如何編制旅游項目可行性研究報告

1 如何編制旅游項目 一、可研報告定義： 可行性研究報告，簡稱可研報告，是在制訂生產(chǎn)、基建、科研計劃的前期，通過全面的調(diào)查研究，分析論證某個建設(shè)或改造工程、某種科學(xué)研究、某項商務(wù)活動切實可行而提出的一種書面材料。 可行性研究報告主要是通過對項目的主要內(nèi)容和配套條件，如市場需求、資源供應(yīng)、建設(shè)規(guī)模、工藝路線、設(shè)備選型、環(huán)境影響、資金籌措、盈利能力等，從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、工程等方面進(jìn)行調(diào)查研究和分析比較，并對項目建成以后可能取得的財務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益及社會影響進(jìn)行預(yù)測，從而提出該項目是否值得投資和如何進(jìn)行建設(shè)的咨詢意見， 為項目決策提供依據(jù)的一種綜合性分析方法。可行性研究具有預(yù)見性、公正性、可靠性、科學(xué)性的特點。 一般來說，可行性研究是以市場供需為立足點，以資源投入為限度，以科學(xué)方法為手段，以一系列評價指標(biāo)為結(jié)果，它通常處理兩方面的問題：一是確定項目在技術(shù)上能否實施，二是如何才能取得最佳效益。 二、 可行性研究報告的用途 項目可行性研究報告是項目實施主體為了實施某項經(jīng)濟(jì)活動需要委托專業(yè)研究機(jī)構(gòu)編撰的重要文件，其主要體現(xiàn)在如下幾個方面作用： 2 1. 用于向投資主管部門備案、行政審批的可行性研究報告 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定國發(fā)（ 2004） 20號的規(guī)定，我國對不使用政府投資的項目實行核準(zhǔn)和備案兩種批復(fù)方式，其中核準(zhǔn)項目向政府部門提交項目申請報告，備案項目一般提交項目可行性研究報告。 同時，根據(jù)國務(wù)院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定，對某些項目仍舊保留行政審批權(quán)，投資主體仍需向?qū)徟块T提交項目可行性研究報告。 2. 用于向金融機(jī)構(gòu)貸款的可行 性研究報告 我國的商業(yè)銀行、國家開發(fā)銀行和進(jìn)出口銀行等以及其他境內(nèi)外的各類金融機(jī)構(gòu)在接受項目建設(shè)貸款時，會對貸款項目進(jìn)行全面、細(xì)致的分析平谷，銀行等金融機(jī)構(gòu)只有在確認(rèn)項目具有償還貸款能力、不承擔(dān)過大的風(fēng)險情況下，才會同意貸款。項目投資方需要出具詳細(xì)的可行性研究報告，銀行等金融機(jī)構(gòu)只有在確認(rèn)項目具有償還貸款能力、不承擔(dān)過大的風(fēng)險情況下，才會同意貸款。 3. 用于企業(yè)融資、對外招商合作的可行性研究報告 此類研究報告通常要求市場分析準(zhǔn)確、投資方案合理、并提供競爭分析、營銷計劃、管理方案、技術(shù)研發(fā)等實 際運作方案。 3 4. 用于申請進(jìn)口設(shè)備免稅的可行性研究報告 主要用于進(jìn)口設(shè)備免稅用的可行性研究報告，申請辦理中外合資企業(yè)、內(nèi)資企業(yè)項目確認(rèn)書的項目需要提供項目可行性研究報告。 5. 用于境外投資項目核準(zhǔn)的可行性研究報告 企業(yè)在實施走出去戰(zhàn)略，對國外礦產(chǎn)資源和其他產(chǎn)業(yè)投資時，需要編寫可行性研究報告報給國家發(fā)展和改革委或省發(fā)改委，需要申請中國進(jìn)出口銀行境外投資重點項目信貸支持時，也需要可行性研究報告。 6. 用于環(huán)境評價、審批工業(yè)用地的可行性研究報告 我國當(dāng)前對項目的節(jié)能和環(huán)保要求逐漸提高 ，項目實施需要進(jìn)行環(huán)境評價，項目可行性研究報告可以作為環(huán)保部門審查項目對環(huán)境影響的依據(jù)，同時項目可行性研究報告也作為向項目建設(shè)所在地政府和規(guī)劃部門申請工業(yè)用地、施工許可證的依據(jù)。 三、 可行性研究報告的編制 依據(jù) 國家有關(guān)的發(fā)展規(guī)劃、計劃文件。包括對該行業(yè)的鼓勵、特許、限制、禁止等有關(guān)規(guī)定； 項目主管部門對項目建設(shè)要請示的批復(fù)； 項目審批文件； 項目承辦單位委托進(jìn)行詳細(xì)可行性分析的合同或協(xié)議； 企業(yè)的初步選擇報告； 主要工藝和裝置的技術(shù)資料； 擬建地區(qū)的環(huán)境 現(xiàn)狀資料； 項目承辦單位與有關(guān)方面簽訂的協(xié)議，如投資、原料供應(yīng)、建設(shè)用地、運輸?shù)确矫娴某醪絽f(xié)議； 國家和地區(qū)關(guān)于工業(yè)建設(shè)的法令、法規(guī)。如 “ 三廢 ” 排放標(biāo)準(zhǔn)、土地法規(guī)、勞動保護(hù)條例等； 國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)、規(guī)定。如中外合資企業(yè)法、稅收、外資、貸款等規(guī)定；國家關(guān) 4 于建設(shè)方面的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額資料等。 在項目可行性研究報告編制過程中，尤其是對項目做財務(wù)、經(jīng)濟(jì)評價時，還需要參考如下相關(guān)文件： 1、中華人民共和國會計法， 主席令第 24號 ， 2000年 1月 1日起實施； 2、企業(yè)會 計準(zhǔn)則， 財政部令第 5號 ， 2007年 1月 1日起實施； 3、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例， 國務(wù)院令第 512號 ， 2008年 1月 1日起實施； 4、中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則， 財政部、國家稅務(wù)總局令第 50號 2009年 1月 1日起實施； 5、建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)（第三版），國家發(fā)展與改革委員會 2006年審核批準(zhǔn)施行； 6、項目必須遵守的國內(nèi)外其他工商稅務(wù)法律文件等。 四、 可研報告編制收費標(biāo)準(zhǔn)及時間 1、收費標(biāo)準(zhǔn) 序號 投資額 （億元） 報告費 （元） 蓋章費 （元） 項目收費 （元） 1 000 7000 12000 000 8000 14000 2 1 8000 10000 18000 3 1 2 10000 15000 25000 4 2 5 15000 20000 35000 5 5 10 20000 25000 45000 6 10 15 30000 30000 60000 7 15 20 50000 50000 100000 8 20 50 80000 80000 160000 9 50 100 100000 100000 200000 10 100 以上 150000 150000 300000 2、付款方式 項目按照項目簽約、初稿編制、反饋修改確定終稿，付款比例為 6:3: 1，分 5 別于簽約后 3 日，初稿提交后 3 日，終稿提交后 3 日支付。甲級資質(zhì)蓋章費需要一次性支付，企業(yè)也可自行解決。 五、我們的優(yōu)勢 截止 2013年 1月中投信德產(chǎn)業(yè)研究中心已經(jīng)完成五千余項重大項目可研報告的編制，通過率高達(dá) 95%，專家直接溝通、成功案例可查、權(quán)威數(shù)據(jù)支持、高通過率是我們?yōu)槟闹卮笸顿Y決策提供一流咨詢服務(wù)的保 證。我們的主要優(yōu)勢包括： 1、良好的信譽(yù)保障 中投信德產(chǎn)業(yè)研究中心是依托國家科技部情報所、人民大學(xué)、國家圖書館、國家工程技術(shù)數(shù)字圖書館、國家發(fā)改委等機(jī)構(gòu)的資源與專家人才優(yōu)勢成立的高端智囊咨詢機(jī)構(gòu)。為各級政府部門、內(nèi)外資企業(yè)集團(tuán)、成長期高科技企業(yè)、科研院所、投資機(jī)構(gòu)等提供 360度專業(yè)決策咨詢服務(wù)。我們的每一位咨詢顧問都是您的合作伙伴，從首次需求溝通到最終項目匯報，從細(xì)分?jǐn)?shù)據(jù)調(diào)研到具體的戰(zhàn)略規(guī)劃。我們?yōu)槟峁┑氖侵袊袌鲅芯亢屯度谫Y咨詢行業(yè)第一流的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。 2、專業(yè)的咨詢團(tuán)隊 由行業(yè)資深專家、博士、高 級工程師、注冊會計師、造價師、咨詢師等專業(yè)人士組成的項目小組，專家團(tuán)隊核心成員均具有 10年以上項目實際操作經(jīng)驗。具有投資項目工程中各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的專業(yè)人才，可以迅速為你的項目組成知識結(jié)構(gòu)合理的專項服務(wù)小組（團(tuán)隊成員具有 2+3的從業(yè)經(jīng)驗即： 2年企業(yè)工廠工作背景 +3年以上的投資、產(chǎn)研、金融、咨詢方面的工作經(jīng)驗），專項小組集專業(yè)性、投資策劃、財務(wù)分析、項目管 6 理與市場營銷人才于一體。中投信德專業(yè)團(tuán)隊策劃編寫的商業(yè)計劃書、項目申請報告、項目立項報告、項目可行性報告、投資價值分析報告、資金申請報告、創(chuàng)業(yè)計劃書，在同行中處于 領(lǐng)先水平，是您成功融資，立項與創(chuàng)業(yè)的保障。 3、豐富案例經(jīng)驗 截至 2013年 1月，累計完成五千多項重大項目（提供的案例展示均有完整文檔與合同 ,并非網(wǎng)上隨手抄來 ,簽約客戶可查驗），為項目方完滿實現(xiàn)了編制報告的目標(biāo)，諸如立項、項目可研、申請資金、申請用地、銀行貸款、進(jìn)行環(huán)評、申請設(shè)備配置單、上市募資及工商注冊等。成功率達(dá)到 95%以上。成功及失敗案例的積累，使我們項目運作經(jīng)驗更加豐富。我們很樂意與您共同分項成功案例經(jīng)驗，更希望通過研究失敗案例，為您的投資決策 360度全面論證和評估。 4、精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)庫支持 我 們擁有系統(tǒng)完整的產(chǎn)業(yè)政策、標(biāo)準(zhǔn)與市場數(shù)據(jù)資料體包括： 擁有連續(xù) 10年涵蓋我國近千個細(xì)分行業(yè)、近萬家企業(yè)的數(shù)據(jù)積累，并且這個數(shù)據(jù)還在不斷持續(xù)更新。強(qiáng)大的數(shù)據(jù)庫積累是我們能夠快速準(zhǔn)備把握您的項目所處行業(yè)和市場發(fā)展現(xiàn)狀及未來發(fā)展趨勢的有力保障。 中投信德產(chǎn)業(yè)研究中心的權(quán)威投資分析專家一定會給予您滿意的答復(fù)。 六、可研報告編制大綱： 7 第一章 旅游項目總論 總論作為可行性研究報告的首要部分，要綜合敘述研究報告中各部分的主要問題和研究結(jié)論，并對項目的可行與否提出最終建議，為可行性研究 的審批提供方便。 第一節(jié) 旅游項目背景 一、項目名稱 二、項目的承辦單位 三、承擔(dān)可行性研究工作的單位情況 四、項目的主管部門 五、項目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、目標(biāo) 五、項目建設(shè)地點 第二節(jié) 項目可行性研究主要結(jié)論 在可行性研究中，對項目的產(chǎn)品銷售、原料供應(yīng)、政策保障、技術(shù)方案、資金總額籌措、項目的財務(wù)效益和國民經(jīng)濟(jì)、社會效益等重大問題，都應(yīng)得出明確的結(jié)論，主要包括： 一、項目產(chǎn)品市場前景 二、項目原料供應(yīng)問題 三、項目政策保障問題 四、項目資金保障問題 五、項目組織保障問題 六、項目技 術(shù)保障問題 七、項目人力保障問題 八、項目風(fēng)險控制問題 九、項目財務(wù)效益結(jié)論 十、項目社會效益結(jié)論 十一、項目可行性綜合評價 第三節(jié) 主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表 在總論部分中，可將研究報告中各部分的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總，列出主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表，使審批和決策者對項目作全貌了解。 表 1 技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總表 8 序號 名稱 單位 數(shù)值 1 項目投入總資金 萬元 定資產(chǎn)建設(shè)投資 萬元 動資金 萬元 項目總投資 萬元 定資產(chǎn)建設(shè)投資 萬元 底流動資金 萬元 年營業(yè)收入（正常年份） 萬元 年總成本費用（正常年份） 萬元 年經(jīng)營成本（正常年份） 萬元 年增值稅（正常年份） 萬元 年銷售稅金及附加（正常年份） 萬元 年利潤總額（正常年份） 萬元 所得稅（正常年份） 萬元 0 年稅后利潤（正常年份） 萬元 1 投資利潤率 % 2 投資利稅率 % 3 資本金投資利潤率 % 4 資本金投資利稅率 % 5 銷售利潤率 % 6 稅后財務(wù)內(nèi)部收益率（全部投資） % 7 稅前財務(wù)內(nèi)部收益率（全部投資） % 8 稅后財務(wù)凈現(xiàn)值 i=8%） 萬元 9 19 稅前財務(wù)凈現(xiàn)值 i=8%） 萬元 0 稅后投資回收期 年 1 稅前投資回收 期 年 2 盈虧平衡點（生產(chǎn)能力利用率） % 四節(jié) 旅游存在問題及建議 對可行性研究中提出的項目的主要問題進(jìn)行說明并提出解決的建議。 第二章 旅游項目建設(shè)背景、必要性、可行性 這一部分主要應(yīng)說明項目發(fā)起的背景、投資的必要性、投資理由及項目開展的支撐性條件等等。 第一節(jié) 旅游項目建設(shè)背景 一、國家或行業(yè)發(fā)展規(guī)劃 二、項目發(fā)起人以及發(fā)起緣由 三、 第二節(jié) 旅游項目建設(shè)必要性 一、 二、 三、 四、 第三節(jié) 旅游項目建設(shè)可行性 一、經(jīng)濟(jì)可行 性 二、政策可行性 三、技術(shù)可行性 四、模式可行性 五、組織和人力資源可行性 第三章 旅游項目產(chǎn)品市場分析 市場分析在可行性研究中的重要地位。在于任何一個項目，其生產(chǎn)規(guī)模的 10 確定、技術(shù)的選擇、投資估算甚至廠址的選擇，都必須在對市場需求情況有了充分了解以后才能決定。而且市場分析的結(jié)果，還可以決定產(chǎn)品的價格、銷售收入，最終影響到項目的盈利性和可行性。在可行性研究報告中，要詳細(xì)研究當(dāng)前市場現(xiàn)狀，以此作為后期決策的依據(jù)。 第一節(jié) 旅游項目產(chǎn)品市場調(diào)查 一、旅游項目產(chǎn)品國際市場調(diào)查 二、旅游項目產(chǎn)品國內(nèi)市場 調(diào)查 三、旅游項目產(chǎn)品價格調(diào)查 四、旅游項目產(chǎn)品上游原料市場調(diào)查 五、旅游項目產(chǎn)品下游消費市場調(diào)查 六、旅游項目產(chǎn)品市場競爭調(diào)查 第二節(jié) 旅游項目產(chǎn)品市場預(yù)測 市場預(yù)測是市場調(diào)查在時間上和空間上的延續(xù)，利用市場調(diào)查所得到的信息資料，對本項目產(chǎn)品未來市場需求量及相關(guān)因素進(jìn)行定量與定性的判斷與分析，從而得出市場預(yù)測。在可行性研究工作報告中，市場預(yù)測的結(jié)論是制訂產(chǎn)品方案，確定項目建設(shè)規(guī)模參考的重要根據(jù)。 一、旅游項目產(chǎn)品國際市場預(yù)測 二、旅游項目產(chǎn)品國內(nèi)市場預(yù)測 三、旅游項目產(chǎn)品價格預(yù)測 四、旅游 項目產(chǎn)品上游原料市場預(yù)測 五、旅游項目產(chǎn)品下游消費市場預(yù)測 六、旅游項目發(fā)展前景綜述 第四章 旅游項目產(chǎn)品規(guī)劃方案 第一節(jié) 旅游項目產(chǎn)品產(chǎn)能規(guī)劃方案 第二節(jié) 旅游項目產(chǎn)品工藝規(guī)劃方案 一、旅游工藝設(shè)備選型 二、工藝說明 三、旅游工藝流程 第三節(jié) 旅游項目產(chǎn)品營銷規(guī)劃方案 11 一、營銷戰(zhàn)略規(guī)劃 二、營銷模式 在商品經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企 業(yè)要根據(jù)市場情況，制定合格的銷售模式，爭取擴(kuò)大市場份額，穩(wěn)定銷售價格，提高產(chǎn)品競爭能力。因此，在可行性研究報告中，要對市場營銷模式進(jìn)行詳細(xì)研究。 1、投資者分成 2、企業(yè)自銷 3、國家部分收購 4、經(jīng)銷人代銷及代銷人情況分析 三、促銷策略 12 第五章 旅游項目建設(shè)地與土建總規(guī) 第一節(jié) 旅游項目建設(shè)地 一、旅游項目建設(shè)地地理位置 二、旅游 項目建設(shè)地自然情況 三、旅游項目建設(shè)地資源情況 四、旅游項目建設(shè)地經(jīng)濟(jì)情況 五、旅游項目建設(shè)地人口情況 第二節(jié) 旅游項目土建總規(guī) 一、項目廠址及廠房建設(shè) 1、廠址 2、廠房建設(shè)內(nèi)容 3、廠房建設(shè)造價 二、土建總圖布置 1、平面布置。列出項目主要單項工程的名稱、生產(chǎn)能力、占地面積、外形尺寸、流程順序和布置方案。 2、豎向布置 （ 1）場址地形條件 13 （ 2）豎向布置方案 （ 3）場地標(biāo)高及土石方工程量 3、技術(shù)改造項目原有建、構(gòu)筑物利用情況 4、總平面布置圖（技術(shù)改造項目應(yīng)標(biāo)明新建和原有以及拆除的建、構(gòu)筑 物的位置） 5、總平面布置主要指標(biāo)表 三、場內(nèi)外運輸 1、場外運輸量及運輸方式 2、場內(nèi)運輸量及運輸方式 3、場內(nèi)運輸設(shè)施及設(shè)備 四、項目土建及配套工程 1、項目占地 2、項目土建及配套工程內(nèi)容 序號 建設(shè)項目 建筑結(jié)構(gòu) 建筑方式 施工面積 (1 辦公樓 框架結(jié)構(gòu) 多層建筑 9011 2 展廳 磚混結(jié)構(gòu) 單層建筑 1802 3 公寓 磚混結(jié)構(gòu) 多層建筑 37847 4 餐廳 磚混結(jié)構(gòu) 多層建筑 2703 5 1號車間 輕鋼結(jié)構(gòu) 單層建筑 6308 6 2號車間 輕鋼結(jié)構(gòu) 單層建筑 7209 7 3號車間 輕鋼結(jié)構(gòu) 單層建筑 8110 8 后序處理、庫房 輕鋼磚混結(jié)構(gòu) 單層建筑 7209 9 鍋爐房及其它輔助實施 框架磚混結(jié)構(gòu) 單層建筑 1802 10 小計 80200 11 綠化設(shè)施 5407 14 12 廠區(qū)硬化周圍美化 4506 13 總施工面積 (90112 五、項目土建及配套工程造價 六、項目其他輔助工程 1、供水工程 2、供電工程 3、供暖工程 4、通信工程 5、其他 第六章 旅游項目環(huán)保、節(jié)能與勞動安全方案 在項目建設(shè)中，必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)環(huán)境保護(hù) 、能源節(jié)約和職業(yè)安全方面的法規(guī)、法律，對項目可能造成周邊環(huán)境影響或勞動者健康和安全的因素，必須在可行性研究階段進(jìn)行論證分析，提出防治措施，并對其進(jìn)行評價，推薦技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)，且布局合理，對環(huán)境有害影響較小的最佳方案。按照國家現(xiàn)行規(guī)定，凡從事對環(huán)境有影響的建設(shè)項目都必須執(zhí)行環(huán)境影響報告書的審批制度，同時，在可行性研究報告中，對環(huán)境保護(hù)和勞動安全要有專門論述。 第一節(jié) 旅游項目環(huán)境保護(hù) 一、項目環(huán)境保護(hù)設(shè)計依據(jù) 二、項目環(huán)境保護(hù)措施 三、旅游項目環(huán)境保護(hù)評價 第二節(jié) 旅游項目資源利用及能耗分析 一、項目 資源利用及能耗標(biāo)準(zhǔn) 二、項目資源利用及能耗分析 第三節(jié) 旅游項目節(jié)能方案 一、項目節(jié)能設(shè)計依據(jù) 二、項目節(jié)能分析 第四節(jié) 旅游項目消防方案 15 一、項目消防設(shè)計依據(jù) 二、項目消防措施 三、火災(zāi)報警系統(tǒng) 四、滅火系統(tǒng) 五、消防知識教育 第五節(jié) 旅游項目勞動安全衛(wèi)生方案 一、項目勞動安全設(shè)計依據(jù) 二、項目勞動安全保護(hù)措施 第七章 旅游項目組織和勞動定員 在可行性研究報告中，根據(jù)項目規(guī)模、項目組成和工藝流程，研究提出相應(yīng)的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，勞動定員總數(shù)及勞動力來源及相應(yīng)的人員培訓(xùn)計劃。 第一節(jié) 旅游項目組織 一、組織形式 二、工作制度 第二節(jié) 旅游項目勞動定員和人員培訓(xùn) 一、勞動定員 二、年總工資和職工年平均工資估算 三、人員培訓(xùn)及費用估算 第八章 旅游項目實施進(jìn)度安排 項目實施進(jìn)度規(guī)劃表 年份 項目名稱 2013 年 2014 年 2015 年 4 月 5 至 6 月 7 至 9 月 10 至 12 月 1 至 3 月 4 至 6 月 7 至 9 月 10 至 12 月 1 至 3 月 4 月 16 項目審批 工程設(shè)計 建筑工程施工 配套工程及設(shè)備購買安裝 裝修裝飾工程 道路綠化工程 人員培訓(xùn) 項目運營 項目實施時期的進(jìn)度安排是可行性研究報告中的一個重要組成部分。項目實施時期亦稱投資時間，是指從正式確定建設(shè)項目到項目達(dá)到正常生產(chǎn)這段時期，這一時期包括項目實施準(zhǔn)備，資金籌集安排，勘察設(shè)計和設(shè)備訂貨，施工準(zhǔn)備，施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備，試運轉(zhuǎn)直到竣工驗收和交付使用等各個工作階段。這些階段的各項投資活動和各個工作環(huán)節(jié)，有些是相互影響的，前 后緊密銜接的，也有同時開展，相互交叉進(jìn)行的。因此，在可行性研究階段，需將項目實施時期每個階段的工作環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，綜合平衡，作出合理又切實可行的安排。 第一節(jié) 旅游項目實施的各階段 一、建立項目實施管理機(jī)構(gòu) 二、資金籌集安排 三、技術(shù)獲得與轉(zhuǎn)讓 四、勘察設(shè)計和設(shè)備訂貨 五、施工準(zhǔn)備 六、施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備 七、竣工驗收 第二節(jié) 旅游項目實施進(jìn)度表 第三節(jié) 旅游項目實施費用 一、建設(shè)單位管理費 二、生產(chǎn)籌備費 17 三、生產(chǎn)職工培訓(xùn)費 四、辦公和生活家具購置費 五、其他應(yīng)支出的費用 第九章 旅 游項目財務(wù)評價分析 第一節(jié) 旅游項目總投資估算 第二節(jié) 旅游項目資金籌措 圖 務(wù)評價基本思路 一個建設(shè)項目所需要的投資資金，可以從多個來源渠道獲得。項目可行性研究階段，資金籌措工作是根據(jù)對建設(shè)項目固定資產(chǎn)投資估算和流動資金估算的結(jié)果，研究落實資金的來源渠道和籌措方式，從中選擇條件優(yōu)惠的資金?？尚行匝芯繄蟾嬷?，應(yīng)對每一種來源渠道的資金 及其籌措方式逐一論述。并附有必要的計算表格和附件?？尚行匝芯恐校瑧?yīng)對下列內(nèi)容加以說明： 一、資金來源 18 二、項目籌資方案 第三節(jié) 旅游項目投資使用計劃 一、投資使用計劃 二、借款償還計劃 第四節(jié) 項目財務(wù)評價說明及財務(wù)測算假定 一、計算依據(jù)及相關(guān)說明 二、項目測算基本設(shè)定 第五節(jié) 旅游項目總成本費用估算 19 一、直接成本 二、工資及福利費用 三、折舊及攤銷 四、工資及福利費用 五、修理費 六、財務(wù)費用 20 七、其他費用 八、財務(wù)費用 九、總成本費用 第六節(jié) 銷售收入銷售稅金及附加和增值稅估算 一、銷售收入 二、銷售稅金及附加 三、增值稅 四、銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算 第七節(jié) 損益及利潤分配估算 第八節(jié) 現(xiàn)金流估算 一、項目投資現(xiàn)金流估算 二、項目資本金現(xiàn)金流估算 21 第九節(jié) 不確定性分析 在對建設(shè)項目進(jìn)行評價時，所采用的數(shù)據(jù)多數(shù)來自預(yù)測和估算。由于資料和信息的有限性，將來的實際情況可能與此有出入，這對項目投資決策會帶來風(fēng)險。為避免或盡可能減少風(fēng)險，就要分析不 確定性因素對項目經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)的影響，以確定項目的可靠性，這就是不確定性分析。 根據(jù)分析內(nèi)容和側(cè)重面不同，不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性 22 分析和概率分析。在可行性研究中，一般要進(jìn)行的盈虧平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可視項目情況而定。 一、盈虧平衡分析 二、敏感性分析 第十章 旅游項目財務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)和社會效益評價 在建設(shè)項目的技術(shù)路線確定以后，必須對不同的方案進(jìn)行財務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益評價，判斷項目在經(jīng)濟(jì)上是否可行，并比選出優(yōu)秀方案。本部分的評價結(jié)論是建議方案取舍的主要依據(jù)之一，也是對建設(shè)項目進(jìn)行投資決 策的重要依據(jù)。本部分就可行性研究報告中財務(wù)、經(jīng)濟(jì)與社會效益評價的主要內(nèi)容做一概要說明 第一節(jié) 財務(wù)評價 財務(wù)評價是考察項目建成后的獲利能力、債務(wù)償還能力及外匯平衡能力的財務(wù)狀況，以判斷建設(shè)項目在財務(wù)上的可行性。財務(wù)評價多用靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合，以動態(tài)為主的辦法進(jìn)行。并用財務(wù)評價指標(biāo)分別和相應(yīng)的基準(zhǔn)參數(shù) 財務(wù)基準(zhǔn)收益率、行業(yè)平均投資回收期、平均投資利潤率、投資利稅率相比較，以判斷項目在財務(wù)上是否可行。 一、財務(wù)凈現(xiàn)值 財務(wù)凈現(xiàn)值是指把項目計算期內(nèi)各年的財務(wù)凈現(xiàn)金流量，按照一個設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率（基準(zhǔn)收益率 ）折算到建設(shè)期初（項目計算期第一年年初）的現(xiàn)值之和。財務(wù)凈現(xiàn)值是考察項目在其計算期內(nèi)盈利能力的主要動態(tài)評價指標(biāo)。 如果項目財務(wù)凈現(xiàn)值等于或大于零，表明項目的盈利能力達(dá)到或超過了所要求的盈利水平，項目財務(wù)上可行。 二、財務(wù)內(nèi)部收益率（ 財務(wù)內(nèi)部收益率是指項目在整個計算期內(nèi)各年財務(wù)凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零時的折現(xiàn)率，也就是使項目的財務(wù)凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率。財務(wù)內(nèi)部收益率是反映項目實際收益率的一個動態(tài)指標(biāo)，該指標(biāo)越大越好。一般情況下，財務(wù)內(nèi)部收益率大于等于基準(zhǔn)收益率時，項目可行。 三、投資回收期 資回收期按照是否考慮資金時間價值可以分為靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期。以動態(tài)投資回收期的計算在實際應(yīng)用中根據(jù)項目的現(xiàn)金流量表，用 23 下列近似公式計算： 累計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值出現(xiàn)正值的年數(shù) +上一年累計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值的絕對值 /出現(xiàn)正值年份凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值 （ 2）評價準(zhǔn)則 1） 準(zhǔn)投資回收期）時，說明項目（或方案）能在要求的時間內(nèi)收回投資，是可行的； 2） 項目（或方案）不可行，應(yīng)予拒絕。 四、項目投資收益率 目投資收益率是指項目達(dá)到設(shè)計能力后正常年份的年息稅前 利潤或營運期內(nèi)年平均息稅前利潤（ 項目總投資（ 比率?？偼顿Y收益率高于同行業(yè)的收益率參考值，表明用總投資收益率表示的盈利能力滿足要求。 門（行業(yè)）平均投資利潤率（或基準(zhǔn)投資利潤率）時，項目在財務(wù)上可考慮接受。 五、項目投資利稅率 項目投資利稅率是指項目達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后的一個正常生產(chǎn)年份的年利潤總額或平均年利潤總額與銷售稅金及附加與項目總投資的比率，計算公式為： 投資利稅率 =年利稅總額或年平均利稅總額 /總投資 100% 投資利稅率部門（行業(yè)）平均投資利稅率（或基準(zhǔn)投資利稅率）時 ，項目在財務(wù)上可考慮接受。 六、項目資本金凈利潤率（ 項目資本金凈利潤率是指項目達(dá)到設(shè)計能力后正常年份的年凈利潤或運營期內(nèi)平均凈利潤 (項目資本金 (比率。 項目資本金凈利潤率高于同行業(yè)的凈利潤率參考值，表明用項目資本金凈利潤率表示的盈利能力滿足要求。 七、項目測算核心指標(biāo)匯總表 第二節(jié) 國民經(jīng)濟(jì)評價 國民經(jīng)濟(jì)評價是項目經(jīng)濟(jì)評價的核心部分，是決策部門考慮項目取舍的重要依據(jù)。建設(shè)項目國民經(jīng)濟(jì)評價采用費用與效益分析的方法，運用影子價格、影子匯率、影子工資和社會折現(xiàn)率等參數(shù)，計算項目對國民經(jīng) 濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，評價項目在經(jīng)濟(jì)上的合理性。國民經(jīng)濟(jì)評價采用國民經(jīng)濟(jì)盈利能力分析和外匯效 24 果分析，以經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率（ 為主要的評價指標(biāo)。根據(jù)項目的具體特點和實際需要也可計算經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值（ 標(biāo)，涉及產(chǎn)品出口創(chuàng)匯或替代進(jìn)口節(jié)匯的項目，要計算經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值（ 經(jīng)濟(jì)換匯成本或經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本。 第三節(jié) 社會效益和社會影響分析 在可行性研究中，除對以上各項指標(biāo)進(jìn)行計算和分析以外，還應(yīng)對項目的社會效益和社會影響進(jìn)行分析，也就是對不能定量的效益影響進(jìn)行定性描述。 第十一章 旅游項目風(fēng)險分析及風(fēng)險防控 第 一節(jié) 建設(shè)風(fēng)險分析及防控措施 第二節(jié) 法律政策風(fēng)險及防控措施 第三節(jié) 市場風(fēng)險及防控措施 第四節(jié) 籌資風(fēng)險及防控措施 第五節(jié) 其他相關(guān)粉線及防控措施 第十二章 旅游項目可行性研究結(jié)論與建議 第一節(jié) 結(jié)論與建議 根據(jù)前面各節(jié)的研究分析結(jié)果，對項目在技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上進(jìn)行全面的評價，對建設(shè)方案進(jìn)行總結(jié)，提出結(jié)論性意見和建議。主要內(nèi)容有： 1、對推薦的擬建方案建設(shè)條件、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境影響的結(jié)論性意見 2、對主要的對比方案進(jìn)行說明 3、對可行性研究中尚未解決的主要問題提出解決辦 法和建議 4、對應(yīng)修改的主要問題進(jìn)行說明，提出修改意見 5、對不可行的項目，提出不可行的主要問題及處理意見 6、可行性研究中主要爭議問題的結(jié)論 第二節(jié) 附件 凡屬于項目可行性研究范圍，但在研究報告以外單獨成冊的文件，均需列為可行性研究報告的附件，所列附件應(yīng)注明名稱、日期、編號。 1、項目建議書（初步可行性報告） 2、項目立項批文 25 3、廠址選擇報告書 4、資源勘探報告 5、貸款意向書 6、環(huán)境影響報告 7、需單獨進(jìn)行可行性研究的單項或配套工程的可行性研究報告 8、需要的市場預(yù)測報告 9、引進(jìn)技術(shù)項目的考察報 告 10、引進(jìn)外資的名類協(xié)議文件 11、其他主要對比方案說明 12、其他 第三節(jié) 附圖 1、廠址地形或位置圖（設(shè)有等高線） 2、總平面布置方案圖（設(shè)有標(biāo)高） 3、工藝流程圖 4、主要車間布置方案簡圖 5、其它 表目錄 圖 1旅游新建項目 圖 1項目選址定位和規(guī)模 圖 1項目選址功能定位圖 圖 1項目選址規(guī)劃圖 圖 1項目選址功能分區(qū)圖 圖 1旅游新建項目位置圖 圖 1旅游新建項目平面規(guī)劃圖（草圖） 圖 1項目詳細(xì)進(jìn)度計劃方案 圖 2旅游生產(chǎn)工藝流 程圖 圖 4旅游新建項目占地系數(shù)比例分析 圖 5旅游新建項目組織結(jié)構(gòu)圖 26 圖 5旅游新建項目人力資源配置圖 圖 5旅游新建項目人力資源方案 圖 6旅游新建項目產(chǎn)品銷售流程 圖 6旅游新建項目預(yù)計渠道銷售范圍 圖 6旅游新建項目擬建銷售網(wǎng)絡(luò) 圖 9旅游新建項目項目盈虧平衡圖例分析 表目錄 表 1本報告研究范圍 表 1報告誤差控制表 表 1本報告編制依據(jù) 表 1旅游新建項目產(chǎn)品型號及產(chǎn)能一覽表 表 1旅游新建項目項目概 況 表 1旅游新建項目項目資金來源與使用計劃 表 1旅游新建項目綜合經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo) 表 2旅游新建項目主要產(chǎn)品型號及計劃產(chǎn)能 表 2旅游