繼續(xù)教育題庫(kù).doc

2013寧波繼續(xù)教育模擬考試一、單選題1、營(yíng)改增后，提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為（）。A.17%B.3% C.11%D.13%A B C D 【正確答案】C【您的答案】2、代理記賬服務(wù)按照（ ）征收增值稅。A.技術(shù)服務(wù)B.咨詢服務(wù)C.創(chuàng)意服務(wù)D.設(shè)計(jì)服務(wù)A B C D 【正確答案】B【您的答案】3、增值稅是以商品生產(chǎn)流通和應(yīng)稅勞務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的（ ）為征稅對(duì)象的一種稅。A.銷(xiāo)售額 B.經(jīng)營(yíng)額 C.增值額 D.利潤(rùn)A B C D 【正確答案】C【您的答案】4、鑒證咨詢服務(wù)不包括( )。A.認(rèn)證服務(wù) B.鑒證服務(wù) C.咨詢服務(wù) D.培訓(xùn)服務(wù)A B C D 【正確答案】D【您的答案】5、按照購(gòu)買(mǎi)法核算的企業(yè)合并，基本原則是確定（ ）。A.攤余成本B.賬面價(jià)值C.賬面原值D.公允價(jià)值A(chǔ) B C D 【正確答案】D【您的答案】6、增值稅屬于哪種稅收類型（ ）。 A.所得稅類 B.流轉(zhuǎn)稅類 C.財(cái)產(chǎn)稅類 D.資源稅類A B C D 【正確答案】B【您的答案】7、能夠從企業(yè)中分離或者劃分出來(lái),并能單獨(dú)用于出售或轉(zhuǎn)讓等,而不需要同時(shí)處置在同一獲利活動(dòng)中的其他資產(chǎn)，表明無(wú)形資產(chǎn)（ ）。A.不可辨認(rèn)B.可以辨認(rèn)C.具有商業(yè)實(shí)質(zhì)D.不具有商業(yè)實(shí)質(zhì) A B C D 【正確答案】B【您的答案】8、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)征收率為（ ）。A.17%B.3% C.11%D.13%A B C D 【正確答案】B【您的答案】9、上市公司收到的由其控股股東或其他原非流通股股東根據(jù)股改承諾為補(bǔ)足當(dāng)期利潤(rùn)而支付的現(xiàn)金，應(yīng)的處理是（ ）。A.應(yīng)作為權(quán)益性交易計(jì)入資產(chǎn)B.應(yīng)作為權(quán)益性交易計(jì)入負(fù)債C.應(yīng)作為債務(wù)性交易計(jì)入所有者權(quán)益D.應(yīng)作為權(quán)益性交易計(jì)入所有者權(quán)益A B C D 【正確答案】D【您的答案】10、組成計(jì)稅價(jià)格中的成本利潤(rùn)率由（ ）確定。 A.主管市級(jí)國(guó)家稅務(wù)局 B.主管省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局 C.國(guó)家稅務(wù)總局 D.財(cái)政部A B C D 【正確答案】C【您的答案】11、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)1000元，則增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。 A.130元 B.170元 C.115元 D.145. 30元A B C D 【正確答案】A【您的答案】12、試點(diǎn)納稅人實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額的換算公式是（）。A.應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額=連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)（1+3%）B.應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額=連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)（1+6%）C.應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額=連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)（1+11%）D.應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額=連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)（1+17%）A B C D 【正確答案】A【您的答案】13、申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣憑證不包括（ ）。A.增值稅專用發(fā)票B.購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票C.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額D.從小規(guī)模納稅人處取得的合法購(gòu)進(jìn)憑證A B C D 【正確答案】D【您的答案】14、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為（ ）。 A.11% B.6% C.13% D.17%A B C D 【正確答案】D【您的答案】15、下列應(yīng)代扣代繳增值稅的是（ ）。A.勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為試點(diǎn)地區(qū)，而境內(nèi)代理人機(jī)構(gòu)所在地也是試點(diǎn)地區(qū)B.勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為試點(diǎn)地區(qū)，而境內(nèi)代理人機(jī)構(gòu)所在地為非試點(diǎn)地區(qū)C.勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為非試點(diǎn)地區(qū)，而境內(nèi)代理人機(jī)構(gòu)所在地為試點(diǎn)地區(qū)D.勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為非試點(diǎn)地區(qū)，沒(méi)有境內(nèi)代理人A B C D 【正確答案】A【您的答案】16、有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，不正確的是（ ）。A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天C.未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天D.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天A B C D 【正確答案】D【您的答案】17、合并當(dāng)期期末，對(duì)合并成本或合并中取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債以暫時(shí)確定的價(jià)值對(duì)企業(yè)合并進(jìn)行處理的情況下，自購(gòu)買(mǎi)日算起（ ）個(gè)月內(nèi)取得進(jìn)一步的信息表明需對(duì)原暫時(shí)確定的企業(yè)合并成本或所取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的暫時(shí)性價(jià)值進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)視同在購(gòu)買(mǎi)日發(fā)生，進(jìn)行追溯調(diào)整，同時(shí)對(duì)以暫時(shí)性價(jià)值為基礎(chǔ)提供的比較報(bào)表信息，也應(yīng)進(jìn)行相關(guān)的調(diào)整。 A.12B.13C.14D.15A B C D 【正確答案】A【您的答案】18、企業(yè)通過(guò)多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為（ ）。A.營(yíng)業(yè)外收入B.遞延收益C.其他綜合收益D.投資損益A B C D 【正確答案】C【您的答案】19、支付給試點(diǎn)納稅人的且未取得增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理正確的是（ ）。A.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得差額計(jì)稅B.不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以差額計(jì)稅C.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)差額計(jì)稅D.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；也不得差額計(jì)稅A B C D 【正確答案】D【您的答案】20、目前我國(guó)增值稅實(shí)行（ ）抵扣制度。A.按需B.隨機(jī)C.順序D.憑票A B C D 【正確答案】D【您的答案】21、非同一控制下的企業(yè)合并中購(gòu)買(mǎi)方取得的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)以其在購(gòu)買(mǎi)日的（ ）計(jì)量。A.賬面價(jià)值B.公允價(jià)值C.賬面原值D.賬面凈值A(chǔ) B C D 【正確答案】B【您的答案】22、在賒銷(xiāo)過(guò)程中，指買(mǎi)方到期不付款（還款）或者到期沒(méi)有能力付款，造成貨款拖欠或無(wú)法收回的可能性的風(fēng)險(xiǎn)是（ ）。A.信用風(fēng)險(xiǎn)B.風(fēng)險(xiǎn)緩釋C.買(mǎi)賣(mài)風(fēng)險(xiǎn)D.融資風(fēng)險(xiǎn)A B C D 【正確答案】A【您的答案】23、營(yíng)改增改革試點(diǎn)后，應(yīng)稅服務(wù)的增值稅優(yōu)惠政策根據(jù)具體形式的不同主要不包括( )方式。A.直接減稅 B.免稅 C.即征即退 D.達(dá)到起征點(diǎn)納稅A B C D 【正確答案】D【您的答案】24、納稅人未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為（ ）的當(dāng)天。 A.應(yīng)稅服務(wù)完成 B.實(shí)際收到價(jià)款 C.應(yīng)稅服務(wù)提供的首日 D. 雙方協(xié)商付訖款項(xiàng)A B C D 【正確答案】A【您的答案】25、圖紙審核服務(wù).環(huán)境評(píng)估服務(wù).醫(yī)療事故鑒定服務(wù)，按照（ ）征收增值稅。A.鑒證服務(wù)B.文化服務(wù)C.創(chuàng)意服務(wù)D.設(shè)計(jì)服務(wù)A B C D 【正確答案】A【您的答案】二、多選題1、下列哪些（ ）屬于增值稅防偽稅控專用設(shè)備。 A.金稅卡 B.IC卡 C.讀卡器 D.打印機(jī)A B C D 【正確答案】ABC【您的答案】2、下列適用增值稅零稅率的是（ ）。A.試點(diǎn)納稅人提供的往返臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在臺(tái)灣提供的交通運(yùn)輸服務(wù)B.試點(diǎn)納稅人提供的往返香港的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在香港提供的交通運(yùn)輸服務(wù)C.試點(diǎn)納稅人提供的往返澳門(mén)的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在澳門(mén)提供的交通運(yùn)輸服務(wù)D.與我國(guó)政府達(dá)成雙邊運(yùn)輸免稅安排的國(guó)家和地區(qū)的單位或者個(gè)人，向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)A B C D 【正確答案】ABC【您的答案】3、某市人民政府公開(kāi)拍賣(mài)公車(chē)，取得收入1000萬(wàn)元，應(yīng)申報(bào)繳納（ ）。 A.增值稅 B.城市維護(hù)建設(shè)稅 C.企業(yè)所得稅 D.車(chē)輛購(gòu)置稅A B C D 【正確答案】AB【您的答案】4、不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)用項(xiàng)目包括（ ）。A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目C.免征增值稅項(xiàng)目D.集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】5、下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣（ ）。 A.從銷(xiāo)售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。 B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。 C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。 D.接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】6、企業(yè)因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)原有子公司控制權(quán)的，對(duì)于處置后的剩余股權(quán)下列處理中正確的有（ ）。A.在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于處置的股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)長(zhǎng)期股權(quán)投資的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理B.在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)υ凶庸緦?shí)施共同控制或重大影響的，按有關(guān)成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理C.在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于剩余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量D.在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于剩余股權(quán)，不需要按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量A B C D 【正確答案】ABC【您的答案】7、自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的（ ）的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外。 A.摩托車(chē) B.汽車(chē) C.游艇 D.實(shí)木地板A B C D 【正確答案】ABC【您的答案】8、進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的是（ ）。A.某電梯廠購(gòu)入材料用于生產(chǎn)電梯，該電梯用于銷(xiāo)售B.某電梯廠購(gòu)入材料用于生產(chǎn)電梯，該電梯用于本企業(yè)修建大樓C.某企業(yè)購(gòu)入面粉，將其作為福利分發(fā)給本廠職工D.某企業(yè)購(gòu)入材料，用于進(jìn)行專利權(quán)的研發(fā)A B C D 【正確答案】ABD【您的答案】9、兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，經(jīng)（ ）批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。 A.財(cái)政部 B.國(guó)家稅務(wù)總局 C.省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局 D.市級(jí)國(guó)家稅務(wù)局A B C D 【正確答案】AB【您的答案】10、增值稅扣稅憑證，是指（ ）。 A.增值稅專用發(fā)票 B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū) C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票 D.運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)和通用繳款書(shū)A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】11、下列關(guān)于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ）。A.保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的合同B.保證人和債務(wù)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的合同C.債務(wù)人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的合同D.保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)保證人不履行債務(wù)時(shí)，債務(wù)人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的合同A B C D 【正確答案】BCD【您的答案】12、融資性擔(dān)保公司發(fā)生的擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照（ ）等有關(guān)保險(xiǎn)合同的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)原保險(xiǎn)合同B.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第26號(hào)再保險(xiǎn)合同C.保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定（財(cái)會(huì)200915號(hào)）D.擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法（財(cái)會(huì)200517號(hào)）A B C D 【正確答案】ABC【您的答案】13、納稅人在增值稅專用發(fā)票的使用上應(yīng)特別關(guān)注（ ）。A.試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)適用銷(xiāo)售額特別規(guī)定的，如果在試點(diǎn)區(qū)域購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅服務(wù)，不索取增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證，不得適用銷(xiāo)售額特別處理規(guī)定。B.對(duì)于取得的進(jìn)項(xiàng)稅額扣稅憑證，納稅人需在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證C.當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票，未通過(guò)認(rèn)證.比對(duì)的，不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。D.增值稅專用發(fā)票.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū).運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)都有必須在發(fā)票開(kāi)具之日起180天內(nèi)認(rèn)證.抵扣的時(shí)限規(guī)定。A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】14、技術(shù)咨詢服務(wù)，是指對(duì)特定技術(shù)項(xiàng)目提供（ ）和專業(yè)知識(shí)咨詢等業(yè)務(wù)活動(dòng)。 A.可行性論證 B.技術(shù)預(yù)測(cè) C.專題技術(shù)調(diào)查 D.分析評(píng)價(jià)報(bào)告A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】15、不動(dòng)產(chǎn)，是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì).形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括（ ）。 A.建筑物 B.構(gòu)筑物 C.土地 D.其他土地附著物A B C D 【正確答案】ABD【您的答案】三、判斷題1、當(dāng)企業(yè)已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方時(shí)，不應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】2、納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)是不允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】3、研發(fā)服務(wù)屬于非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】4、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無(wú)銷(xiāo)售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照任一種辦法確定銷(xiāo)售額。對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露在非同一控制下的企業(yè)合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值及其公允價(jià)值的確定方法。對(duì)錯(cuò)【正確答案