房地產(chǎn)內(nèi)部審計(jì)制度.doc

第1頁共33頁北京XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司監(jiān)察部管理制度監(jiān)察部作為服務(wù)于公司整體經(jīng)營、管理、發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的部門，工作重點(diǎn)在于防范公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范公司管理，提高公司運(yùn)營效率。通過監(jiān)察部工作，促進(jìn)公司員工在公司制度規(guī)定的授權(quán)內(nèi)自覺履行自己的職責(zé)；披露公司運(yùn)營管理中的隱患及重大違規(guī)、違紀(jì)、失職現(xiàn)象，分析問題產(chǎn)生的原因并提出建議，完善和強(qiáng)化內(nèi)部控制制度，保證公司財(cái)產(chǎn)安全、完整，促進(jìn)企業(yè)高效安全發(fā)展。監(jiān)察部下設(shè)審計(jì)組、紀(jì)檢組。第一節(jié)審計(jì)組管理制度第一條總則一.北京XX房地產(chǎn)有限公司內(nèi)審系統(tǒng)是公司管理系統(tǒng)的重要組成部分，在貫徹公司政策、維護(hù)公司權(quán)益、完善和強(qiáng)化內(nèi)部控制、促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。為了明確內(nèi)審系統(tǒng)的組織機(jī)構(gòu)和工作職責(zé)，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，加強(qiáng)內(nèi)審管理，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法和審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，結(jié)合公司內(nèi)部管理的實(shí)際情況，制定本制度。二.本制度主要適用于北京XX房地產(chǎn)有限公司及其所屬下級(jí)公司的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，各級(jí)公司的內(nèi)部審計(jì)工作必須嚴(yán)格遵守本制度。第二條審計(jì)組組織機(jī)構(gòu)第2頁共33頁一.組織原則（一）統(tǒng)一管理。審計(jì)組由監(jiān)察部經(jīng)理垂直領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)察部經(jīng)理對(duì)總部監(jiān)察中心直接負(fù)責(zé)。審計(jì)組獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，實(shí)行統(tǒng)一的工作制度。（二）上級(jí)監(jiān)控。監(jiān)察部經(jīng)理對(duì)審計(jì)組的審計(jì)工作實(shí)行管理、監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)，以保證審計(jì)工作協(xié)調(diào)統(tǒng)一，規(guī)范合理，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，真實(shí)合法。（三）實(shí)行委派制。審計(jì)人員實(shí)行監(jiān)察部委派制。二.組織機(jī)構(gòu)監(jiān)察部審計(jì)組機(jī)構(gòu)設(shè)置圖第三條審計(jì)組的職責(zé)一、擬定公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法和規(guī)章制度。二、擬定審計(jì)工作計(jì)劃。三、對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支及各類經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。四、對(duì)公司和部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)并提出改進(jìn)建議。五、對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。監(jiān)察中心（總監(jiān)）房地產(chǎn)監(jiān)察部經(jīng)理審計(jì)組第3頁共33頁六、獨(dú)立開展對(duì)所屬單位的事中審計(jì)監(jiān)控工作，規(guī)范單位的生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)收支行為，隨時(shí)掌握盈虧情況及潛虧因素，并提出審計(jì)建議，促進(jìn)經(jīng)營管理，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門了解實(shí)際情況，制定政策提供依據(jù)。七、對(duì)在審計(jì)過程中提出的意見、建議及整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，對(duì)整改不力單位的主要領(lǐng)導(dǎo)有權(quán)向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議。八、完成總部監(jiān)察中心及公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)工作。第四條審計(jì)人員崗位職責(zé)一.審計(jì)組組長崗位職責(zé)報(bào)告上級(jí)：監(jiān)察部經(jīng)理督導(dǎo)下級(jí)：本部員工（一）擬訂工作計(jì)劃并分解落實(shí)。（二）按期提交本組工作總結(jié)。（三）及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)公司的有關(guān)規(guī)定，對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行指導(dǎo)。（四）完成監(jiān)察部安排的審計(jì)任務(wù)并按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告。（五）根據(jù)監(jiān)察部要求，對(duì)審計(jì)報(bào)告中涉及問題的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤，并及時(shí)上報(bào)跟蹤落實(shí)結(jié)果。（六）對(duì)本部門審計(jì)人員進(jìn)行目標(biāo)責(zé)任制考核。（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二.審計(jì)人員崗位職責(zé)報(bào)告上級(jí)：審計(jì)組組長第4頁共33頁（一）完成部門經(jīng)理安排的審計(jì)工作，并按時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。（二）對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，主動(dòng)提出審計(jì)要求和建議。（三）分類、分項(xiàng)整理、匯總、裝訂審計(jì)檔案。（四）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第五條審計(jì)組的管理權(quán)限一.有權(quán)查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各類文件資料，并對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、取證，各部門不得拒絕。二.審查會(huì)計(jì)憑證、賬表、決算等，檢查資金和財(cái)產(chǎn)。三.對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司規(guī)定的行為，有權(quán)做出臨時(shí)制止的決定，并報(bào)監(jiān)察中心處理。四.對(duì)阻礙審計(jì)工作、拒絕提供審計(jì)證據(jù)和有關(guān)資料的，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。五.有權(quán)參加公司各部門組織的各類工作會(huì)議。六.盤點(diǎn)檢查小分隊(duì)成員直接隸屬審計(jì)部，在合理安排審計(jì)工作的情況下，審計(jì)部可以隨時(shí)調(diào)動(dòng)小分隊(duì)成員，分部各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)不得阻撓；分部審計(jì)部在執(zhí)行特定審計(jì)任務(wù)時(shí)調(diào)動(dòng)小分隊(duì)成員，可以不向分部領(lǐng)導(dǎo)提前說明，但必須報(bào)中心審計(jì)部備案。七.審計(jì)責(zé)任不能免除其他部門的工作職責(zé)，審計(jì)部有權(quán)力要求相關(guān)部門及時(shí)完成其本職工作，并向?qū)徲?jì)部提供準(zhǔn)確的相關(guān)資料（如：財(cái)務(wù)部門的合同政策一覽表、庫存商品盤點(diǎn)表、各種報(bào)表等；采銷中心的促銷方案、價(jià)格文件等），如果這些相關(guān)資料存在問題，相關(guān)部門應(yīng)各自承擔(dān)相關(guān)工作崗位的責(zé)任，審計(jì)人員以此作為審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)審查其準(zhǔn)確第5頁共33頁性、真實(shí)性、完整性。第六條審計(jì)人員行為規(guī)范一.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照公司賦予的職責(zé)、權(quán)限和規(guī)定的程序開展審計(jì)工作。二.審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、恪盡職守，不得濫用職權(quán)，不得徇私舞弊。三.審計(jì)人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不受其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人的干涉。四.審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。五.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)穩(wěn)健性原則，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作流程。六.審計(jì)人員應(yīng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。七.審計(jì)人員應(yīng)保守其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的公司商業(yè)秘密。八.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守公司的員工行為規(guī)范及審計(jì)工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律。九.審計(jì)人員違反職業(yè)道德和紀(jì)律，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育、行政處罰。第七條審計(jì)事項(xiàng)的處理依據(jù)一.國家相關(guān)的法律法規(guī)。二.公司的規(guī)章制度。第6頁共33頁三.公司無相關(guān)規(guī)章制度的，由監(jiān)察中心依照公司利益原則提出處理、處罰意見，報(bào)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。第八條審計(jì)工作流程為實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作規(guī)范化，明確審計(jì)責(zé)任，保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)工作效率，制定審計(jì)工作流程。一.審計(jì)工作流程（一）根據(jù)經(jīng)營管理需要，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)工作計(jì)劃。（二）審計(jì)準(zhǔn)備。搜集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料，開展審前調(diào)查，編制項(xiàng)目審計(jì)方案，下發(fā)審計(jì)通知。（三）實(shí)施審計(jì)。運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核、取證，形成審計(jì)工作底稿，并由相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。（四）整理審計(jì)工作底稿，編寫審計(jì)報(bào)告征求意見稿，與被審計(jì)單位交換意見。（五）對(duì)被審計(jì)單位提出的異議進(jìn)行復(fù)查，形成正式審計(jì)報(bào)告。（六）公司領(lǐng)導(dǎo)審定審計(jì)報(bào)告。（七）根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的批示，向相關(guān)部門發(fā)送“審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函”。（八）根據(jù)相關(guān)部門回函情況，由總部監(jiān)察中心下達(dá)審計(jì)處理處罰決定。（九）相關(guān)部門可就審計(jì)處理處罰決定在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向行政部門中心提請(qǐng)行政復(fù)議。（十）對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，形成后續(xù)第7頁共33頁審計(jì)報(bào)告。（十一）整理審計(jì)案卷，裝訂存檔。二.審計(jì)報(bào)告處理流程根據(jù)監(jiān)察中心對(duì)審計(jì)報(bào)告的呈報(bào)審批要求，制訂監(jiān)察部審計(jì)報(bào)告處理流程。（一）審計(jì)報(bào)告報(bào)送規(guī)定：1.本規(guī)定所述審計(jì)報(bào)告為監(jiān)察部審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，已履行全部規(guī)定的審計(jì)程序，編制完成的審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告，均直接呈報(bào)總部監(jiān)察中心。3.經(jīng)相關(guān)部門申請(qǐng)、總部監(jiān)察中心批準(zhǔn)，委托監(jiān)察部審計(jì)組完成的審計(jì)報(bào)告，必須同時(shí)報(bào)送總部監(jiān)察中心和委托單位，保證內(nèi)容完全一致。（二）“審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函”流轉(zhuǎn)程序：1.審計(jì)組審計(jì)報(bào)告上報(bào)后，監(jiān)察部經(jīng)理視報(bào)告問題的輕重緩急，決定是否直接簽發(fā)或呈報(bào)總部監(jiān)察中心總監(jiān)簽發(fā)跟蹤調(diào)查函至相關(guān)部門。2.總經(jīng)理對(duì)跟蹤調(diào)查函的落實(shí)負(fù)直接責(zé)任，具體落實(shí)工作可指定相關(guān)