有關(guān)對部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務綜合檢查情況匯報

關(guān)于對部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務綜合檢查情況匯報為進一步貫徹落實梁山縣人民政府關(guān)于印發(fā)梁山縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作管理辦法的通知（梁政發(fā)【2008】40號）文件精神，全面了解和指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作開展情況，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)進一步完善管理制度，提高財政管理工作水平，根據(jù)梁山縣財政局關(guān)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務綜合檢查工作實施方案（梁財【2008】45號）文件要求，由艾桂秋局長帶領(lǐng)檢查組于2008年10月27日至11月5日對我縣壽張集鄉(xiāng)、大路口鄉(xiāng)、梁山鎮(zhèn)等7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)2007年1月至2008年9月間的財政預算執(zhí)行、政府非稅收入管理、專項資金管理、車輛保險及中小學教育經(jīng)費管理、國有資產(chǎn)管理、政府采購、會計信息質(zhì)量等方面的工作情況進行了督導檢查?，F(xiàn)將檢查情況匯報如下：一、基本情況：通過檢查發(fā)現(xiàn)，大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)能夠較好的貫徹執(zhí)行國家的各項財政經(jīng)濟政策，財務管理職責分明，經(jīng)濟活動基本合規(guī)合法，內(nèi)控制度比較健全有效。（一）對7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所及派出所的庫存現(xiàn)金進行了現(xiàn)場盤點，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)庫存現(xiàn)金均與賬面相符，未發(fā)現(xiàn)賬實不符、公款私存及賬外資金的現(xiàn)象。但個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在大量借據(jù)抵頂現(xiàn)金庫存的情況。 ， （二）不合規(guī)票據(jù)支出問題每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)都存在。涉及金額2007年257.92萬元，2008年1-9月份達95.86萬元。不合格票據(jù)主要有：使用領(lǐng)款證明單列支一些大額的工程支出、支付勞務費、租賃車輛支出；使用一般收款收據(jù)列支一些物品的購買支出；接受一些過期財政票據(jù)支出贊助、攤派等，支付黃灌、湖灌處的水費等。（三）收取的社會撫養(yǎng)費。7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)2007年共收取社會撫養(yǎng)費3320.83萬元，繳存縣級財政專戶1427.26萬元，尚有1893.57萬元未納入財政專戶管理，這些未專戶的資金有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)是使用過期的財政性票據(jù)入賬，有的是通過憑證后附繳費明細單入賬，還有的是用往來結(jié)算票據(jù)以村為單位匯總?cè)胭~。2008年1-9月份收取社會撫養(yǎng)費1572.8萬元，繳存縣級專戶1432.5萬元，黑虎廟鄉(xiāng)尚有140.3萬元未交，除大路口鄉(xiāng)、楊營鎮(zhèn)未收外，其他四個鄉(xiāng)鎮(zhèn)已全部繳存財政專戶。（四）耕地占用稅的征收情況。從7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)計的情況來看2007年共應征收耕地占用稅568.29萬元，已征收309.22萬元，應征未征259.07萬元；2008年應征341.02萬元，已征收154.35萬元，應征未征186.68萬元。除梁山鎮(zhèn)、楊營鎮(zhèn)全部征收外，其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有應征未征現(xiàn)象。（五）救災專項資金。大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)都按實發(fā)放，未滯留、擠占挪用現(xiàn)象。（六）政府采購及車輛保險方面。7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)除楊營鎮(zhèn)政府采購總體執(zhí)行較好以外，其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)均未通過政府采購辦理購置及保險業(yè)務。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)車輛及保險均以以個人名義辦理，還有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛公安牌照，且大都未入單位固定資產(chǎn)賬。（七）會計信息質(zhì)量方面各鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計基礎(chǔ)基本較好，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)尚存在固定資產(chǎn)明細賬設置不健全、賬簿、記賬憑證基本信息填寫不完整等情況。二、存在的問題：(一)壽張集鄉(xiāng)：1、不合規(guī)票據(jù)支出元。2、2007年使用過期票據(jù)收取社會撫養(yǎng)費元，未繳存縣級財政。3、應征未征耕地占用稅.36元 （8元/平方米）。4、滯留救災專款2007年19587.6元，2008年14100元。5、鄉(xiāng)政府公用車輛四輛均未經(jīng)過政府采購參加保險，其中兩輛為魯O公安牌照，未入單位固定資產(chǎn)賬，另兩輛以個人名義購買。2007年購置辦公設備24439元，車輛保險10330.95元；2008年購車一輛41247元，車輛保險11670.95元均未通過政府采購。違反了政府采購法的有關(guān)規(guī)定。6、會計信息質(zhì)量存在賬簿、憑證中記賬、制單等未蓋章，部分會計信息填寫不完全，記賬憑證未詳細填寫二級科目等。（二）大路口鄉(xiāng)：1、不合格票據(jù)支出：2007年度元，2008年1至9月元 。2、招待費支出：2007年元，2008年1至9月元，支出數(shù)額較大。3、派出所使用過期票據(jù)進行往來結(jié)算45600元。 4、鄉(xiāng)財政收取承包金元，未使用稅務發(fā)票，未納入縣級財政專戶管理。5、應征未征耕地占用稅：2007年元，2008年元（30元/平方米） 6、辦公設備及車輛均未按照政府采購目錄執(zhí)行，其中2007年22000元，20081年1至9月25000元 。7、會計信息質(zhì)量存在賬簿、記賬憑證、制單未蓋章，部分信息填制不完全的情況。建議往來賬目由多欄式賬簿改按三欄式賬簿登記核算。（三）小路口鎮(zhèn)：1、接受過期往來票據(jù)收取水費17000元。2、2007年度未使用正規(guī)票據(jù)收取社會撫養(yǎng)費元，未繳存縣級財政管理。3 、2007年應征未征耕地占用稅元 。4、鎮(zhèn)政府公用車6輛，均未通過政府采購參加保險，其中四輛以個人名義購買；除2008年一輛車經(jīng)過政府采購購置外，其余車輛及辦公設施均未按照政府采購目錄執(zhí)行：2007年購買車輛元，車輛保險11346.95元；2008年1至9月購買辦公設備23148元，車輛保險20087.87元。5、會計信息基礎(chǔ)工作較好，各項信息填寫規(guī)范。預算外收支未列明細科目，建議單列明細科目登記核算。（四）黑虎廟鄉(xiāng)：1、不合規(guī)票據(jù)支出：2007年.9元，2008年1至9月元。2、以領(lǐng)款單發(fā)放村干部浮動工資2007年元，2008年1至9月元。3、2007年用往來結(jié)算票據(jù)收取社會撫養(yǎng)費元，期初暫存社會撫養(yǎng)費元，繳存縣級財政元 ，累計社會撫養(yǎng)費元，未納入縣級財政管理。2008年應繳未繳社會撫養(yǎng)費元。4、耕地占用稅2007年應征未征元。5、鄉(xiāng)政府3輛公用車均未經(jīng)政府采購辦理購置及保險，其中兩輛以個人名義購買，設備購置未按照政府采購目錄執(zhí)行，辦公樓新購設施尚未入賬，其他采購2007年65000元，2008年1至9月份.43元。6、會計信息質(zhì)量存在基礎(chǔ)會計信息填寫不完整，賬簿、憑證摘要欄未填寫，固定資產(chǎn)明細賬不健全，其他支出科目未設置明細科目進行核算。（五）趙固堆鄉(xiāng)：1、不合規(guī)票據(jù)支出：2007年元，2008年1至9月份元 (大多為用領(lǐng)款單列支工程款)。2、社會撫養(yǎng)費2007年收取元，未納入縣級財政管理。3、應征未征耕地占用稅2007年元，2008年元（30元/平方米）。4、鄉(xiāng)政府有公用車四輛，其中三輛購置未通過政府采購，兩輛保險未通過政府采購辦理。辦公設施均未按照政府采購目錄執(zhí)行，其中2007年13340元，車輛92000元，2008年67610元。5、會計信息質(zhì)量方面存在部分信息資料填寫不完整，未設置固定資產(chǎn)明細賬。（六）楊營鎮(zhèn)：1、不合規(guī)票據(jù)列支：2007年元，2008年元。2、招待費支出：2007年.1元，2008年1至9月支出.8元 。3、2007年收取社會撫養(yǎng)費元，繳存元，尚有元未納入縣級財政管理。 4、 2008年醫(yī)療設備購置20000元未通過政府采購執(zhí)行。5、會計信息質(zhì)量存在賬簿、憑證等基本信息填寫不完整，預算外收支均在“暫存款”科目中核算。（七）梁山鎮(zhèn)：1、不合格票據(jù)支出工程款57826.6元。2、鎮(zhèn)政府有公務車輛4輛，其中2輛以個人名義購買，均未通過政府采購辦理購置及保險 ；辦公設施等亦未按照政府采購目錄執(zhí)行，其中車輛購置元，其他購置16610元。3、處理車輛500元未通過審批程序。4、會計信息基礎(chǔ)工作很好，賬務健全，信息填寫規(guī)范詳細。（三）處理依據(jù)及建議 針對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)出現(xiàn)的一些違規(guī)違紀問題，依據(jù)有關(guān)文件，提出以下建議：（一）不合規(guī)票據(jù)支出行為 ，違反了會計法第十四條“會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受?！敝?guī)定。根據(jù)中華人民共和國會計法第四十二條“未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的”可以責令改正，對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款。（二） 超列招待費支出的行為，違反了中華人民共和國預算法實施條例第38條“各部門單位應加強對預算支出的管理，嚴格執(zhí)行預算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍，提高開支標準；嚴格按照預算規(guī)定的支出用途使用資金”，及財政部行政事業(yè)單位業(yè)務招待費列支管理規(guī)定（財預字1998159號），根據(jù)財政違法行為處罰處分條例第六條，建議責令改正，今后杜絕類似問題的發(fā)生。（三）委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)收取的社會撫養(yǎng)費未使用正規(guī)收費票據(jù)收取，且截留坐支，未納入財政管理及預算外資金收入應繳未繳財政專戶的情況，違反了中華人民共和國預算法實施條例第36條“一切有預算收入上繳任務的單位，必須依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和財政部的有關(guān)規(guī)定，將應當上繳的預算收入，按照規(guī)定的預算級次、預算科目、繳庫方式和期限繳入國庫，不得截留、占用、挪用或者拖欠”和國務院關(guān)于加強預算外資金管理的決定（國發(fā)199629號)第五條“部門和單位的預算外收入必須上繳同級財政專戶，支出由同級財政按預算外資金收支計劃和單位財務收支計劃統(tǒng)籌安排，從財政專戶中支付，實行收支兩條線管理的規(guī)定。根據(jù)財政違法行為處罰處分條例第四條之規(guī)定，建議責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應當上繳的財政收入。（四）應征未征耕地占用稅問題，違反了中華人民共和國預算法實施條例第35條“各級預算收入征收部門，必須依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和財政部的有關(guān)規(guī)定，積極組織預算收入，按照財政管理體制的規(guī)定及時將預算收入繳入中央國庫和地方國庫；各項預算收入的減征、免征或者緩征，必須按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和財政部的有關(guān)規(guī)定辦理。任何單位和個人不得擅自決定減征、免征、緩征應征的預算收入”根據(jù)財政違法行為處罰處分條例第三條規(guī)定，責令改正，補收應當收取的財政收入。（五）車輛購置及保險和辦公設備的購置未通過政府采購的情況，違反了中華人民共和國政府采購法，根據(jù) 建議責令改正，今后杜絕類似問題的發(fā)生。（六）單位擅自處置及以個人名義購置固定資產(chǎn)的情況，違反了行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法第二十七條 “行政事業(yè)單位處置資產(chǎn)(包括調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢)，應向主管部門或同級財政、國有資產(chǎn)管理部門報告，并履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準不得隨意處置”根據(jù)財政違法行為處罰處分條例第八條規(guī)定，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，限期退還違法所