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)各種知識(shí)，目前，一些基本的賬目領(lǐng)導(dǎo)交給我處理，每個(gè)月末都有一天到兩天的時(shí)間來(lái)處理單位的帳，首先先看單子，把單子看明白了之后再置憑證，然后記明細(xì)賬、總賬，科目匯總表等一系列的賬目處理工作，到月末的時(shí)候我還制工資表，給員工們發(fā)工資，有時(shí)候還會(huì)跑銀行，一般的銀行里的業(yè)務(wù)我都能自己獨(dú)立完成。有時(shí)候在申報(bào)的時(shí)候，領(lǐng)導(dǎo)也會(huì)讓我在旁邊看，跟著學(xué)習(xí)，在這實(shí)習(xí)的幾個(gè)月里，我感覺(jué)自己學(xué)到了很多東西，充實(shí)了自己，是自己有了一個(gè)很大的提高。三、青島亞?wèn)|橡機(jī)集團(tuán)會(huì)計(jì)電算化實(shí)施中存在的問(wèn)題（一）會(huì)計(jì)電算化人員素質(zhì)有待提高目前,普遍存在的較低的人員素質(zhì),使會(huì)計(jì)軟件的許多功能得不到充分利用,更談不上根據(jù)實(shí)際工作情況進(jìn)行二次開(kāi)發(fā),從而使會(huì)計(jì)軟件中固有的一些內(nèi)部控制措施得不到落實(shí)。我們單位電算化事業(yè)起步較晚，人們的思維觀念還未充分認(rèn)識(shí)到電算化的意義及重要性。本單位的電算化應(yīng)用于代替手工核算，僅僅是從減輕會(huì)計(jì)人員負(fù)擔(dān)、提高核算效率方面入手，根本未認(rèn)識(shí)到建立完整的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的重要性，使現(xiàn)有會(huì)計(jì)提供的信息不能及時(shí)、有效地為企業(yè)決策及管理服務(wù)。同時(shí)，在軟件更新及硬件投入等方面支持力度不夠，更不用說(shuō)建立企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)以及注冊(cè)自己的網(wǎng)站，根本沒(méi)能利用信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)來(lái)提高企業(yè)運(yùn)作效率。這種認(rèn)識(shí)對(duì)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展十分不利。（二）財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)人員計(jì)算機(jī)知識(shí)的欠缺問(wèn)題我們單位的會(huì)計(jì)人員所掌握的知識(shí)、理論僅能滿足手工會(huì)計(jì)核算,而會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用對(duì)會(huì)計(jì)人員提出了更高的要求。既要求會(huì)計(jì)人員要掌握一定會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí),還要掌握相關(guān)的計(jì)算機(jī)知識(shí),財(cái)務(wù)軟件的使用技術(shù)以及保養(yǎng)和維護(hù)。我們單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富,但計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)知識(shí)卻很匱乏,難以勝任用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作。他們?cè)谑褂梦C(jī)處理業(yè)務(wù)的過(guò)程中很多是除了開(kāi)機(jī)使用財(cái)務(wù)軟件之外，對(duì)微機(jī)的軟硬件知識(shí)了解甚少，一旦微機(jī)出現(xiàn)故障或與平常見(jiàn)到的界面不同時(shí)，就束手無(wú)策，即使廠家在安裝會(huì)計(jì)軟件時(shí)都作了系統(tǒng)的培訓(xùn)，但我們單位一些從未接觸過(guò)計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)人員入門(mén)還是很慢，而且在上機(jī)時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)誤操作，一旦出錯(cuò)，可能就會(huì)使自己很長(zhǎng)時(shí)間的工作成果付諸東流，使系統(tǒng)數(shù)據(jù)丟失，嚴(yán)重的導(dǎo)致系統(tǒng)崩潰