2019年推薦 電大本科《納稅籌劃》復(fù)習(xí)題答案匯總

.納稅籌劃復(fù)習(xí)題一、單選題 Aa 16. 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低年限是（B 4年）。 a 11. 按照現(xiàn)行規(guī)定，下列單位和個(gè)人必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（d生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年銷售額110萬元的藥廠 ）。a 75. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例是（C 12% ）。 a 10. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是（c5個(gè)月 ）。a 25. 按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是（D 個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng)，應(yīng)按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 ）。a15. 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)）。a19. 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表述中不正確的是（發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售（營業(yè)）收入5的部分準(zhǔn)予扣除）。 a46. 按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是（ B 文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得）。a55. 按照稅法規(guī)定，可以免征增值稅的項(xiàng)目是（C 銷售古舊圖書 ） a62. 按現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡易辦法依照6的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（A 用動(dòng)物毒素制成的生物制品 ）。 a9. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（c合伙企業(yè)）3. 按企業(yè)運(yùn)行過程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為（A企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃B企業(yè)投資決策中的納稅籌劃C企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃D企業(yè)經(jīng)營成果分配中的納稅籌劃）等。4. 按個(gè)人理財(cái)過程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為（A個(gè)人獲得收人的納稅籌劃B個(gè)人投資的納稅籌劃C 個(gè)人消費(fèi)中的納稅籌劃D個(gè)人經(jīng)營的納稅籌劃）等。1. 按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（B法人 D自然人 ）。5. 按（B節(jié)稅原理）進(jìn)行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。B1、避稅最大的特點(diǎn)是它的（C 非違法性）3.包括優(yōu)惠政策在內(nèi)的房產(chǎn)稅稅率包括（. 1.2% . 4% . 12% ）。CDd 28. 定額稅率的基本特點(diǎn)是（A 稅率與課稅對象的價(jià)值脫離了聯(lián)系 ）。d 35. 代扣代繳義務(wù)人是指 （ A 有義務(wù)從持有的納稅人收人中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個(gè)人）d 37. 當(dāng)前依法治稅工作的重中之重是 （A 規(guī)范稅收執(zhí)法） d56. 對外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額為對方收取的（ A 全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅 ）。6.當(dāng)甲乙雙方交換房屋的價(jià)格相等時(shí)，契稅應(yīng)由（D甲乙雙方均不繳納）。F1. 負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是（B扣繳義務(wù)人）。5.房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（D12% ）。Gg 33. 根據(jù)2002年實(shí)施的稅收征管法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，省級以下稅務(wù)局的稽查局也被賦予了稅收執(zhí)法主體資格，其職責(zé)是 （ A 專司偷稅、逃稅追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處）g 32. 根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中要繳納企業(yè)所得稅的是（D 接受某企業(yè)捐贈(zèng)的一臺機(jī)器設(shè)備 ）。 g 5. 個(gè)人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣除必要費(fèi)用，其必要費(fèi)用是指（a按月減除1600元 ）。 g 59. 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ C 15% ）的稅率征收企業(yè)所得稅。 g 78. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（D 非居民企業(yè)）。 g65. 根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，可不納營業(yè)稅的是（B 運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物 ） g7. 根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理不正確的有（ d企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除）。HJ j 13. 計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目是（ d非廣告性贊助支出 ）。j 88. 居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（ B 匯總 ）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。j84. 居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（ B 匯總 ）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。1.金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在(B零售環(huán)節(jié) )征收。Mm 38. 某餐廳既經(jīng)營飲食業(yè)又經(jīng)營娛樂業(yè)，當(dāng)月共取得營業(yè)收入600000元，支付給職工工資150000元，則本月應(yīng)納營業(yè)稅額為（ D 60000 ）(飲食業(yè)適用稅率5，娛樂業(yè)適用稅率10)。m 95. 某百貨商場（一般納稅人）下設(shè)零售部和一個(gè)招待所，該商場能正確核算各自的收入，2005年3月零售收入為800萬元。3月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，上面注明銷售額共計(jì)300萬元（其中有60萬元的商品未付款）；取得非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票l0張，上面注明銷售額共計(jì)220萬元（其中有55萬元的商品尚未付款）；將上月購入的成本為2萬元的免稅農(nóng)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。支付上月l40萬元的購進(jìn)商品款（購貨非防偽專用發(fā)票已經(jīng)于上月取得）。同時(shí)，3月份有l(wèi)0臺上月售出的彩電，因質(zhì) 量問題顧客要求退貨（原零售價(jià)每臺0.3萬元），商場已將彩電退回廠家（原購進(jìn)的不含稅價(jià)格 每臺0.25萬元），并提供了稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的證明單，已取得廠家開出的紅字專用發(fā)票。該商場 3月份應(yīng)繳納的增值稅為（C 13.68）萬元。m 18. 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣120000元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取得的運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5000元，建設(shè)基金l00元，裝卸費(fèi)500元。原材料已驗(yàn)收入庫。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為 50，增值稅稅率為l7，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為 （C 30600元） m29. 某企業(yè)雇員王某2006年12月29日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，領(lǐng)取12月工資3500元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（B 5505 ）元。m 30. 某人某月取得應(yīng)稅收入3800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1500元，采取超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，稅率為5；應(yīng)稅收入5002000元的，適用稅率10；應(yīng)稅收入2000一5000元的，適用稅率15。則該人應(yīng)納稅額為 （ C 345元） m 47. 某增值稅一般納稅人本期從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額11萬元（其中含1萬元的裝卸費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)），本月支付運(yùn)費(fèi)20萬元（其中含2萬元的固定資產(chǎn)運(yùn)費(fèi)，l萬元的貨運(yùn)定額發(fā)票，1萬元的國防貨物代理費(fèi)用），本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ B 2.42萬元 ）。 m 48. 某外國人2004年2月14日來華工作，2005年2月15日回國，2005年3月10日返回中國，2005年11月15日至2005年11月30日期間，因工作需要去了美國，2005年12月1日返回中國，后于2006年11月25日離華回國，則該納稅人（B 2005年度為我國居民納稅人，2006年度為我國非居民納稅人）。m 77. 某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2006年虧損65萬元，2007年度虧損15萬元，2008年度盈利200萬元，2008年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（ A 18 ） 萬元。m 86. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售農(nóng)膜，銷售價(jià)格為l00元件（不含增值稅）。2004年1月，為促進(jìn)農(nóng)膜銷售，該企業(yè)規(guī)定，凡購買農(nóng)膜1000件以上的，給予20的價(jià)格折扣。 當(dāng)月28日該企業(yè)一次性銷售農(nóng)膜5000件，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，本月無進(jìn)項(xiàng)稅，則實(shí)際應(yīng)納增值稅額為 （ C 0 ）m41. 某企業(yè)2008年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ C 5萬元）。 m58. 某納稅人自產(chǎn)一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比較，需按組成計(jì)稅價(jià)格繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（ B (成本利潤)(1-消費(fèi)稅稅率) ） m60. 某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時(shí)間為（C 2008年7月5日至2008年12月31日）。m66. 某商場為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)10臺，取得現(xiàn)金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機(jī)作價(jià)2340元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的增值稅銷項(xiàng)稅額為 （ C 8840元）m74. 某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時(shí)間為（C 2008年7月5日至2008年12月31日）。 m81. 某外籍專家2006年9月11日來華某公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬美元（1美元8.25元人民幣）。該專家一直工作到2006年11月25日離境，其11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（C 7206.27 ）元。2.目前應(yīng)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（B股票紅利）。Nn3. 納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（c發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天）。 n57. 納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（ C 銷售 ）時(shí)繳納消費(fèi)稅。1. 納稅籌劃的主體是（A納稅人 ）2.納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（D合法性 ）。7. 納稅籌劃最重要的原則是（ A守法原則 ）。1.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（D全部增值額）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅P4.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)，（A無差別平衡點(diǎn)）是關(guān)鍵因素。Qq 23. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入（A 15 ）%的部分，準(zhǔn)予扣除。 q 70. 企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（ D 銀行存款利息收入）q 44. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（ B 12% ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 q 67. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。（B 15） q 8. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（c12 ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。q 89. 侵害財(cái)產(chǎn)權(quán)的賠償標(biāo)準(zhǔn)正確的是（D 違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、稅款銀行同期存款利息及滯納金） q14. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（B 15 ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 q17. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（獨(dú)立交易原則）進(jìn)行分?jǐn)偂?q51. 企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（A 公允價(jià)值 ）確定收入額。 q61. 企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（B 五）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。 q63. 企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（ A 五年 ）年。q64. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（C 五 ）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。q93. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（ D 十 ）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。4.企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（C成本費(fèi)用 ）的調(diào)整。1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)（D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)）。3.企業(yè)通過社會(huì)非營利組織或政府民政部門進(jìn)行的公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出如何扣除（D年度利潤總額的12%扣除）。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以（C按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5）。5.企業(yè)所得稅法規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（D贊助費(fèi)支出）。Ss 21. 稅務(wù)規(guī)章的制定程序，表述正確的是 （A 立項(xiàng)起草審查 決定和公布） s 69. 稅務(wù)機(jī)關(guān)之所以成為征稅主體，是因?yàn)?（A 國家的法定授權(quán) ）s 94. 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收促使措施是（ B 查封商品）。 s 96. 稅收法律主義不包括： （ D 實(shí)質(zhì)課稅原則 ） s80. 隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，應(yīng)該（D 都計(jì)入應(yīng)稅銷售額）。3.適用增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（D個(gè)體工商戶）。5. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助（A價(jià)格）來實(shí)現(xiàn)。3.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（A 卷煙）4.適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（C 黃酒）5.適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有（B煙絲）8.設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（C15000元）。Tt79. 通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅是（C 稅基式減免 ）Ww 36. 我國實(shí)體稅法改革的基本原則是（A 簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管 ）。w 87. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格為（ B （材料成本加工費(fèi)）（消費(fèi)稅率） ）。 w 12. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在以下環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅（d完工提貨時(shí) ）1. 我國增值稅對購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（C13%）。Xx 22. 下列不屬于特別關(guān)稅的是（D 關(guān)稅追征 ）。x 26. 下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法錯(cuò)誤的（B 境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，且境內(nèi)沒有經(jīng)營機(jī)構(gòu)，應(yīng)以購買者而不以代理者為扣繳義務(wù)人 ）。x 27. 下列各項(xiàng)所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣減任何費(fèi)用的有（ A 偶然所得）。x 45. 下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)計(jì)算銷項(xiàng)稅的項(xiàng)目有（ B 將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目）。x 76. 下列對城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是（D 海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅 ）。 x 83. 下列收入中免征營業(yè)稅的有（ D 農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費(fèi) ） x 31. 下列說法正確的是（C 固定業(yè)戶應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ）x 34. 下列項(xiàng)目屬于營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（ B轉(zhuǎn)讓專利權(quán)）。x 39. 下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（ D 私營合伙企業(yè) ）。x 4. 下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料 ） x 53. 下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（ D 將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人的行政單位） x 68. 下列符合法律不涉及既往原則的是 （ D 新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法） x 71. 下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是（ D 房地產(chǎn)的繼承）。x 85. 下列貨物適用13稅率的是（A 天然氣）x 90. 下列情況中，應(yīng)繳納土地使用稅的有（ C 軍隊(duì)開辦的酒店用地 ）。x1. 下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅的有（d商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的貨物已入庫，尚未支付貨款）x2. 下列項(xiàng)目中應(yīng)征收增值稅的有（c 企業(yè)售貨中收取的儲備費(fèi) ）。x40. 下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（D 飲食服務(wù)業(yè)）。x42. 下列費(fèi)用中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有（C 急救中心收取的治療費(fèi) D 搬家公司收取的搬家費(fèi) ）。x50. 下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是（ C 獨(dú)生子女補(bǔ)貼 ）。 x54. 下列各項(xiàng)收入中，可以免征營業(yè)稅的是（C 企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)向職工出售住房的收入 ）。 x72. 下列各項(xiàng)中，與我國現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退（免）消費(fèi)稅政策不符的是（ C 不免稅但退稅 ） x82. 下列稅目設(shè)置，屬于列舉稅目中的粗列舉的是 （ A 鞭炮焰火）x91. 下列營業(yè)稅納稅義務(wù)人中，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的是（A 承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的 ）。x92. 下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)征消費(fèi)稅的有（A 輪胎廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用車輛通用輪胎 ）6. 相對節(jié)稅主要考慮的是（ C 貨幣時(shí)間價(jià)值 ）。6.下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A家具廠銷售家具并有償送貨上門）。2.下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（B自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天）。6.下列不并入銷售額征收消費(fèi)稅的是（C包裝物押金）2.下列各項(xiàng)收入中可以免征營業(yè)稅的是（B個(gè)人銷售購買超過5年的普通住房）。3.下列各項(xiàng)不屬于營業(yè)稅征收范圍的是C非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入4.下列各行業(yè)中適用3%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（A文化體育業(yè)）。5.下列各行業(yè)中適用5%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（B金融保險(xiǎn)業(yè)）。2.下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（C按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅）。4.下列適用個(gè)人所得稅5 一45 的九級超額累進(jìn)稅率的是（B工資薪金）。5.下列適用個(gè)人所得稅5 一35 的五級超額累進(jìn)稅率的是（D個(gè)體工商戶所）。3.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（C室內(nèi)游泳池）。7.下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（A載客汽車）。10.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是（D直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地）。6. 下列稅種中屬于直接稅的是（ C財(cái)產(chǎn)稅 ）。Yy 24. 以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（C 一人有限責(zé)任公司）。y 43. 以下所得，應(yīng)按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅的有（A 公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅 ）。4. 一個(gè)課稅對象同時(shí)適用幾個(gè)等級的稅率的稅率形式是（C超累稅率 ）。5.一般納稅人外購或銷售貨物所支付的（C 運(yùn)輸費(fèi)）依7的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。1.娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（D520）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。2.應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（C書立或領(lǐng)受時(shí)）時(shí)貼花。9.以下煤炭類產(chǎn)品繳納資源稅的有（C原煤）。Zz 20. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（D 按稅收法律、法規(guī)）的規(guī)定計(jì)算。 z 6. 在商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），所發(fā)生的費(fèi)用（c按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅 ）。 z 97. 自產(chǎn)自用消費(fèi)品如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則（ D 銷售最終消費(fèi)品時(shí)繳納消費(fèi)稅 ）。z49. 增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)款費(fèi)用不包括（D 收取的銷項(xiàng)稅額 ）。 z52. 增值稅計(jì)算中的應(yīng)稅銷售額不包括（D 收取的銷項(xiàng)稅額 ）z73. 在稅收分配活動(dòng)中，稅法調(diào)整對象是 （ C 稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系） z98. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（ B 25% ）。.在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（A實(shí)際負(fù)稅人 ）4.周先生將自有的一套單元房按市場價(jià)格對外出租，每月租金2000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（B960元）。納稅籌劃多項(xiàng)選擇題1.納稅籌劃的合法性要求是與（ABCD）的根本區(qū)別。A.逃稅 B.欠稅 C.騙稅 D.避稅2.納稅籌劃按稅種分類可以分為（ABCD）等。A.增值稅籌劃 B.消費(fèi)稅籌劃 C.營業(yè)稅籌劃 D.所得稅籌劃3.按企業(yè)運(yùn)行過程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為（ABCD）等。A.企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃 B.企業(yè)投資決策中的納稅籌劃 C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃 D.企業(yè)經(jīng)營成果分配中的納稅籌劃4.按個(gè)人理財(cái)過程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為（ABCD）等。A.個(gè)人獲得收入的納稅籌劃 B.個(gè)人投資的納稅籌劃 C.個(gè)人消費(fèi)中的納稅籌劃 D.個(gè)人經(jīng)營的納稅籌劃5.納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種形式（ABCD）。A.意識形態(tài)風(fēng)險(xiǎn) B.經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn) C.政策性風(fēng)險(xiǎn) D.操作性風(fēng)險(xiǎn)6.絕對節(jié)稅又可以分為（AD）。A.直接節(jié)稅D.間接節(jié)稅7.按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（BD）。B.法人 D.自然人8.納稅人籌劃可選擇的企業(yè)組織形式有（ABCD）。A.個(gè)體工商戶 B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C.合伙企業(yè) D.公司制企業(yè)9.合伙企業(yè)是指（ABD）依法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。A.自然人 B.法人 D.其他組織10.稅率的基本形式有（BCD）。 B.比例稅率 C.定額稅率 D.累進(jìn)稅率11.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過價(jià)格浮動(dòng)實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵取決于（AC）的大小。A.商品供給彈性 C.商品需求彈性 12.增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的（ACD）。A.150200元 C.15003000元 D.25005000元13.以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是（ABC）.A.17% C.6% D.3%14.計(jì)算增值稅時(shí)下列項(xiàng)目不包括在銷售額之內(nèi)（ABCD）。A.向購買方收取的銷項(xiàng)稅額 B.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅所代收代繳的消費(fèi)稅 C.承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi) D.納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi)15.下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（ABCD）。A.汽油和柴油 B.煙酒 C.小汽車 D.鞭炮、焰火16.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（ACD）。A.卷煙 C.薯類白酒 D.糧類白酒17.適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（BCD）。B.黃酒 C.啤酒 D.汽油18.消費(fèi)稅的稅率分為（ABC）。A.比例稅率 B.定額稅率 C.復(fù)合稅率 19.一項(xiàng)銷售行為如果既涉及營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)又涉及增值稅應(yīng)稅貨物，可以稱為（AC）。A.繳納增值稅的混合銷售行為 C.繳納營業(yè)稅的混合銷售行為 20.下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有（AD）。A.動(dòng)力設(shè)備的安裝 D.郵局出售集郵商品21.下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅的有（BCD）。B.歌舞廳取得的銷售酒水收入 C.裝修公司裝修工程使用的材料 D.金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收到的罰息收入22.營業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷售額（AD）。A.100元 D.10005000元23.某企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括（ABD）。A.土地使用稅 B.營業(yè)稅 D.印花稅24.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（AC）。A.國有企業(yè) C.股份制企業(yè)25.下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（ABC）。A.企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) B.向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出 C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用 26.以下應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)征的收入有（BCD）。B.固定資產(chǎn)租賃收入 C.企業(yè)收到的財(cái)政性補(bǔ)貼 D.出口退回的消費(fèi)稅27.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予按比例扣除的項(xiàng)目有（ACD）。A.企業(yè)的職工福利費(fèi)用 C.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) D.企業(yè)的廣告費(fèi)28.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)有（ABCD）。A.消費(fèi)稅 B.營業(yè)稅 C.城建稅 D.資源稅29.下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（ABC）。A.在中國境內(nèi)有住所 B.在中國境內(nèi)無住所但居住滿半年 C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿1年 30.以下可以免征個(gè)人所得稅的有（BCD）。B.領(lǐng)取住房公積金 C.省級見義勇為獎(jiǎng)金 D.教育儲蓄利息31.下列不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（BCD）。B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得 D.勞務(wù)收入32.下列個(gè)人所得適用20%比例稅率的有（BD）。B.偶然所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得33.下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用2000元的項(xiàng)目有（BCD）。B.工資薪金所得 C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 D.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得34.下列個(gè)人所得采取比較明顯的超額累進(jìn)稅率形式的有（ABCD）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得 B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 C.工資薪金所得 D.個(gè)人承包、承租所得35.下列屬于土地增值稅征稅范圍的行為有（ABC）。A.某單位有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) B.某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓 C.某企業(yè)建造公寓并出售 36.適用印花稅0.3%比例稅率的項(xiàng)目為（BCD）。B.購銷合同 C.技術(shù)合同 D.建筑安裝工程承包合同37.包括優(yōu)惠政策在內(nèi)的房產(chǎn)稅稅率包括（ABD）。A.1.2% B.4% D.12%38.契稅的征收范圍具體包括（ABCD）。A.房屋交換 B.房屋贈(zèng)與 C.房屋買賣 D.國有土地使用權(quán)出讓39.下列符合城市建設(shè)維護(hù)稅政策的有（BC）。B.進(jìn)口貨物代征增值稅和消費(fèi)稅，但不代征城市建設(shè)維護(hù)稅 C.出口企業(yè)退增值稅和消費(fèi)稅，但不退城市建設(shè)維護(hù)稅 40.我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（AC）資源。A.礦產(chǎn) C.鹽 41.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額分別是（ABCD）。A.1.530元 B.1.224元 C.0.612元 D.0.918元1.簡述對納稅籌劃定義的理解。（1）納稅籌劃的主體是納稅人。對于納稅人來講，其在經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)雀黜?xiàng)業(yè)務(wù)中涉及稅款計(jì)算繳納的行為都是涉稅事務(wù)。（2）納稅籌劃的合法性要求是納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等違法行為的根本區(qū)別。（3）納稅籌劃是法律賦予納稅人的一項(xiàng)正當(dāng)權(quán)利。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)作為獨(dú)立法人在合理合法的范圍內(nèi)追求自身財(cái)務(wù)利益最大化是一項(xiàng)正當(dāng)權(quán)利。（4）納稅籌劃是納稅人的一系列綜合性謀劃活動(dòng)。2.納稅籌劃產(chǎn)生的原因。納稅人納稅籌劃行為產(chǎn)生的原因既有主體主觀方面的因素，也有客觀方面的因素。具體包括以下幾點(diǎn)：（1）主體財(cái)務(wù)利益最大化目標(biāo)的追求（2）市場競爭的壓力（3）復(fù)雜稅制體系為納稅人留下籌劃空間（4）國家間稅制差別為納稅人留有籌劃空間3.復(fù)雜的稅制為納稅人留下哪些籌劃空間？（1）適用稅種不同的實(shí)際稅負(fù)差異。（2）納稅人身份的可轉(zhuǎn)換性。（3）課稅對象的可調(diào)整性。（4）稅率的差異性。（5）稅收優(yōu)惠政策的存在。4.簡述納稅籌劃應(yīng)遵循的基本原則。（1）守法原則。這是納稅籌劃首先應(yīng)遵循最基本的原則。（2）財(cái)務(wù)利益最大化原則。納稅籌劃的最主要目的是使納稅人的財(cái)務(wù)利益最大化。（3）事先籌劃原則。納稅人的納稅義務(wù)是在納稅人的某項(xiàng)行為發(fā)生后就已經(jīng)產(chǎn)生，并不是計(jì)算繳納稅款時(shí)才需要考慮的問題。（4）時(shí)效性原則。籌劃者應(yīng)隨時(shí)根據(jù)稅收法律、法規(guī)變化的情況，對納稅方案做出必要的調(diào)整，以確?；I劃方案適應(yīng)最新政策的要求。（5）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則。納稅籌劃從一開始就要將可能的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估計(jì)。在籌劃執(zhí)行中，隨時(shí)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施，確保納稅籌劃方案獲得預(yù)期效果。5.簡述納稅籌劃的步驟。（1）熟練把握有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定（2）分析基本情況，確定籌劃目標(biāo)（3）制定選擇籌劃方案（4）籌劃方案的實(shí)施與修訂6.簡述納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的形式。（1）意識形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。納稅籌劃的意識形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)是指由于征納雙方對于納稅籌劃的目標(biāo)、效果等方面的認(rèn)識不同所引起的風(fēng)險(xiǎn)。（2）經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)一般是指企業(yè)在生產(chǎn)與銷售過程中所面臨的由于管理、生產(chǎn)與技術(shù)變化等引起的種種風(fēng)險(xiǎn)。（3）政策性風(fēng)險(xiǎn)。利用國家相關(guān)政策進(jìn)行納稅籌劃可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，稱為納稅籌劃的政策性風(fēng)險(xiǎn)。（4）操作性風(fēng)險(xiǎn)。由于納稅籌劃經(jīng)常是在稅收法律、法規(guī)規(guī)定的邊緣操作，有的法規(guī)內(nèi)容中不可避免存在模糊之處。這就使納稅籌劃具有很大的操作性風(fēng)險(xiǎn)。7.如何管理與防范納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)？（1）樹立籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范意識，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。（2）隨時(shí)追蹤政策變化信息，及時(shí)、全面地掌握國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢動(dòng)態(tài)變化。（3）統(tǒng)籌安排，綜合衡量，降低系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，防止納稅籌劃行為因顧此失彼而造成企業(yè)總體利益的下降。（4）注意合理把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)成本最低和收益最大的目標(biāo)。8.簡述印花稅納稅籌劃的主要思路。（1）模糊金額的籌劃。模糊金額籌劃法，是指當(dāng)事人在簽訂數(shù)額較大的合同時(shí)，有意地使合同上所載金額在能夠明確的條件下不最終確定，以達(dá)到少繳印花稅稅款目的的一種行為。（2）中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則第十七條規(guī)定：同一憑證，因載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分部記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。納稅人只要進(jìn)行一下簡單的籌劃，便可以節(jié)省不少印花稅款。（3）最少轉(zhuǎn)包次數(shù)的籌劃。因?yàn)橛』ǘ愂且环N行為稅，只要有應(yīng)稅行為發(fā)生，就應(yīng)按稅法規(guī)定納稅。這種籌劃方法的核心就是盡量減少簽訂承包合同的環(huán)節(jié)，以減少書立應(yīng)稅憑證，從而達(dá)到節(jié)約部分應(yīng)繳印花稅款的目的。9.納稅人籌劃的一般方法有哪些？（1）企業(yè)組織形式的選擇。企業(yè)組織形式有個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)等，不同的組織形式，適用的稅收政策存在很大差異。（2）納稅人身份的轉(zhuǎn)換。由于不同納稅人之間存在著稅負(fù)差異，所以納稅人可以通過轉(zhuǎn)換身份，合理節(jié)稅。（3）避免成為某稅種的納稅人。納稅人可以通過靈活運(yùn)作，使得企業(yè)不符合成為某稅種納稅人的條件，從而徹底規(guī)避某稅種的稅款繳納。10.計(jì)稅依據(jù)的籌劃一般從哪些方面入手？（1）稅基最小化。稅基最小化即通過合法降低稅基總量，減少應(yīng)納稅額或者避免多繳稅。在增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅的籌劃中經(jīng)常使用這種方法。（2）控制和安排稅基的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。一是推遲稅基實(shí)現(xiàn)時(shí)間。二是稅基均衡實(shí)現(xiàn)。三是提前實(shí)現(xiàn)稅基。（3）合理分解稅基。合理分解稅基是指把稅基進(jìn)行合理分解，實(shí)現(xiàn)稅基從稅負(fù)較重的形式向稅負(fù)較輕的形式轉(zhuǎn)化。11.稅率籌劃的一般方法有哪些？（1）比例稅率的籌劃。同一稅種往往對不同征稅對象實(shí)行不同的稅率。籌劃者可以通過分析稅率差距的原因及其對稅后利益的影響，尋找實(shí)現(xiàn)稅后利益最大化的最低稅負(fù)點(diǎn)或最佳稅負(fù)點(diǎn)。（2）累進(jìn)稅率的籌劃。各種形式的累進(jìn)稅率都存在一定的籌劃空間，籌劃累進(jìn)稅率的主要目的是防止稅率的爬升。其中，適用超額累進(jìn)稅率的納稅人對防止稅率爬升的欲望程度較低；適用全額累進(jìn)稅率的納稅人對防止稅率爬升的欲望程度較強(qiáng)；適用超率累進(jìn)稅率地納稅人對防止稅率爬升的欲望程度與適用超額累進(jìn)稅率的納稅人相同。12.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本形式有哪些？（1）稅負(fù)前轉(zhuǎn)。稅負(fù)前轉(zhuǎn)指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)，通過提高價(jià)格的方法，將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。（2）稅負(fù)后轉(zhuǎn)。稅負(fù)后轉(zhuǎn)即納稅人通過壓低購進(jìn)原材料或其商品的價(jià)格，將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給原材料或其他商品的供給者負(fù)擔(dān)的形式。（3）稅負(fù)混轉(zhuǎn)。稅負(fù)混轉(zhuǎn)又叫稅負(fù)散轉(zhuǎn)，是指納稅人將自己應(yīng)繳納的稅款分散轉(zhuǎn)嫁給多方負(fù)擔(dān)。（4）稅收資本化。稅收資本化是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一種特殊形式，即納稅人以壓低資本品購買價(jià)格的方法，將所購資本品可預(yù)見的未來應(yīng)納稅款從所購資本品的價(jià)格中作一次扣除，從而將未來應(yīng)納稅款全部或部分轉(zhuǎn)嫁給資本品出賣者。13.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素是什么？（1）商品的供求彈性。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁存在于商品交易之中，通過價(jià)格的變動(dòng)而實(shí)現(xiàn)。（2）市場結(jié)構(gòu)。市場結(jié)構(gòu)也是制約稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的重要因素。在不同的市場結(jié)構(gòu)中，生產(chǎn)者或消費(fèi)者對市場價(jià)格的控制能力是有差別的，由此決定了在不同的市場結(jié)構(gòu)條件下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況也不同。（3）稅收制度。包括間接稅與直接稅、課稅范圍、課稅方法、稅率等方面的不同都會(huì)對稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁產(chǎn)生影響。14.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（該項(xiàng)行為的銷售額占各項(xiàng)應(yīng)征增值稅行為的銷售額合計(jì)的比重在50%以上），并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元（含50萬元）以下的，為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的，為增值稅一般納稅人。從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元（含80萬元）以下的，為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上的，為一般納稅人。此外，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的，從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的小規(guī)模企業(yè)和企業(yè)性單位，賬簿健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)部門可將其認(rèn)定為一般納稅人。15.簡述混合銷售與兼營收入的計(jì)稅規(guī)定。我國稅法對混合銷售行為的處理有以下規(guī)定：從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶以及以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視同銷售貨物，征收增值稅；其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收增值稅，征收營業(yè)稅。其中，“以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應(yīng)稅勞務(wù)”，是指在納稅人年貨物銷售額與非應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額的合計(jì)數(shù)中，年貨物的銷售額超過50%，非應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額不到50%。兼營是指納稅人既銷售應(yīng)征增值稅的應(yīng)稅貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，同時(shí)又從事應(yīng)征營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，而且這兩種經(jīng)營活動(dòng)之間沒有直接的聯(lián)系和從屬關(guān)系。兼營是企業(yè)經(jīng)營范圍多樣性的反映，每個(gè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)確定后，其他業(yè)務(wù)項(xiàng)目即為兼營業(yè)務(wù)。包括兩種：一種是稅種相同，稅率不同。另一種是不同稅種，不同稅率。即企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中，既涉及增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目又涉及營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目。納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。16.簡述消費(fèi)稅納稅人籌劃原理。因?yàn)橄M(fèi)稅只對被選定的“應(yīng)稅消費(fèi)品”征收，只有生產(chǎn)銷售或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)和個(gè)人才是消費(fèi)稅的納稅人。針對消費(fèi)稅納稅人的籌劃一般是通過企業(yè)合并以遞延稅款幾年的時(shí)間。合并會(huì)使原來企業(yè)間的銷售環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部的原材料轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)，從而遞延部分消費(fèi)稅稅款的繳納時(shí)間。如果兩個(gè)合并企業(yè)之間存在著原材料供求關(guān)系，則在合并前，這筆原材料的轉(zhuǎn)讓關(guān)系為購銷關(guān)系，應(yīng)該按照正常的購銷價(jià)格繳納消費(fèi)稅。而在合并后，企業(yè)之間的原材料供應(yīng)關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部的原材料轉(zhuǎn)讓關(guān)系，因此，這一環(huán)節(jié)不用繳納消費(fèi)稅，而是遞延的以后的銷售環(huán)節(jié)再繳納。如果后一個(gè)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率較前一個(gè)環(huán)節(jié)低，則可直接減輕企業(yè)的消費(fèi)稅稅負(fù)。這是因?yàn)?，前一環(huán)節(jié)應(yīng)征的消費(fèi)稅稅款延遲到后面環(huán)節(jié)征收時(shí)，由于后面環(huán)節(jié)稅率較低，則合并前企業(yè)間的銷售額，在合并后因適用了較低稅率而減輕了企業(yè)的消費(fèi)稅稅負(fù)。17.為什么選擇合理加工方式可以減少消費(fèi)稅應(yīng)納稅額？消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，所納稅款可以按規(guī)定抵扣。消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接銷售的，不再征收消費(fèi)稅。根據(jù)這些規(guī)定，在一般情況下，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后不再加工而直接銷售的，可能比完全自行加工方式減少消費(fèi)稅的繳納，這是由于計(jì)算委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅的稅基也不會(huì)小于自行加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅基。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，受托方（個(gè)體工商戶除外）代收代繳稅款，計(jì)稅的稅基為組成計(jì)稅價(jià)格或同類產(chǎn)品銷售價(jià)格；自行加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，計(jì)稅的稅基為產(chǎn)品銷售價(jià)格。在通常情況下，委托方收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后，要以高于委托加工成本的價(jià)格銷售，這樣，只要收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格低于收回后直接出售的價(jià)格，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅負(fù)就會(huì)低于自行加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅負(fù)。在各相關(guān)因素相同的情況下，自行加工方式的稅后利潤最少，稅負(fù)最重；部分委托加工次之；全部委托加工方式的稅負(fù)最低。18.簡述消費(fèi)稅稅率的籌劃原理。消費(fèi)稅的稅率由消費(fèi)稅暫行條例所附的消費(fèi)稅稅目稅率（稅額）表規(guī)定，每種應(yīng)稅消費(fèi)品所適用的稅率都有明確的界定，而且是規(guī)定的。消費(fèi)稅按不同的消費(fèi)品劃分稅目，稅率在稅目的基礎(chǔ)上，采用“一目一率”的方法，每種應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅率各不相同，這種差別性為消費(fèi)稅稅率的納稅籌劃提供了客觀條件。（1）消費(fèi)稅在一些稅目下設(shè)置了多個(gè)子目，不同的子目適用不同的稅率，因?yàn)橥欢惸康牟煌幽烤哂泻芏嗟墓残裕{稅人可以創(chuàng)造條件將一項(xiàng)子目轉(zhuǎn)為另一項(xiàng)子目，在不同的稅率之間進(jìn)行選擇，擇取較低的稅率納稅。（2）應(yīng)稅消費(fèi)品的等級不同，稅法規(guī)定的消費(fèi)稅稅率也不同。（3）消費(fèi)稅的兼營指的是消費(fèi)稅納稅人同時(shí)經(jīng)營兩種以上稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品的行為。（4）在現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，很多企業(yè)選擇將產(chǎn)品搭配成禮品套裝成套銷售。企業(yè)對于成套銷售的收益與稅負(fù)應(yīng)全面進(jìn)行權(quán)衡，看有無必要搭配成成套商品對外銷售，避免造成不必要的稅收負(fù)擔(dān)。19.簡述營業(yè)稅納稅人的籌劃中如何避免成為營業(yè)稅納稅人。經(jīng)營者可以通過納稅人之間合并避免成為營業(yè)稅納稅人。通過使某些原在境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)移至境外的方法避免成為營業(yè)稅納稅人。另外，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）發(fā)生應(yīng)稅行為，承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人；否則以承包人為納稅人。經(jīng)營者可以根據(jù)自身情況，將一些跨境勞務(wù)或承包、承租勞務(wù)排出在上述規(guī)定的納稅人范圍之外，避免成為營業(yè)稅的納稅人。20.簡述營業(yè)稅納稅人的籌劃中兼營行為和混合銷售行為的納稅籌劃。兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的行為的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。納稅人兼營不同稅目應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額，然后按各自的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；為分別核算的，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。稅法規(guī)定，一項(xiàng)銷售行為如果既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物的，為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，征收增值稅，不征收營業(yè)稅；其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為提供勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。由于混合銷售時(shí)在同一項(xiàng)業(yè)務(wù)中包含適用不同稅種的收入，企業(yè)通常很難通過簡單分開核算兩類收入，為此，需通過單獨(dú)成立承擔(dān)營業(yè)稅業(yè)務(wù)的獨(dú)立核算企業(yè)來將兩類業(yè)務(wù)收入分開，以適用不同稅種計(jì)算應(yīng)繳稅款。21.公司制企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)的納稅籌劃要考慮哪些因素？（1）不同稅種名義稅率的差異。（2）是否重復(fù)計(jì)繳所得稅。（3）不同稅種稅基、稅率結(jié)構(gòu)和稅收優(yōu)惠的差異。（4）合伙制企業(yè)合伙人數(shù)越多，按照低稅率計(jì)稅次數(shù)越多，總體稅負(fù)越輕。22.簡述確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除項(xiàng)目的法律規(guī)定。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（1）企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除；為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、，在國務(wù)院財(cái)政、準(zhǔn)予扣除；企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5；企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；企業(yè)依照法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除，上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除；企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。（2）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（3）企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除,以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。（4）企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。23.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算時(shí)費(fèi)用項(xiàng)目納稅籌劃的一般思路。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的期間費(fèi)用是指企業(yè)在一定的經(jīng)營期間所發(fā)生的費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。這些費(fèi)用的大小直接影響著企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，可以根據(jù)稅法對三類費(fèi)用的不同規(guī)定分別做出安排。（