小企業(yè)客戶評級系統(tǒng)培訓(xùn)材料(總行信貸評估部).ppt

中國工商銀行信貸評估部,二零零五年四月,小企業(yè)評級辦法及小企業(yè)會計制度簡介,評級對象,小企業(yè)是指按中國工商銀行中小企業(yè)信貸經(jīng)營管理辦法（試行）中規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定的小型企業(yè)，不含房地產(chǎn)、建筑類企業(yè) （在客戶檔案自定義標(biāo)識11中標(biāo)識為小型企業(yè)B）。,當(dāng)企業(yè)不符合小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時，必須改按其他辦法進行評價。,評級辦法提出的背景,小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的重要地位 我行新的業(yè)務(wù)增長點和市場拓展目標(biāo) 目前的評級辦法不適用,評級特點,以定性打分和擔(dān)保能力測算為主。,由于小企業(yè)的財務(wù)管理普遍不健全，財務(wù)報表的可信度較差，因此在評級辦法的制定中，我們改變以往以財務(wù)指標(biāo)定量計算為評價重點的評級思路，降低財務(wù)數(shù)據(jù)在評級辦法中的影響（財務(wù)狀況得分占到15分或28分），增加對企業(yè)擔(dān)保能力的評價。企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)是在持續(xù)經(jīng)營假設(shè)前提下對企業(yè)經(jīng)營狀況的反映，而擔(dān)保能力是對我行貸款安全保障程度的反映，由于小企業(yè)具有抗風(fēng)險能力低、生命周期短的特點，評價其擔(dān)保能力無疑對我行貸款安全具有重要意義。,指標(biāo)體系,根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營期限、信用記錄情況分為甲、乙、丙三類評價指標(biāo)體系。,甲類:適用于經(jīng)營期未超過一年的小企業(yè)； 乙類:適用于經(jīng)營期超過一年的新開戶小企業(yè)； 丙類:適用于經(jīng)營期超過一年的非新開戶小企業(yè)。,股東情況 管理層 發(fā)展環(huán)境 發(fā)展前景 償債能力 經(jīng)營狀況 信譽狀況,指標(biāo)體系,評價對象： 小企業(yè)所能提供的抵（質(zhì)）押物和保證擔(dān)保，具體指企業(yè)已經(jīng)和可能向我行提供的全部有效抵（質(zhì)）押物（包括第三方提供的抵（質(zhì)）押物），以及能夠出具有效證明的保證。 滿足條件：具有有效的權(quán)屬證明和有效的擔(dān)保承諾文件。,擔(dān)保能力評價,擔(dān)保能力評價,質(zhì)押物擔(dān)保能力 P1M*N *D/（1+R）q M為我行對質(zhì)押物的認(rèn)可價值； N為貸款折率：考慮了回收時的價值損失和有關(guān)成本費用后的折扣比率； D為抵（質(zhì)）押比率，指我行對一個完整抵（質(zhì)）押物擁有處置權(quán)的百分比； R為折現(xiàn)率； q為清收年限。,擔(dān)保能力計算：,擔(dān)保能力評價,抵押物擔(dān)保能力 P2M*N *D/（1+R）q,擔(dān)保能力計算：,擔(dān)保能力評價,保證能力 最大保證能力：（保證人有形凈資產(chǎn)-對外已保證額）保證人信用等級對應(yīng)履約系數(shù) 實際可能提供的保證額（P3） 最大保證能力,擔(dān)保能力計算：,擔(dān)保能力評價,抵質(zhì)押物我行認(rèn)可價值確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： 經(jīng)過資產(chǎn)評估機構(gòu)評估的（在評估有效期內(nèi)才視為有效），以評估價值作為抵（質(zhì)）押物價值的上限； 未經(jīng)過資產(chǎn)評估的質(zhì)押物，以賬面凈值作為上限； 對未經(jīng)過資產(chǎn)評估的以土地使用權(quán)或房地產(chǎn)作抵押的，以賬面凈值作為上限，其他抵押物以賬面凈值的70%作為上限； 對無賬面價值的抵（質(zhì)）押物，須經(jīng)過資產(chǎn)評估機構(gòu)評估并以評估價值作為上限。,擔(dān)保能力評價,抵質(zhì)押物我行認(rèn)可價值確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： 如果根據(jù)現(xiàn)實情況確定的抵（質(zhì)）押物價值與上述要求不符，需有充分理由進行解釋說明，并報二級行審批。 每年評級時要對抵（質(zhì)）押物價值進行評價和確定，對價值變動比較頻繁的抵（質(zhì)）押物要進行實時跟蹤并及時調(diào)整其價值。,擔(dān)保能力評價,甲類客戶擔(dān)保能力及其變現(xiàn)能力對應(yīng)的得分 （此處DX均取1000）： 如果 P1+P2 P3，公式：6+（P1+P2）/DX*34+（P3）/DX*12，最高分為40分； 如果 P3P1+P20，公式：（P1+P2）/DX*34+（P3）/DX*12，最高分為40分； 如果 P1+P2=0，公式：（P3）/DX*10，最高分為18分。,擔(dān)保能力得分：,擔(dān)保能力評價,乙類客戶擔(dān)保能力及其變現(xiàn)能力對應(yīng)的得分 （此處DX均取500）： 如果 P1+P2 P3，公式：8+（P1+P2）/DX*37+（P3）/DX*14，最高分為45分； 如果 P3P1+P20，公式：（P1+P2）/DX*37+（P3）/DX*14，最高分為45分； 如果 P1+P2=0，公式：（P3）/DX*12，且最高分為20分。,擔(dān)保能力得分：,擔(dān)保能力評價,丙類客戶擔(dān)保能力及其變現(xiàn)能力對應(yīng)的得分（此處DX均取1000）： 如果 P1+P2 P3，公式：4+（P1+P2）/DX*18+（P3）/DX*8，最高分為22分； 如果 P3P1+P20，公式：（P1+P2）/DX*18+（P3）/DX*8，最高分為22分； 如果 P1+P2=0，公式：（P3）/DX*6，最高分為11分。,擔(dān)保能力得分：,甲類:A+、A、A-、BBB+、BBB、BBB-、BB、B； 乙類:A+、A、A-、BBB+、BBB、BBB-、BB、B； 丙類:AA、AA-、A+、A、A-、BBB+、BBB、BBB-、BB、B。 等級的定義同中國工商銀行法人客戶評價辦法。,信用等級劃分,甲類、乙類各等級對應(yīng)分?jǐn)?shù)段為：,A+： 80分以上； A： 74分（含）-80分； A-： 68分（含）-74分； BBB+： 62分（含）-68分； BBB： 56分（含）-62分； BBB-： 50分（含）-56分； BB： 40分（含）-50分； B ： 40分以下。,AA： 85分（含）以上； AA-： 80分（含）-85分； A+： 74分（含）-80分； A： 68分（含）-74分； A-： 62分（含）-68分； BBB+： 56分（含）-62分； BBB： 50分（含）-56分； BBB-： 44分（含）-50分； BB： 40分（含）-44分； B ： 40分以下。,丙類各等級對應(yīng)分?jǐn)?shù)段：,AA aaa AA- aa A+ a A a A- a BBB+ b BBB b BBB- b BB b B b,大寫等級與小企業(yè)信貸經(jīng)營管理制度中小寫等級的對應(yīng)關(guān)系：,信用評級組織與工作職責(zé),信用評級組織與工作職責(zé),一級（直屬）分行信用評級管理部門負(fù)責(zé)轄內(nèi)的信用評級工作，主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)對按規(guī)定權(quán)限報批的評級報告、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和基礎(chǔ)資料進行審核，對評級結(jié)果進行審查；制定評級工作方案，培訓(xùn)評級人員；進行評級業(yè)務(wù)指標(biāo)的統(tǒng)計；對評級工作的監(jiān)測檢查管理等。一級（直屬）分行要成立評級審定委員會，負(fù)責(zé)按規(guī)定權(quán)限對評級結(jié)果進行審定。,信用評級組織與工作職責(zé),二級分行信用評級管理部門負(fù)責(zé)轄內(nèi)信用評級工作，主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)對按規(guī)定權(quán)限報批的評級報告、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和基礎(chǔ)資料進行審核，對評級結(jié)果進行審查；對審查、審定權(quán)限內(nèi)小企業(yè)所能提供的抵（質(zhì)）押物及保證擔(dān)保價值進行確認(rèn)；對評級業(yè)務(wù)指標(biāo)的統(tǒng)計；對年度評級后的動態(tài)跟蹤監(jiān)測、檢查及適時調(diào)整；對評級客戶的評級檔案管理；對轄內(nèi)評級人員的再培訓(xùn)管理等。二級分行要成立評級審定委員會，負(fù)責(zé)按規(guī)定權(quán)限對評級結(jié)果進行審定。,信用評級組織與工作職責(zé),支行信用評級管理部門負(fù)責(zé)轄內(nèi)信用評級的具體工作，主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)對評級基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和基礎(chǔ)資料的搜集、整理、輸入、復(fù)核；對所有小企業(yè)所能提供的抵（質(zhì)）押物及保證擔(dān)保價值進行評價；對審定權(quán)限內(nèi)小企業(yè)所能提供的抵（質(zhì)）押物及保證擔(dān)保價值進行確認(rèn)；撰寫評級報告；對評級客戶進行動態(tài)跟蹤并及時調(diào)整信用等級。,信用等級審定權(quán)限,每年一月開始進行。 當(dāng)企業(yè)或企業(yè)主發(fā)生重大經(jīng)濟糾紛、法律糾紛，企業(yè)發(fā)生重大安全事故，企業(yè)產(chǎn)品銷售下降30%以上或產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)重大問題，擔(dān)保情況發(fā)生變動，以及企業(yè)發(fā)生其他可能影響企業(yè)信用狀況和償債能力的重大事項時，應(yīng)及時進行重新評級，評級結(jié)果覆蓋原年度評級結(jié)果。 由于小企業(yè)評級不主要依賴客戶的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，因此不進行即期評級。,評級時間,搜集進行各指標(biāo)評價或計算所需的資料，其中包括: 1、企業(yè)的年度財務(wù)報表（至少要有資產(chǎn)負(fù)債表和損益表）； 2、企業(yè)已經(jīng)和可能向我行提供的全部抵（質(zhì)）押物（包括第三方提供的抵（質(zhì)）押物）的權(quán)屬證明; 3、企業(yè)或第三方出具的擔(dān)保承諾文件； 4、外部評估機構(gòu)的評估報告（如果經(jīng)過了評估程序）； 5、抵（質(zhì)）押物賬面原值的證明文件（如原購入發(fā)票的復(fù)印件等）； 6、企業(yè)的完稅證明等評級所必須的資料。,評級資料,當(dāng)企業(yè)或企業(yè)主發(fā)生重大經(jīng)濟糾紛、法律糾紛，企業(yè)發(fā)生重大安全事故，企業(yè)產(chǎn)品銷售下降30%以上或產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)重大問題，以及企業(yè)發(fā)生其他可能影響企業(yè)信用狀況和償債能力的重大事項時，應(yīng)經(jīng)原信用等級審定部門審查后，適當(dāng)調(diào)整企業(yè)的信用等級。,特別規(guī)定,小企業(yè)會計制度,小企業(yè)會計制度的總體情況 小企業(yè)會計制度的施行范圍 主要變化,小企業(yè)會計制度的總體情況,目前我國的會計制度體系 企業(yè)會計制度 2001年起在股份公司執(zhí)行 2002年起在外商投資企業(yè)執(zhí)行 2003年1月1日以后新成立的企業(yè)直接執(zhí)行 2005年起國有企業(yè)清產(chǎn)核資后執(zhí)行 金融企業(yè)會計制度 2002年起在金融企業(yè)全面執(zhí)行 小企業(yè)會計制度 2005年1月1日企業(yè)在小企業(yè)范圍內(nèi)執(zhí)行,小企業(yè)會計制度的總體情況,小企業(yè)會計制度提出的背景 適應(yīng)小企業(yè)業(yè)務(wù)相對簡單、會計核算相對簡單的客觀 需要。 總體特點 可以看作企業(yè)會計制度的簡化，在企業(yè)會計制度確認(rèn) 的會計原則和核算方法的基礎(chǔ)上進行簡化，但在總體原則上和企業(yè)會計制度完全一致。,小企業(yè)會計制度的施行范圍,小企業(yè)范圍的劃定 本制度適用于在我國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)。 不對外籌集資金一般指不對外公開發(fā)行股票、債券，但是可以借款。 經(jīng)營規(guī)模較小按照原國家經(jīng)貿(mào)委、計委、國家統(tǒng)計局和財政部2003年制定的中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定中界定的小企業(yè)，不包括個人獨資及合伙形式設(shè)立的這兩類小企業(yè)。,小企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)表,小企業(yè)會計制度的施行范圍,小企業(yè)會計制度的特別規(guī)定 規(guī)模變動 母子公司 對外籌資,與企業(yè)會計制度的差別,主要變化,資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,與企業(yè)會計制度的差別,主要變化,