某集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度暫行的通知

集團(tuán)發(fā)200521號(hào)關(guān)于印發(fā)河南工業(yè)大學(xué)后勤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度（暫行）的通知各部門(mén)：河南工業(yè)大學(xué)后勤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度（暫行）已經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)，現(xiàn)予以印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。二00五年八月二十六日河南工業(yè)大學(xué)后勤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度（暫行）第一章 總 則第一條 依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，為規(guī)范集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好財(cái)務(wù)核算，保障集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)有序、健康運(yùn)行，特制定本制度。第二條 集團(tuán)公司所屬各職能部門(mén)、專(zhuān)業(yè)化服務(wù)中心、公司（以下簡(jiǎn)稱各部門(mén)）辦理與財(cái)務(wù)相關(guān)的事務(wù)，必須符合本制度的規(guī)定。第三條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，建立健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理體系，如實(shí)反映集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況，正確處理社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，正確處理學(xué)校、集團(tuán)公司、各部門(mén)和員工個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。第四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：做好財(cái)務(wù)收支的預(yù)算、監(jiān)督、控制、核算和分析工作，有效利用、合理配置集團(tuán)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，搞好增收節(jié)支，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第五條 集團(tuán)公司實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)公司設(shè)財(cái)務(wù)部，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作，各部門(mén)不再設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。作為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理體系的組成部分，各部門(mén)承擔(dān)的與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的業(yè)務(wù)，必須在集團(tuán)公司的統(tǒng)一管理下開(kāi)展工作。第六條 集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)核算實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。以全成本核算為原則，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。集團(tuán)公司下屬各專(zhuān)業(yè)化服務(wù)中心、公司作為相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)服務(wù)實(shí)體，分戶設(shè)立會(huì)計(jì)賬目，以各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位為成本核算對(duì)象進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按月度分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。第七條 集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，也可由總經(jīng)理通過(guò)簽發(fā)授權(quán)書(shū)的方式，授權(quán)給副總經(jīng)理或部門(mén)負(fù)責(zé)人，由其在所授權(quán)限、期限范圍內(nèi)行使審批權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。集團(tuán)公司對(duì)重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題實(shí)行集體決策和審批。第八條 集團(tuán)公司的各級(jí)管理層必須在職責(zé)范圍內(nèi)行使財(cái)務(wù)管理職權(quán)，不得超越職權(quán)與授權(quán)范圍辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。各部門(mén)正職負(fù)責(zé)人，作為本部門(mén)財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)本部門(mén)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的審核簽字。正職負(fù)責(zé)人因故不能履行審核簽字時(shí)，可授權(quán)給本部門(mén)副職負(fù)責(zé)人審核簽字，但要報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，在財(cái)務(wù)部備案。 第九條 各部門(mén)對(duì)涉及財(cái)務(wù)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要按照不相容職務(wù)相互分離的原則實(shí)施控制。對(duì)采購(gòu)與驗(yàn)收、保管與記賬、工程預(yù)算編制與審核、計(jì)量核算與收款等業(yè)務(wù)要崗位分設(shè)。同時(shí)，嚴(yán)禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)、存貨業(yè)務(wù)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均在有效監(jiān)督與控制范圍內(nèi)。第十條 集團(tuán)公司對(duì)所屬各部門(mén)實(shí)行經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任制。各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)收支的合法性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性負(fù)責(zé)；對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、效益目標(biāo)的落實(shí)負(fù)責(zé)；對(duì)資產(chǎn)的安全完整、保值增值負(fù)責(zé)。集團(tuán)公司內(nèi)部涉及財(cái)務(wù)工作的相關(guān)人員，應(yīng)切實(shí)履行崗位職責(zé)，并對(duì)所經(jīng)辦的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十一條 集團(tuán)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的財(cái)務(wù)收支狀況，實(shí)行財(cái)務(wù)報(bào)告制度。財(cái)務(wù)報(bào)告要按月分級(jí)報(bào)送至集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門(mén)，以保證各級(jí)管理層及時(shí)掌握財(cái)務(wù)狀況，實(shí)施科學(xué)決策與管理；財(cái)務(wù)報(bào)告要定期向?qū)W校財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)報(bào)送，以接受指導(dǎo)和監(jiān)督；同時(shí)通過(guò)采取向職工代表報(bào)告集團(tuán)公司主要財(cái)務(wù)狀況等形式，落實(shí)財(cái)務(wù)公開(kāi)和財(cái)務(wù)民主監(jiān)督。第十二條 財(cái)務(wù)部履行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理的職能；負(fù)有建立健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度的職責(zé)；對(duì)集團(tuán)公司各部門(mén)的財(cái)務(wù)工作行使管理、指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查的職權(quán)。第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理第十三條 財(cái)務(wù)預(yù)算是集團(tuán)公司為確保經(jīng)濟(jì)效益的提高和發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)所承擔(dān)的學(xué)校后勤保障任務(wù)和所制定的管理、服務(wù)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及所掌握的會(huì)計(jì)信息、相關(guān)資料而編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。第十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制由財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)，一般在預(yù)算年度開(kāi)始前進(jìn)行。第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的組成第十五條 集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算按對(duì)象分為三級(jí)：以各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位預(yù)算為基礎(chǔ)，組成各部門(mén)分預(yù)算，以各部門(mén)分預(yù)算組成集團(tuán)公司總預(yù)算。各級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、效益目標(biāo)、上交任務(wù)等。第十六條 各級(jí)收入預(yù)算包括向?qū)W校收取的后勤保障服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入（以下簡(jiǎn)稱服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入）預(yù)算和經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入預(yù)算；支出預(yù)算包括各部門(mén)的管理費(fèi)用預(yù)算和各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位的成本與費(fèi)用預(yù)算。第十七條 效益目標(biāo)是集團(tuán)公司依據(jù)所編制的各項(xiàng)收入預(yù)算與支出預(yù)算相比較的結(jié)果，在綜合考慮各方面因素后，所確定的在一定期限（月、季、年等）內(nèi)各部門(mén)預(yù)期實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)成果，或確定的某項(xiàng)經(jīng)營(yíng)服務(wù)項(xiàng)目預(yù)期達(dá)到的經(jīng)營(yíng)服務(wù)成果。第十八條 上交任務(wù)是集團(tuán)公司為調(diào)控收支、增加積累，而依據(jù)各部門(mén)的效益目標(biāo)對(duì)有關(guān)部門(mén)所確定的，在一定期限（月、季、年等）內(nèi)，應(yīng)上交集團(tuán)公司的收益額，或確定的某項(xiàng)經(jīng)營(yíng)服務(wù)項(xiàng)目應(yīng)上交的收益額。第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的方法與程序第十九條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的原則：服務(wù)性單位的財(cái)務(wù)預(yù)算，堅(jiān)持“保障服務(wù)、量入為出、保持平衡、力求節(jié)余”的原則；經(jīng)營(yíng)性單位的財(cái)務(wù)預(yù)算，堅(jiān)持“廣開(kāi)渠道、合理定收、嚴(yán)控成本、保證效益”的原則。第二十條 收入預(yù)算按以下方法編制：（一）服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入預(yù)算的編制。首先，根據(jù)學(xué)校支付服務(wù)費(fèi)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和辦法，預(yù)測(cè)出服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入總額，在報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，作為年度服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入預(yù)算額；其次，在預(yù)留一部分作調(diào)控平衡、彌補(bǔ)管理費(fèi)用不足之后，根據(jù)所承擔(dān)的服務(wù)項(xiàng)目，按照“誰(shuí)承擔(dān)那項(xiàng)服務(wù)成本，誰(shuí)享有那項(xiàng)服務(wù)經(jīng)費(fèi)”的原則，將服務(wù)經(jīng)費(fèi)按消耗渠道分類(lèi)，分配到各有關(guān)服務(wù)性單位，作為其年度預(yù)算收入的一部分。（二）經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入預(yù)算的編制。各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入預(yù)算，根據(jù)集團(tuán)公司提供其用于經(jīng)營(yíng)服務(wù)的資源情況，在參考上一年度經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入的實(shí)際發(fā)生額，在充分考慮各項(xiàng)變動(dòng)因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。第二十一條 支出預(yù)算按以下方法編制：（一）管理費(fèi)用預(yù)算的編制。各部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算按開(kāi)支項(xiàng)目分項(xiàng)編制。編制的依據(jù)是根據(jù)各部門(mén)業(yè)務(wù)需要，確定出各開(kāi)支項(xiàng)目的支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和定額。（二）經(jīng)營(yíng)服務(wù)成本與費(fèi)用預(yù)算的編制。各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位的成本與費(fèi)用預(yù)算，按開(kāi)支項(xiàng)目分項(xiàng)編制。編制的依據(jù)：一是集團(tuán)公司規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)或定額；二是通過(guò)計(jì)算、測(cè)量取得的耗用定額；三是上一年度的實(shí)際發(fā)生額；四是社會(huì)同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。第二十二條 集團(tuán)公司對(duì)各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位和各部門(mén)的具體效益目標(biāo)、上交任務(wù)，視其經(jīng)營(yíng)與服務(wù)性質(zhì)不同按以下方式確定：（一）服務(wù)性單位應(yīng)在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下，將成本費(fèi)用控制在一定額度內(nèi)并實(shí)現(xiàn)一定的節(jié)余為效益目標(biāo)。（二）經(jīng)營(yíng)性單位應(yīng)在充分考慮可挖掘潛力的前提下，以實(shí)現(xiàn)一定的利潤(rùn)額為效益目標(biāo)。經(jīng)營(yíng)性單位的上交任務(wù)可按預(yù)算收入的一定比例加以確定。（三）各部門(mén)以所屬各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位的效益目標(biāo)為基礎(chǔ)，以管理費(fèi)用控制在一定額度內(nèi)，并實(shí)現(xiàn)一定利潤(rùn)或節(jié)余為其效益目標(biāo)。其上交任務(wù)原則上為所屬各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位上交任務(wù)之和。第二十三條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算按下列程序編制：（一）集團(tuán)公司向各部門(mén)下達(dá)預(yù)算年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制的指導(dǎo)意見(jiàn)和具體要求；（二）各部門(mén)根據(jù)集團(tuán)公司的指導(dǎo)意見(jiàn)和要求，結(jié)合本部門(mén)的業(yè)務(wù)范圍及工作任務(wù)，草擬出預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)服務(wù)收支計(jì)劃報(bào)送財(cái)務(wù)部；（三）財(cái)務(wù)部綜合各方面的信息和資料，參照上一年度財(cái)務(wù)收支的實(shí)際情況，依據(jù)相關(guān)計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)、定額，在認(rèn)真分析研究的基礎(chǔ)上，編制出年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案；（四）財(cái)務(wù)部編制出的年度預(yù)算草案，在向各部門(mén)征求意見(jiàn)并作必要修訂后，呈送總經(jīng)理審批； （五）總經(jīng)理在廣泛征求主管總經(jīng)理意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，將年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交總經(jīng)理辦公會(huì)研究通過(guò)；（六）經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，正式的年度財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)到各部門(mén)及各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位執(zhí)行。第三節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制第二十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制的原則：以保證收入為基礎(chǔ)，以控制支出為重點(diǎn)，以提高效益為目標(biāo)。增加支出要先落實(shí)經(jīng)費(fèi)來(lái)源，以收定支，嚴(yán)格審批，量力而行。第二十五條 對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行實(shí)行各級(jí)負(fù)責(zé)人管理責(zé)任制。集團(tuán)公司在年初通過(guò)與各部門(mén)簽訂經(jīng)濟(jì)目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)，對(duì)各部門(mén)、各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位的收入預(yù)算、支出預(yù)算、效益目標(biāo)及上交任務(wù)的執(zhí)行指標(biāo)加以確定；對(duì)部門(mén)的職責(zé)權(quán)限、管理責(zé)任、獎(jiǎng)懲辦法加以明確。第二十六條 各部門(mén)依照經(jīng)濟(jì)目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)，在對(duì)本部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算全面了解掌握的基礎(chǔ)上，將本部門(mén)所屬各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算分解下達(dá)到各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位，并制定出落實(shí)計(jì)劃，將控制責(zé)任明確到各級(jí)負(fù)責(zé)人及各崗位，確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算的落實(shí)。第二十七條 由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，根據(jù)各部門(mén)、各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位年度內(nèi)不同期間的經(jīng)營(yíng)服務(wù)狀況，將其收入預(yù)算、支出預(yù)算、效益目標(biāo)及上交任務(wù)分解到預(yù)算年度的各個(gè)月份，對(duì)相關(guān)執(zhí)行指標(biāo)加以具體落實(shí)與控制。并通過(guò)月度財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況加以反映和分析，為各級(jí)管理層實(shí)施控制提供信息。第二十八條 集團(tuán)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不作大的變更，可根據(jù)變化作局部調(diào)整。（一）出現(xiàn)以下情況，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)直接調(diào)增或調(diào)減相關(guān)經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算：1、經(jīng)集團(tuán)公司同意其所屬人員發(fā)生增減變化；2、經(jīng)集團(tuán)公司同意其承擔(dān)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)項(xiàng)目發(fā)生增減變化。（二）出現(xiàn)以下情況，相關(guān)部門(mén)所需經(jīng)費(fèi)在事前向總經(jīng)理報(bào)批的情況下，由財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)額編制追加預(yù)算：1、承擔(dān)了集團(tuán)公司安排的臨時(shí)性重大工作任務(wù)；2、需要對(duì)內(nèi)部基礎(chǔ)設(shè)施實(shí)施大的維修改造（學(xué)校立項(xiàng)工程除外）；3、其他預(yù)算外的費(fèi)用開(kāi)支。（三）在經(jīng)營(yíng)服務(wù)環(huán)境因市場(chǎng)物價(jià)上漲等因素而發(fā)生變化，需要調(diào)整部門(mén)或經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，相關(guān)部門(mén)要提交書(shū)面報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)公司研究審批后，由財(cái)務(wù)部根據(jù)審批意見(jiàn)，調(diào)整其財(cái)務(wù)預(yù)算。第二十九條 在預(yù)算年度結(jié)束后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，將各部門(mén)、各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位預(yù)算年度的實(shí)際財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果，與其年度財(cái)務(wù)預(yù)算（包括調(diào)整和追加的預(yù)算）的各項(xiàng)指標(biāo)相比較，分部門(mén)編寫(xiě)出年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，并依照各部門(mén)與集團(tuán)公司簽訂的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)做出考核評(píng)價(jià)，草擬出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理審批。第四章 收入管理第三十條 集團(tuán)公司的收入是指集團(tuán)公司各部門(mén)、各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位，在后勤服務(wù)和銷(xiāo)售商品，提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用權(quán)等日常活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。第三十一條 集團(tuán)公司的收入按取得的方式可分為兩類(lèi)：一是集團(tuán)公司從學(xué)校取得的服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入；二是集團(tuán)公司為師生員工和學(xué)校各單位提供商品、勞務(wù)以及通過(guò)其他經(jīng)營(yíng)方式所取得的經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入。集團(tuán)公司的收入按結(jié)算方式可分為現(xiàn)金收入、銀行轉(zhuǎn)賬收入和內(nèi)部往來(lái)結(jié)算收入。第三十二條 各部門(mén)在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中，要嚴(yán)格把握銷(xiāo)售與服務(wù)的收費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，未經(jīng)授權(quán)不得擅自改變。收款時(shí)要按規(guī)定的程序?qū)ζ访?、?shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核，有銷(xiāo)售或服務(wù)合同的必須與合同核對(duì)，確保各項(xiàng)收入的完整性、準(zhǔn)確性、合法性。第三十三條 各部門(mén)取得的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入，要按月及時(shí)進(jìn)行結(jié)算。在結(jié)算過(guò)程中，要對(duì)前后期的收入、專(zhuān)項(xiàng)收入、各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位之間的收入劃分清楚，確保當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入與其當(dāng)期的成本與費(fèi)用相互配比。第一節(jié) 現(xiàn)金收入的管理第三十四條 各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入必須全部上交財(cái)務(wù)部入賬，嚴(yán)禁截留和私設(shè)賬外“小金庫(kù)”。規(guī)定如下：（一）在正常經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入之外，凡占用學(xué)校和集團(tuán)公司的資源，在任何時(shí)間以任何形式取得的現(xiàn)金收入（如廢舊物資出售收入，非工作時(shí)間辦班收入、閑置設(shè)備或房屋出租收入，物業(yè)管理服務(wù)收入等），均應(yīng)上交財(cái)務(wù)部；（二）按照“收支兩條線”的原則，需從收入的款項(xiàng)中彌補(bǔ)相關(guān)的費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)先上交收入，后另行報(bào)批支出。第三十五條 各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入必須足額上交財(cái)務(wù)部入賬，不得坐支和挪用。規(guī)定如下：（一）各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位上交收入款時(shí)，應(yīng)有足資證明收入金額的原始憑證，各類(lèi)收款原始憑證必須有收款人和單位主管簽名，加以確認(rèn)；（二）各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位不得直接使用本單位的現(xiàn)金收入支付貨款或挪作他用。需要業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金時(shí)，要另行辦理審批；需給予現(xiàn)金折扣的，必須事前辦理審批。第三十六條 各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入必須及時(shí)上交財(cái)務(wù)部入賬，不得延期或滯留。規(guī)定如下：（一）每天均有現(xiàn)金收入的經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位，其收入的現(xiàn)金必須每天（工作日）在收款截止時(shí)間前上交到財(cái)務(wù)部；（二）有經(jīng)常性現(xiàn)金收入、零星現(xiàn)金收入的經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位，其收入的現(xiàn)金必須保證當(dāng)天收取當(dāng)天上交財(cái)務(wù)部。第二節(jié) 收款票據(jù)的管理第三十七條 各部門(mén)在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中，使用的所有經(jīng)營(yíng)服務(wù)收款票據(jù)，由財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)一加蓋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章，各部門(mén)不得擅自印制或購(gòu)買(mǎi)。第三十八條 財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理的收款票據(jù)包括：（一）從稅務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)的專(zhuān)用發(fā)票；（二）從學(xué)校財(cái)務(wù)處領(lǐng)取的行政事業(yè)單位收款收據(jù)；（三）對(duì)內(nèi)使用的收款收據(jù)，定額收款憑據(jù)；（四）凈水廠水票、浴池澡票、開(kāi)水房開(kāi)水票；（五）內(nèi)部使用的代金券、購(gòu)物卷等。第三十九條 各部門(mén)在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中，需要收款票據(jù)時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。對(duì)收款票據(jù)的領(lǐng)取、保管、使用、繳銷(xiāo)及款項(xiàng)上交等事項(xiàng)，各部門(mén)要指定專(zhuān)人（正式員工）負(fù)責(zé)，并建立收款交款備查明細(xì)賬及相應(yīng)的管理制度，明確管理責(zé)任。第四十條 各部門(mén)要按照財(cái)務(wù)部的要求，正確、規(guī)范的使用收款票據(jù)。對(duì)收款收據(jù)類(lèi)票據(jù)，要填清交款人、交款金額、交款項(xiàng)目、交款時(shí)間及收款經(jīng)辦人。不得出現(xiàn)模糊不清或缺頁(yè)的現(xiàn)象，作廢的收款收據(jù)要三聯(lián)齊全，凡規(guī)定有使用范圍的不得擅自變更用途。第四十一條 各部門(mén)領(lǐng)用的收款收據(jù)類(lèi)票據(jù)，要在每個(gè)月月終到財(cái)務(wù)部進(jìn)行一次清交、查驗(yàn)；每學(xué)期期末要到財(cái)務(wù)部辦理全面回收查驗(yàn)。確保所收款項(xiàng)全額上交，應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)入賬。第五章 成本與費(fèi)用管理第四十二條 費(fèi)用是指集團(tuán)公司為后勤服務(wù)和銷(xiāo)售商品，提供勞務(wù)等日常活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出；成本是指集團(tuán)公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。第四十三條 成本與費(fèi)用大體可分為兩類(lèi)：一是公司機(jī)關(guān)和各部門(mén)為組織和管理經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的管理費(fèi)用；二是各部門(mén)所屬各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各種直接成本與費(fèi)用支出。第四十四條 各部門(mén)、各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的成本與費(fèi)用；由集團(tuán)公司相關(guān)職能部門(mén)經(jīng)辦的和成本與費(fèi)用相關(guān)的開(kāi)支，均要按月及時(shí)進(jìn)行結(jié)算，并確保各項(xiàng)支出的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性。第一節(jié) 管理費(fèi)用第四十五條 集團(tuán)公司管理費(fèi)用的開(kāi)支項(xiàng)目及開(kāi)支范圍如下：（一）工資及津貼。指各部門(mén)管理人員的工資、津貼、補(bǔ)貼等；（二）職工福利費(fèi)與教育經(jīng)費(fèi)。按管理人員工資的一定比例分月計(jì)提。計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)公司按照經(jīng)營(yíng)收益及員工人數(shù)等狀況研究確定；（三）辦公費(fèi)。包括開(kāi)支的辦公文具費(fèi)、低值管理用具費(fèi)、打字復(fù)印費(fèi)、報(bào)紙雜志費(fèi)、宣傳費(fèi)、辦公用衛(wèi)生雜品費(fèi)、計(jì)算機(jī)耗材及軟件費(fèi)、資料及單據(jù)印刷費(fèi)等；（四）辦公電話費(fèi)。指各部門(mén)校內(nèi)及對(duì)外業(yè)務(wù)聯(lián)系開(kāi)支的電話費(fèi)；（五）市內(nèi)交通費(fèi)。指各部門(mén)在市內(nèi)辦理公務(wù)，乘坐公司車(chē)輛或公交車(chē)、出租車(chē)而發(fā)生的費(fèi)用支出；（六）差旅費(fèi)。指集團(tuán)公司員工因公到外地出差開(kāi)支的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及相關(guān)補(bǔ)助等；（七）車(chē)輛維持費(fèi)。指集團(tuán)公司自有車(chē)輛開(kāi)支的養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、油費(fèi)、修理費(fèi)等；（八）誤餐費(fèi)。指各部門(mén)為完成突擊性或特定的工作任務(wù)，在員工連續(xù)工作不能在就餐時(shí)間回家就餐時(shí)，由公司安排工作餐的餐費(fèi)支出或按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的補(bǔ)貼；（九）業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指集團(tuán)公司及各部門(mén)在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，因工作需要對(duì)外招待而開(kāi)支的就餐費(fèi)、招待用品費(fèi)等；（十）折舊費(fèi)。指集團(tuán)公司自購(gòu)辦公設(shè)備按使用期限進(jìn)行的折舊；（十一）其他。包括開(kāi)支的技術(shù)與業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)、外聘員工費(fèi)用、會(huì)費(fèi)及會(huì)務(wù)費(fèi)等。第四十六條 集團(tuán)公司為有效控制費(fèi)用開(kāi)支，降低管理成本，對(duì)管理費(fèi)用各開(kāi)支項(xiàng)目采取以下不同辦法進(jìn)行控制：（一）工資及津貼、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)三項(xiàng)費(fèi)用，按學(xué)?；蚣瘓F(tuán)公司所確定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制；（二）辦公費(fèi)、辦公電話費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)四項(xiàng)費(fèi)用，根據(jù)各部門(mén)的業(yè)務(wù)需要，由集團(tuán)公司制定出開(kāi)支定額，實(shí)行單項(xiàng)審批，按月限額控制；（三）車(chē)輛維持費(fèi)實(shí)行單車(chē)核算，以收補(bǔ)支的控制辦法。即在財(cái)務(wù)部分車(chē)設(shè)立核算賬戶，其每輛車(chē)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，要通過(guò)向各用車(chē)部門(mén)或單位收費(fèi)來(lái)彌補(bǔ)。車(chē)輛用油由辦公室按物資實(shí)施統(tǒng)一的管理。第四十七條 各部門(mén)對(duì)各項(xiàng)管理費(fèi)用的開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、開(kāi)支定額，要認(rèn)真把握、切實(shí)執(zhí)行，嚴(yán)加控制。不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍，不得未經(jīng)事前審批擅自超標(biāo)準(zhǔn)、超定額開(kāi)支。第二節(jié) 經(jīng)營(yíng)服務(wù)的成本與費(fèi)用第四十八條 各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的成本與費(fèi)用包括以下項(xiàng)目：（一）正式員工的工資、津貼及補(bǔ)貼；（二）計(jì)提的職工福利費(fèi)與教育經(jīng)費(fèi)；（三）臨時(shí)員工的工資；（四）用于對(duì)外業(yè)務(wù)聯(lián)系開(kāi)支的電話費(fèi)；（五）耗用的各類(lèi)原材料、物料用品；（六）耗用的水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、煤費(fèi)、蒸汽費(fèi)等；（七）集團(tuán)公司自購(gòu)設(shè)備計(jì)提的折舊費(fèi)；（八）設(shè)備、設(shè)施維修費(fèi)及零星維修費(fèi)；（九）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、員工衛(wèi)生體檢費(fèi)；（十）車(chē)輛使用費(fèi)、運(yùn)費(fèi)；（十一）其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。第四十九條 各部門(mén)對(duì)所屬各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位發(fā)生的成本與費(fèi)用，要準(zhǔn)確掌握，嚴(yán)加控制。具體規(guī)定如下：（一）除集團(tuán)公司規(guī)定暫不由經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位負(fù)擔(dān)的外，均應(yīng)進(jìn)入其成本列支，不得隨意變更。（二）凡規(guī)定有開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、開(kāi)支定額的，要認(rèn)真執(zhí)行，未經(jīng)事前審批，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超定額開(kāi)支。（三）凡應(yīng)由承包經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位負(fù)擔(dān)的成本與費(fèi)用，不得代為承擔(dān)或擅自減免。（四）凡發(fā)生的成本與費(fèi)用開(kāi)支涉及兩個(gè)及兩個(gè)以上經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位的，要?jiǎng)澐智宄?，不得混淆。第五十條 各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位對(duì)發(fā)生的成本與費(fèi)用，要嚴(yán)格把握、準(zhǔn)確結(jié)算。具體規(guī)定如下：（一）凡當(dāng)期已發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)在當(dāng)期進(jìn)行賬目結(jié)算，不得拖后辦理。（二）凡發(fā)生的成本與費(fèi)用開(kāi)支涉及前后期的要?jiǎng)澐智宄?，不得相互混淆。（三）凡?dāng)期實(shí)際消耗的原材料（如食堂用主副食、鍋爐用煤等）無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)量的，期末要在會(huì)計(jì)人員參與的情況下，通過(guò)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，來(lái)加以確認(rèn)，不得隨意估算。（四）凡通過(guò)銀行托收支付的水電費(fèi)、燃汽費(fèi)等，要在核對(duì)無(wú)誤的情況下，方可辦理支付，不得不加確認(rèn)就支付。第五十一條 集團(tuán)公司內(nèi)部各部門(mén)或部門(mén)內(nèi)部各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位，相互提供商品或勞務(wù)服務(wù)的，采取以下辦法結(jié)算：（一）水電費(fèi)、蒸汽費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)等。按表計(jì)量，按全成本核價(jià)結(jié)算；（二）車(chē)輛使用費(fèi)。按里程表計(jì)量，按全成本核價(jià)結(jié)算。包車(chē)按天定價(jià)；（三）物資采保費(fèi)。按所采供的商品、物料的價(jià)值或數(shù)量，及提取標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。（四）零星維修費(fèi)。按工程預(yù)算定額計(jì)費(fèi)結(jié)算。工程預(yù)算由施工單位編制，施工管理單位審核。辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，必須由接受單位或部門(mén)的經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。內(nèi)部結(jié)算的收費(fèi)范圍及收費(fèi)價(jià)格、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，由集團(tuán)公司組織相關(guān)部門(mén)每學(xué)期或每年核定審批一次。經(jīng)核定審批后的價(jià)格與標(biāo)準(zhǔn)，各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更。第三節(jié) 支出原始憑證報(bào)銷(xiāo)規(guī)定第五十二條 各部門(mén)因公購(gòu)進(jìn)物品材料，對(duì)外支付款項(xiàng)所取得用于報(bào)銷(xiāo)的原始憑證必須是合法的。合法的原始憑證是指：（一）套印有國(guó)家稅務(wù)部門(mén)印章的發(fā)票；（二）套印有國(guó)家財(cái)政部門(mén)印章的收費(fèi)票據(jù)；（三）國(guó)家交通、水電供應(yīng)部門(mén)的專(zhuān)用收款憑證（如火車(chē)票、水電托收憑證等）。第五十三條 各部門(mén)取得的原始憑證，雖屬第五十二條所述票據(jù)但有以下情形的，也屬不合法原始憑證，不得用于報(bào)銷(xiāo)：（一）發(fā)票或收款憑證已過(guò)期停用的；（二）發(fā)票或收款憑證是虛假偽造的；（三）發(fā)票或收款憑證上的收款項(xiàng)目與收款單位經(jīng)營(yíng)范圍不相符的等。第五十四條 各部門(mén)因公購(gòu)進(jìn)物品材料，對(duì)外支付款項(xiàng)所取得的合法原始憑證，必須填寫(xiě)規(guī)范和準(zhǔn)確，符合以下要求：（一）付款單位名稱和付款日期填寫(xiě)齊全；（二）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額填寫(xiě)具體、清楚、齊全，金額計(jì)算正確，金額大寫(xiě)與小寫(xiě)相符；（三）加蓋有收款方的發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章（收費(fèi)票據(jù)），有收款人簽名；（四）購(gòu)物發(fā)票若按批量購(gòu)貨總額開(kāi)票時(shí)，發(fā)票中的數(shù)量應(yīng)填一批，單價(jià)應(yīng)按總金額填寫(xiě)，同時(shí)，必須附有加蓋與發(fā)票票面相同印章的明細(xì)購(gòu)貨清單，購(gòu)貨清單上的金額應(yīng)與發(fā)票上的金額相符。第五十五條 各部門(mén)取得的原始憑證，不符合第五十四條所述要求或有以下情形的，不得用于報(bào)銷(xiāo)：（一）發(fā)票或收款憑證有涂改，挖補(bǔ)或者模糊不清現(xiàn)象的；（二）購(gòu)物發(fā)票雖有數(shù)量、單價(jià)，但在未附購(gòu)貨清單的情況下，品名只填貨號(hào)代碼或物品類(lèi)別（如辦公用品、勞保用品），而不填清具體品名的；（三）購(gòu)物發(fā)票屬地稅發(fā)票蓋的是國(guó)稅發(fā)票專(zhuān)用章，或?qū)賴?guó)稅發(fā)票蓋的是地稅發(fā)票專(zhuān)用章的；（四）購(gòu)物發(fā)票或定額發(fā)票不完整或部分被剪掉的。第五十六條 各部門(mén)對(duì)外取得的原始憑證，在報(bào)銷(xiāo)前，必須完整與規(guī)范的辦理相關(guān)手續(xù)，具體規(guī)定如下：（一）購(gòu)物發(fā)票所購(gòu)物品按規(guī)定先入庫(kù)后發(fā)放的，報(bào)銷(xiāo)前必須辦理驗(yàn)收手續(xù)，并分類(lèi)（物料、低值易耗品）填制驗(yàn)收入庫(kù)單，驗(yàn)收入庫(kù)單上要由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門(mén)經(jīng)理簽字。經(jīng)總經(jīng)理審批（總經(jīng)理授權(quán)審批的除外）后方可報(bào)銷(xiāo)。（二）管理費(fèi)用類(lèi)的購(gòu)物發(fā)票或費(fèi)用付款票據(jù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，要使用統(tǒng)一印制的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，分類(lèi)粘貼。購(gòu)物發(fā)票或費(fèi)用付款票據(jù)背面及專(zhuān)用費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上，要由經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人、部門(mén)經(jīng)理簽字，同時(shí)，經(jīng)辦人要在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上將具體開(kāi)支事由、發(fā)票張數(shù)、發(fā)票號(hào)碼與金額、合計(jì)總金額等內(nèi)容填寫(xiě)齊全、清楚。經(jīng)總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷(xiāo)。第五十七條 各部門(mén)使用內(nèi)部自制付款原始憑證支付款項(xiàng)時(shí)，除報(bào)賬前按要求辦理相關(guān)手續(xù)外，還必須符合以下規(guī)定：（一）補(bǔ)貼與酬金發(fā)放表。此類(lèi)發(fā)放表要填列清楚所發(fā)放對(duì)象的姓名與具體金額。發(fā)放表必須有每位領(lǐng)款人本人簽名，不得由他人代簽；（二）領(lǐng)據(jù)。只限用于員工個(gè)人的勞務(wù)性、補(bǔ)助性、獎(jiǎng)勵(lì)性款項(xiàng)的領(lǐng)取，和收取個(gè)人款項(xiàng)后的返還與退款。不得使用借據(jù)以領(lǐng)代報(bào)，用于支付費(fèi)用性的開(kāi)支；（三）農(nóng)副產(chǎn)品購(gòu)物憑證。飲食經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位使用的農(nóng)副產(chǎn)品購(gòu)物憑證，只限用于在農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)由私人出售的農(nóng)副產(chǎn)品的報(bào)銷(xiāo)，嚴(yán)禁擴(kuò)大使用范圍。第六章 資產(chǎn)管理第五十八條 資產(chǎn)是指集團(tuán)公司過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由集團(tuán)公司擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給集團(tuán)公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。第五十九條 集團(tuán)公司的資產(chǎn)大體可分為：流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資和其他資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付賬款、庫(kù)存物資等。第六十條 集團(tuán)公司將依照國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的資產(chǎn)管理制度，以保證國(guó)有資產(chǎn)安全完整、保值增值為原則，對(duì)集團(tuán)公司的資產(chǎn)實(shí)施管理。第一節(jié) 貨幣資金的管理第六十一條 集團(tuán)公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款。管理依據(jù)為現(xiàn)金管理暫行條例、支付結(jié)算辦法等國(guó)家有關(guān)的法規(guī)。第六十二條 各部門(mén)和各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位現(xiàn)金管理規(guī)定如下：（一）對(duì)收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，要配備可靠、合格的人員，有能夠準(zhǔn)確計(jì)量的手段，有負(fù)責(zé)復(fù)核、監(jiān)管的人員。不得由一人辦理收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。（二）對(duì)取得的各類(lèi)現(xiàn)金收入，要按照本制度第四章第一節(jié)的有關(guān)規(guī)定辦理。（三）對(duì)收取的現(xiàn)金在未上交財(cái)務(wù)部之前，要存放在加設(shè)有密碼的保險(xiǎn)柜里，不得隨意存放。（四）除個(gè)人工資、津貼、勞務(wù)報(bào)酬、差旅費(fèi)和購(gòu)買(mǎi)私人農(nóng)副產(chǎn)品支出、零星支出可使用現(xiàn)金支付外，對(duì)外支付貨款或費(fèi)用超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)采取銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（五）各部門(mén)、各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位相互提供商品或勞務(wù)，往來(lái)款項(xiàng)要通過(guò)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。第六十三條 銀行轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)定如下：（一）使用銀行轉(zhuǎn)賬支票必須隨用隨借隨時(shí)支付，不得滯留，借后未用時(shí)要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部，以防遺失和被盜。（二）辦理銀行轉(zhuǎn)賬，必須由收款方經(jīng)辦人書(shū)面寫(xiě)清收款方全稱、開(kāi)戶行、賬號(hào)。轉(zhuǎn)賬的收款方應(yīng)為提供商品或勞務(wù)的實(shí)際收款方，不得將款項(xiàng)轉(zhuǎn)付給無(wú)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的第三方。（三）一般情況下，不簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票。特殊情況需簽發(fā)空白支票時(shí)，由支票使用人，填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，后到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，并由出納在支票上填清收款方、日期、用途和開(kāi)支限額。支票付款后，支票領(lǐng)用人要在當(dāng)天到財(cái)務(wù)部辦理注銷(xiāo)手續(xù)。（四）使用銀行轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付貨款時(shí)，應(yīng)在對(duì)預(yù)付款準(zhǔn)確核實(shí)確認(rèn)的情況下，方可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，不得隨意支付或多付。（五）客戶通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的款項(xiàng)，在收到的轉(zhuǎn)賬支票金額大于應(yīng)收款時(shí)，要在款項(xiàng)到賬后，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬退還多收部分，而不得使用現(xiàn)金退款。第六十四條 財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金與銀行存款的管理。出納人員對(duì)每天收取的現(xiàn)金，要按規(guī)定時(shí)間及時(shí)上交銀行，庫(kù)存現(xiàn)金要限額存放。現(xiàn)金與銀行存款要及時(shí)進(jìn)行賬款核對(duì)，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬賬相符、賬款相符。第六十五條 財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、個(gè)人名章應(yīng)指定兩人分別保管，嚴(yán)格控制在收付款范圍內(nèi)使用，保管人變更時(shí)要履行移交手續(xù)。第六十六條 各部門(mén)及各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位，要根據(jù)本部門(mén)本單位現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)的具體情況，從收付款手續(xù)的嚴(yán)密性、現(xiàn)金保管與運(yùn)送的安全性上，健全管理制度，明確管理責(zé)任，確?，F(xiàn)金安全。第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付賬款的管理第六十七條 集團(tuán)公司的應(yīng)收及預(yù)付款主要包括以下幾類(lèi)： （一）應(yīng)收賬款。是指因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)； （二）應(yīng)收職工借款。職工借款包括因業(yè)務(wù)需要借取的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金和臨時(shí)性借款； （三）其他應(yīng)收款。是指應(yīng)收的對(duì)外支付的押金與保證金，應(yīng)收的各種墊付款項(xiàng)等； （四）預(yù)付賬款。是指按照購(gòu)貨合同約定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。 第六十八條 應(yīng)收賬款管理規(guī)定如下： （一）各部門(mén)在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中，要充分掌握客戶的信用狀況，劃定信用限額，在保證效益不受影響的前提下，將應(yīng)收賬款控制在最小數(shù)額。 （二）各部門(mén)在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中，未經(jīng)集團(tuán)公司授權(quán)不得擅自賒銷(xiāo)商品，擅自減免應(yīng)收未收的賬款。（三）各部門(mén)在產(chǎn)生應(yīng)收賬款時(shí)，必須取得能夠確認(rèn)應(yīng)收賬款的原始憑證，包括提供商品或勞務(wù)的合同、接收商品或勞務(wù)的簽收憑單等，以便憑據(jù)清交回收。（四）各部門(mén)在產(chǎn)生應(yīng)收賬款后，必須在發(fā)生當(dāng)期將記錄應(yīng)收賬款的憑證或收據(jù)交財(cái)務(wù)部入賬，以便全面完整反映應(yīng)收賬款的情況。（五）各部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款備查明細(xì)賬，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的定期核對(duì)與清理工作。核對(duì)與清理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)查明原因加以處理，避免出現(xiàn)壞賬或呆賬。第六十九條 職工借款管理規(guī)定如下：（一）對(duì)物資采購(gòu)部位和商品銷(xiāo)售收款部位，所需的用于收付款結(jié)算備用的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，實(shí)行“按所需核定額，期初借期末還”的管理辦法。定額標(biāo)準(zhǔn)由部門(mén)提出報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部核定后，呈報(bào)總經(jīng)理審批。（二）對(duì)各部門(mén)在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中，需要的非業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的臨時(shí)性借款，則按照“一事一借，報(bào)賬必還，前不清，后不借”的原則進(jìn)行管理。借款業(yè)務(wù)完成后借款人必須在一周內(nèi)及時(shí)辦理報(bào)賬、還款，不得隨意拖后。（三）各部門(mén)需要的臨時(shí)性借款，借款借據(jù)上必須寫(xiě)明具體的借款事由，明確具體的借款人。借取的款項(xiàng)要分項(xiàng)借取，不得將幾項(xiàng)業(yè)務(wù)借款綜合在一張借據(jù)上。集團(tuán)公司不對(duì)非正式員工借款。（四）各部門(mén)職工借取的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金或臨時(shí)性借款，要在借款用途范圍內(nèi)使用，不得挪作他用。對(duì)無(wú)正當(dāng)理由借用的款項(xiàng)拖延不報(bào)賬清還者，自借款三個(gè)月期滿時(shí)開(kāi)始停發(fā)借款人工資；自借款六個(gè)月期滿時(shí)開(kāi)始扣發(fā)借款人工資，至全部扣回為止。第七十條 其他應(yīng)收賬款管理規(guī)定如下：（一）各部門(mén)因經(jīng)營(yíng)服務(wù)需要，在租入設(shè)備交納押金和在對(duì)外提供商品或勞務(wù)交納保證金時(shí)，必須取得能夠確認(rèn)押金、保證金的原始憑證，押金要在退回設(shè)備時(shí)、保證金要在保證期期滿時(shí)及時(shí)收回。（二）各部門(mén)因經(jīng)營(yíng)服務(wù)需要，為承包經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位或本集團(tuán)公司以外的單位墊付款項(xiàng)時(shí)，必須在充分核實(shí)，確認(rèn)能夠收回，并取得相關(guān)書(shū)面保證的前提下，方可為其墊付款項(xiàng)，墊付的款項(xiàng)要保證及時(shí)收回。第七十一條 對(duì)預(yù)付賬款的管理按照本制度第九章第一百零四條的規(guī)定辦理。第七十二條 各部門(mén)在每學(xué)期末，要對(duì)所有應(yīng)收及預(yù)付帳款進(jìn)行全面清理。對(duì)逾期未收回或未結(jié)算的款項(xiàng)，要將未收回或未結(jié)算的原因、擬采取的清收辦法或處理意見(jiàn)，以書(shū)面形式報(bào)送總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理簽署處理意見(jiàn)后，由相關(guān)部門(mén)落實(shí)，由財(cái)務(wù)部備案并監(jiān)督收回。第三節(jié) 物資的管理第七十三條 本制度所稱物資，僅指集團(tuán)公司在日常經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中持有以備出售或加工出售，或者在經(jīng)營(yíng)服務(wù)和提供勞務(wù)過(guò)程中要消耗的物料用品等。第七十四條 集團(tuán)公司的物資大體可分為以下四類(lèi)：（一）物料。是指各部門(mén)在經(jīng)營(yíng)服務(wù)或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的各類(lèi)物品。包括維修維護(hù)材料、修理用備配件、衛(wèi)生清洗用品用劑、花木養(yǎng)護(hù)肥料藥品等；（二）燃料。包括鍋爐用煤、飲食用煤、車(chē)輛用油等；（三）商品。是指經(jīng)營(yíng)性部門(mén)用于出售或加工出售的各類(lèi)庫(kù)存物品。包括食堂用主副食品、超市商品、學(xué)生公寓用品等；（四）低值易耗品。是指單位價(jià)值較低、使用年限較短、不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品。包括工具、設(shè)備、包裝容器、管理用具、勞保用品、被服用品等。第七十五條 集團(tuán)公司對(duì)各部門(mén)在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中耗用的物資，實(shí)行“集中采購(gòu)，統(tǒng)一配送”的管理辦法。除個(gè)別品種或物品經(jīng)授權(quán)可由部門(mén)自行采購(gòu)，需要的辦公用品由產(chǎn)業(yè)中心超市供應(yīng)外，其他物資統(tǒng)一歸口到物流部集中采購(gòu)。大宗物資則采取招標(biāo)采購(gòu)的辦法，列入政府采購(gòu)范圍的物資，按要求參加政府招標(biāo)采購(gòu)。第七十六條 集團(tuán)公司對(duì)各類(lèi)物品實(shí)行使用申報(bào)制度，具體規(guī)定如下： （一）各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中需要物品時(shí)，要先報(bào)本部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。除商品類(lèi)可按需直接向物流部申報(bào)外，其他物品必須報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，未經(jīng)審批不得擅自購(gòu)買(mǎi)或領(lǐng)取。 （二）各部門(mén)申報(bào)領(lǐng)用物品時(shí)，必須將物料、商品、辦公用品分開(kāi)填寫(xiě)領(lǐng)用申報(bào)表。申報(bào)表要寫(xiě)明領(lǐng)用事由，準(zhǔn)確填清品名、規(guī)格、數(shù)量以及對(duì)價(jià)格、質(zhì)量上的要求，以便于采購(gòu)。 （三）各類(lèi)物品申報(bào)的數(shù)量要認(rèn)真加以測(cè)算。常用易耗物品，一次領(lǐng)取的數(shù)量不得超過(guò)當(dāng)月的實(shí)際需要量；非常用的物品，則以現(xiàn)時(shí)實(shí)際需要量為準(zhǔn)。不得隨意多報(bào)、瞞報(bào)。第七十七條 物資采購(gòu)管理規(guī)定如下：（一）物流部在對(duì)外采購(gòu)物品時(shí)，要搞好市場(chǎng)調(diào)查，堅(jiān)持貨比三家，按照物美價(jià)廉的原則，擇優(yōu)選擇供應(yīng)商，實(shí)行合同化管理。（二）采購(gòu)人員除經(jīng)過(guò)特別授權(quán)外不得擅自改變采購(gòu)內(nèi)容，只能按批準(zhǔn)的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行采購(gòu)，并對(duì)所采購(gòu)物品的質(zhì)量與價(jià)格負(fù)責(zé)。（三）在采購(gòu)量大或價(jià)值高的物品時(shí)，應(yīng)由兩人以上共同參與，采購(gòu)領(lǐng)用單位在質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)性能上有較高要求的物品時(shí)，領(lǐng)用單位要派人參與。（四）集團(tuán)公司將在每學(xué)期初分類(lèi)進(jìn)行一次集中招標(biāo)采購(gòu)。對(duì)某些用量大的物品根據(jù)需要隨時(shí)組織招標(biāo)采購(gòu)。招標(biāo)采購(gòu)時(shí)，由集團(tuán)公司成立招標(biāo)采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織實(shí)施。第七十八條 物資驗(yàn)收、發(fā)放與使用管理規(guī)定如下：（一）物流部采購(gòu)的物品以及由各部門(mén)經(jīng)批準(zhǔn)自行采購(gòu)的物品，購(gòu)進(jìn)后，采購(gòu)人員必須交物流部保管人員統(tǒng)一驗(yàn)收。驗(yàn)收核實(shí)無(wú)誤后，要分類(lèi)填寫(xiě)采購(gòu)驗(yàn)收單，并由采購(gòu)與保管人員簽字確認(rèn)。（二）物流部保管人員發(fā)放物品時(shí)，要按照申報(bào)表上審批的數(shù)量發(fā)放，并分單位分類(lèi)別填制領(lǐng)用出庫(kù)單，在經(jīng)領(lǐng)用人簽字確認(rèn)后，方可出庫(kù)。對(duì)低值易耗品類(lèi)物品和可回收的物料實(shí)行“以舊換新”的發(fā)放辦法。 （三）各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位領(lǐng)取的物料，必須在經(jīng)營(yíng)服務(wù)范圍內(nèi)使用，閑置不用的物料要退回物流部，辦理退庫(kù)手續(xù)。同時(shí)要建立物品領(lǐng)取、使用備查明細(xì)賬，健全相應(yīng)的管理制度，按照“誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，明確管理責(zé)任。（四）作為集團(tuán)公司的公有資產(chǎn)，任何單位或個(gè)人不得將所保管、掌管或使用的物品對(duì)外出借、出售、挪作私用或占為己有。業(yè)務(wù)或崗位發(fā)生變動(dòng)時(shí)，要及時(shí)辦理移交手續(xù)。第七十九條 物資報(bào)廢處理管理規(guī)定如下：（一）各部門(mén)或經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位的以下廢舊物資，擬進(jìn)行處理時(shí)，必須向管理部報(bào)告：1、在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的可回收邊角廢料；2、在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有經(jīng)常性隨商品購(gòu)進(jìn)的包裝物；3、在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的過(guò)期商品或因破損無(wú)法出售的商品；4、在維修改造過(guò)程中更換拆除下來(lái)的報(bào)廢物料用品；5、通過(guò)“以舊換新”發(fā)放辦法回收的廢舊物料用品；6、其他可回收的廢舊物資。（二）經(jīng)管理部查驗(yàn)核實(shí)可作報(bào)廢處理的物資，相關(guān)部門(mén)要在管理部人員現(xiàn)場(chǎng)參與下，方可變賣(mài)出售，而不得擅自處理。（三）各部門(mén)經(jīng)管理部簽字確認(rèn)的廢舊物資出售款項(xiàng)，必須及時(shí)足額上交財(cái)務(wù)部入賬。財(cái)務(wù)部按照出售渠道，列作相關(guān)部門(mén)或經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位的“其他業(yè)務(wù)收入”。第八十條 物資賬目與盤(pán)點(diǎn)管理規(guī)定如下：（一）列入集團(tuán)公司集中采供的物資，由物流部負(fù)責(zé)實(shí)物明細(xì)賬的登記與核算，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)物資總賬的登記與核算。兩部門(mén)的物資賬在賬目處理上要保持一致性，保證賬賬相符。（二）每月月底物流部各物料與商品倉(cāng)庫(kù)、各經(jīng)營(yíng)性單位用于出售的剩余商品，要進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)保管人員、經(jīng)營(yíng)性單位相關(guān)人員和財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員共同參加，按清點(diǎn)實(shí)數(shù)填制盤(pán)點(diǎn)表。盤(pán)點(diǎn)表要由保管人員、單位主管、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（三）實(shí)行學(xué)期末物資全面清查盤(pán)點(diǎn)制度。清查時(shí)，由集團(tuán)公司職能部門(mén)共同組織，各部門(mén)指派人員參加，采取部門(mén)交叉分組的辦法，對(duì)各部門(mén)存貨物資和各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位備用物資，進(jìn)行全面的清查盤(pán)點(diǎn)，同時(shí)對(duì)領(lǐng)用后的使用管理情況進(jìn)行全面檢查。清查與檢查的情況要用書(shū)面報(bào)告呈報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)。（四）對(duì)每月月底的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果和學(xué)期末全面清查的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，相關(guān)部門(mén)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位要進(jìn)行賬物、賬賬核對(duì)。核對(duì)中發(fā)現(xiàn)有不相符的要認(rèn)真查明原因，及時(shí)加以更正；確屬盤(pán)虧問(wèn)題或管理責(zé)任問(wèn)題的，相關(guān)部門(mén)要拿出處理意見(jiàn)，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批后，方可加以處理。第八十一條 勞保用品管理規(guī)定如下：（一）對(duì)勞保用品實(shí)行“按工種、定標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)實(shí)物”的管理辦法。集團(tuán)公司按實(shí)際崗位直接從事的作業(yè)來(lái)確定員工的工種，根據(jù)國(guó)家勞動(dòng)部門(mén)對(duì)勞保用品發(fā)放的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定各工種勞保用品的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。勞保用品只發(fā)實(shí)物，不發(fā)現(xiàn)金；（二）勞保用品的發(fā)放按不同對(duì)象和用途采取不同的發(fā)放方式。正式員工按相關(guān)工種的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。臨時(shí)員工按相關(guān)工種發(fā)手套、口罩、肥皂、毛巾四項(xiàng)，需配發(fā)工作服、防水膠鞋等勞保用品的，則按照實(shí)際需要，發(fā)放到班組，班組采取“在崗配發(fā)，離崗收回”的辦法周轉(zhuǎn)使用。在特殊環(huán)境下需要的專(zhuān)用勞保用品，則根據(jù)需要發(fā)放到班組備用；（三）勞保用品實(shí)行集中統(tǒng)一的管理。在管理部建立勞保用品發(fā)放檔案，對(duì)每位員工及班組勞保用品的發(fā)放情況進(jìn)行登記，按使用期限進(jìn)行控制。勞保用品使用期限超過(guò)一年的，采取期初發(fā)放，到期更換的發(fā)放辦法；勞保用品使用期限不超過(guò)一年的，采取每季度發(fā)放一次的辦法。屬集團(tuán)公司服務(wù)窗口的承包經(jīng)營(yíng)單位，其員工的工作服，原則上要由集團(tuán)公司統(tǒng)一制作，費(fèi)用由承包經(jīng)營(yíng)單位自理。第四節(jié) 固定資產(chǎn)的管理第八十二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在500元以上，并在使用過(guò)程中保持原有物資形態(tài)的資產(chǎn)。包括機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、儀器儀表、家具、器具、工具、辦公機(jī)具等。單位價(jià)格雖未達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但屬同類(lèi)同宗的物品，使用期限在一年以上的，也作為固定資產(chǎn)管理。第八十三條 集團(tuán)公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)可分為兩大類(lèi)：一類(lèi)是集團(tuán)公司掌管使用的學(xué)校固定資產(chǎn)，一類(lèi)是集團(tuán)公司在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中用自有資金購(gòu)置的固定資產(chǎn)。第八十四條 集團(tuán)公司對(duì)掌管使用的學(xué)校固定資產(chǎn)，將按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定實(shí)施管理。由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立學(xué)校固定資產(chǎn)備查明細(xì)賬，各部門(mén)則按照“誰(shuí)用誰(shuí)管”的原則，承擔(dān)正常使用、維護(hù)保養(yǎng)、安全保值的責(zé)任。第八十五條 集團(tuán)公司自購(gòu)固定資產(chǎn)管理規(guī)定如下：（一）各部門(mén)需購(gòu)置新固定資產(chǎn)或更新原有固定資產(chǎn)時(shí)，要寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批。購(gòu)置大型或價(jià)值高的固定資產(chǎn)時(shí)，要進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查和技術(shù)論證，拿出可行性報(bào)告。（二）各部門(mén)購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，要根據(jù)技術(shù)上先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)上合理和經(jīng)營(yíng)上需要的原則進(jìn)行購(gòu)置。購(gòu)置價(jià)不得超出審批的金額。（三）各部門(mén)購(gòu)置的固定資產(chǎn)要經(jīng)驗(yàn)收合格后，憑發(fā)票及相關(guān)資料到財(cái)務(wù)部填制“固定資產(chǎn)卡片”，辦理報(bào)銷(xiāo)審批與資產(chǎn)入賬手續(xù)。（四）經(jīng)批準(zhǔn)同意固定資產(chǎn)在部門(mén)間調(diào)劑使用時(shí)，相關(guān)部門(mén)要到財(cái)務(wù)部辦理賬目變更手續(xù)。（五）各部門(mén)所使用的固定資產(chǎn)擬要報(bào)廢時(shí)，由使用部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，由管理部組織相關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行鑒定。確認(rèn)符合報(bào)廢條件后，價(jià)值高的要經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究審批；價(jià)值低的，直接報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批。報(bào)廢時(shí)使用部門(mén)要到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)廢銷(xiāo)賬手續(xù)。報(bào)廢固定資產(chǎn)出售款項(xiàng)要上交財(cái)務(wù)部入賬。（六）各部門(mén)要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)賬目的建立與登記、固定資產(chǎn)技術(shù)資料的存檔與保管、固定資產(chǎn)的監(jiān)管與清查等日常管理工作。（七）各部門(mén)對(duì)掌管使用的固定資產(chǎn)（包括學(xué)校固定資產(chǎn)），未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自對(duì)外出租、出借。（八）對(duì)集團(tuán)公司自購(gòu)固定資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織每年進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)，清查中出現(xiàn)盤(pán)虧時(shí)，要及時(shí)查明原因，確保賬物相符。第八十六條 財(cái)務(wù)部按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)集團(tuán)公司自購(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬目處理。即按固定資產(chǎn)類(lèi)別劃分使用年限，按其使用年限分月提取折舊費(fèi)，并將分月計(jì)提的折舊費(fèi)，計(jì)入使用部門(mén)的管理費(fèi)用或經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)服務(wù)成本內(nèi)。第七章 負(fù)債管理第八十七條 負(fù)債是指集團(tuán)公司過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出。第八十八條 集團(tuán)公司的負(fù)債，主要包括以下幾類(lèi)：（一）應(yīng)付賬款。是指因購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)；（二）預(yù)收賬款。是指按照合同約定向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)；（三）應(yīng)付福利費(fèi)。是指按正式員工工資的一定比例，從成本與費(fèi)用中計(jì)提后用于支付職工集體福利的款項(xiàng)；（四）其他應(yīng)付款。是指各部門(mén)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付承包經(jīng)營(yíng)單位的結(jié)存款、存入的保證金與押金等；（五）應(yīng)付借款。包括短期借款，長(zhǎng)期負(fù)債。第八十九條 應(yīng)付賬款管理規(guī)定如下：（一）各部門(mén)在發(fā)生應(yīng)付賬款時(shí)，必須取得能夠準(zhǔn)確確認(rèn)應(yīng)付賬款的原始憑證。包括附有驗(yàn)收單的發(fā)票、購(gòu)貨合同等。（二）各部門(mén)在發(fā)生應(yīng)付賬款后，必須在發(fā)生當(dāng)期將記錄應(yīng)付賬款的發(fā)票等原始憑證交財(cái)務(wù)部入賬，以便全面反映應(yīng)付賬款的情況。（三）各部門(mén)在支付應(yīng)付賬款時(shí)，要對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行審核、與相關(guān)合同進(jìn)行核實(shí)，在核對(duì)無(wú)誤的情況下方可付款結(jié)算，并及時(shí)索回原出據(jù)給對(duì)方的欠款憑據(jù)。第九十條 預(yù)收賬款管理規(guī)定如下：（一）各部門(mén)在向其他單位提供商品或勞務(wù)后，要按照合同或協(xié)議的約定及時(shí)要求對(duì)方支付預(yù)付賬款，保證所提供商品與勞務(wù)的款項(xiàng)及時(shí)回收。（二）各部門(mén)在向其他單位提供商品或勞務(wù)過(guò)程中，如對(duì)方不按期支付預(yù)付賬款，應(yīng)及時(shí)加以督促，督促無(wú)效時(shí)，應(yīng)暫停提供商品或勞務(wù)。第九十一條 其他應(yīng)付款管理規(guī)定如下：（一）各部門(mén)在支付各承包結(jié)營(yíng)單位結(jié)存款時(shí)，要在確認(rèn)其欠款全部扣除的情況下方可辦理。承包經(jīng)營(yíng)單位結(jié)存款發(fā)放表或領(lǐng)據(jù)，必須由承包人（承包合同簽字人）簽字確認(rèn)，不得由他人代簽。（二）各部門(mén)向承包經(jīng)營(yíng)單位收取的承包抵押金，要在自雙方終止承包經(jīng)營(yíng)日滿6個(gè)月后退還，確保出現(xiàn)遺留款時(shí)能得以解決。（三）各部門(mén)取得的各項(xiàng)暫收款項(xiàng)（如餐廳現(xiàn)金收入等），在向各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位辦理收入結(jié)算、支付款項(xiàng)時(shí)，必須取得能夠證明所結(jié)轉(zhuǎn)款項(xiàng)真實(shí)性的原始憑證，原始憑證上應(yīng)有收款人簽名。第九十二條 各部門(mén)不得以部門(mén)或集團(tuán)公司的名義向其他單位或個(gè)人借款。嚴(yán)禁各部門(mén)以集團(tuán)公司、部門(mén)的名義或使用集團(tuán)公司的資產(chǎn)為他人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。第八章 利潤(rùn)分配第九十三條 集團(tuán)公司的利潤(rùn)，是指集團(tuán)公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，也稱凈利潤(rùn)。第九十四條 各部門(mén)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加年初未分配利潤(rùn)（或減年初未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入款項(xiàng)的余額，作為集團(tuán)公司本年度可供分配的利潤(rùn)。第九十五條 集團(tuán)公司可供分配的利潤(rùn)，將依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，按下列順序分配：（一）提取法定盈余公積；（二）提取企業(yè)發(fā)展基金；（三）提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金。除法定盈余公積按10%的法定比例提取外，企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的提取比例由集團(tuán)公司研究決定。第九十六條 集團(tuán)公司在年終將根據(jù)各部門(mén)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和效益目標(biāo)，上交任務(wù)的完成情況，依據(jù)集團(tuán)公司與各部門(mén)所簽訂的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)和集團(tuán)公司分配制度的相關(guān)規(guī)定，從集團(tuán)公司提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金中，給部門(mén)提取一定的獎(jiǎng)勵(lì)基金，用于對(duì)各部門(mén)職工及管理人員的獎(jiǎng)勵(lì)。第九章 經(jīng)濟(jì)合同管理第九十七條 本制度所稱經(jīng)濟(jì)合同，是指集團(tuán)公司與其他民事主體之間，為實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目的，明確相互權(quán)利義務(wù)關(guān)系而訂立的各種協(xié)議。第九十八條 集團(tuán)公司各部門(mén)對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，必須遵守中華人民共和國(guó)合同法，符合學(xué)校與集團(tuán)公司的有關(guān)管理規(guī)定，同時(shí)要確保學(xué)校和集團(tuán)公司的信譽(yù)不受損害、利益不受損失。第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)合同簽訂的范圍及程序第九十九條 各部門(mén)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)必須簽訂書(shū)面合同： （一）對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)服務(wù)項(xiàng)目須簽訂租賃經(jīng)營(yíng)合同； （二）對(duì)外出租或者從外承租房屋、設(shè)備須簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同； （三）對(duì)外訂購(gòu)設(shè)備、家具、原料配件、農(nóng)副產(chǎn)品等須簽訂產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同； （四）對(duì)外出包安裝、維修工程或者從外承包安裝、維修工程須簽訂工程承包合同； （五）對(duì)外定做產(chǎn)品或者從外承攬加工產(chǎn)品須簽訂加工承攬合同； （六）對(duì)外提供服務(wù)或者對(duì)外接受服務(wù)須簽訂服務(wù)合同； （七）其他須簽訂經(jīng)濟(jì)合同的業(yè)務(wù)。第一百條 各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，應(yīng)按照以下程序辦理： （一）由當(dāng)事部門(mén)根據(jù)集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，依照合同應(yīng)必備的主要條款來(lái)起草合同。集團(tuán)公司已有此類(lèi)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)合同文本時(shí)，要使用標(biāo)準(zhǔn)的合同文本。如對(duì)方提供有合同文本，切符合規(guī)范和要求的，可以此為合同草本； （二）當(dāng)事部門(mén)起草好的合同文本，要報(bào)請(qǐng)主管總經(jīng)理審閱，重要經(jīng)濟(jì)合同還要報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審閱。與集團(tuán)公司其他部門(mén)的業(yè)務(wù)有關(guān)聯(lián)的合同，必須送交相關(guān)部門(mén)征求意見(jiàn)。涉及相關(guān)法律問(wèn)題的合同，還要送交集團(tuán)公司法律顧問(wèn)征求意見(jiàn)； （三）當(dāng)事部門(mén)在根據(jù)主管總經(jīng)理、總經(jīng)理審閱所提意見(jiàn)以及征求的其他有關(guān)意見(jiàn)，對(duì)合同文本進(jìn)行修改完善后，方可正式提交對(duì)方進(jìn)行協(xié)商。未經(jīng)過(guò)以上有關(guān)程序之前，當(dāng)事部門(mén)不得提前將合同文本提交對(duì)方； （四）當(dāng)事部門(mén)對(duì)雙方協(xié)商達(dá)成一致的正式合同文本，要在報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批后，方可正式